【文章內(nèi)容簡介】 付（即坐支）。六、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、會計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當(dāng)月工資中扣還。七、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。八、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。十、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。.十一、無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人。會計(jì)審核有關(guān)憑證。十二、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第七章、會計(jì)檔案管理： / 12一、凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件等其它有保存價(jià)值的數(shù)據(jù)，均應(yīng)歸檔。二、會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。三、會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管，并分類填制目錄。四、會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。第八章、借款管理部分一、適用范圍：需要出差到外地的員工需要集中辦公用品，零星采購的其它物資其它需要的臨時(shí)性借款二、操作流程：所有的個人借款都必須有當(dāng)事人提出申請，經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門理授權(quán)部門主任簽字批準(zhǔn)，到公司財(cái)務(wù)審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報(bào)公司總經(jīng)理審批。當(dāng)事人憑獲的批準(zhǔn)后的正式借款單，到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)取借款，出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章或者簽字，并交給會計(jì)做財(cái)務(wù)憑證入賬！還款時(shí)，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據(jù)，出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章或簽字后交到會計(jì)處，會計(jì)據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的借款！借款當(dāng)事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)歸還或者按公司費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷，以便及時(shí)沖減個人借款，仍有未歸還借款的當(dāng)事人嚴(yán)禁再行借款，其個人借款在報(bào)請公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。三、要求：通過公司財(cái)務(wù)支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付，1000元以上的需由賈總簽字。借款當(dāng)事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴(yán)重程度追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。每個月底公司各部門要會同財(cái)務(wù)部門清理個人借款。對逾期未還，未報(bào)者，重報(bào)者，最后發(fā)送報(bào)銷催辦單仍未報(bào)銷者，作為個人在公司借款信譽(yù)度，限制其個人借款，對違犯公司報(bào)銷紀(jì)律的，應(yīng)報(bào)請公司總經(jīng)理進(jìn)行嚴(yán)肅處理。/ 12第九章、日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程一、每月費(fèi)用報(bào)銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費(fèi)用隨下月費(fèi)用一起報(bào)銷。二、報(bào)銷費(fèi)用票據(jù)有當(dāng)事人按{差旅費(fèi)/通訊費(fèi)/業(yè)務(wù)招待費(fèi)/辦公費(fèi)用等}各個類別分別粘貼，并提供該期間所報(bào)費(fèi)用的費(fèi)用明細(xì)表，詳細(xì)寫明發(fā)生費(fèi)用具體情況，不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報(bào)銷事由，報(bào)銷粘貼單相關(guān)事項(xiàng)的填寫及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴(yán)禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補(bǔ)貼的，仍按公司以前公布的相關(guān)政策進(jìn)行執(zhí)行。三、粘貼完畢后先報(bào)請部門主管經(jīng)理審批，再由公司會計(jì)審核票據(jù)的真實(shí)性/合法性并簽字確認(rèn)，最后再報(bào)送總經(jīng)理審批，當(dāng)事人把簽字完畢的費(fèi)用票據(jù)交到出納處，由出納通知當(dāng)時(shí)人辦理領(lǐng)款手續(xù)！之后把單據(jù)交由會計(jì)做賬。四、為了進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，報(bào)銷費(fèi)用中應(yīng)控制“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的報(bào)銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，由部門經(jīng)理提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出，！必須附屬對 “業(yè)務(wù)招待費(fèi)”費(fèi)用項(xiàng)的說明：發(fā)生的各種餐費(fèi)，（打印小票）煙酒，禮品費(fèi)，娛樂費(fèi)等等。五、報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)流程圖：報(bào)銷人整理粘貼票據(jù)→部門經(jīng)理簽字審核→總經(jīng)理簽字審批→出納付現(xiàn)→會計(jì)做記賬憑證入賬六、出差歸來需要報(bào)銷的員工，應(yīng)按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內(nèi)按上述要求進(jìn)行報(bào)銷，逾期未報(bào)銷的費(fèi)用一律不得報(bào)銷！七、公司所有貨幣資金收付審批權(quán)限屬公司總經(jīng)理：總經(jīng)理外出時(shí)可以指定授權(quán)人（或電話授權(quán)），經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后予以支付，對不符合公司財(cái)務(wù)制度的單據(jù)，有權(quán)拒絕支付，總經(jīng)理回來后要立即補(bǔ)辦審批手續(xù)。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書面形式。公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準(zhǔn)、誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎?，并對由此引起的不良后果?fù)連帶責(zé)任。報(bào)銷人徇私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷；對已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額1—5倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理。審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽字準(zhǔn)予報(bào)銷的，對審核人及審批人予以違規(guī)報(bào)銷金額10%50%的罰款。/ 12因?qū)徍诉^失造成借款人未在規(guī)定期間內(nèi)報(bào)帳沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責(zé)任人（含：各級審批人）應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額50%的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞帳當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資中扣還。財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附單據(jù)是否合法合規(guī)等，對符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)審核并經(jīng)總經(jīng)理審批后交與出納付款，對不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說明退回理由。出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理、會計(jì)簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷，對于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款。第十章、費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)一、原始憑證有效性的規(guī)定報(bào)銷人應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證（1）有效發(fā)票至少需要印有兩個章：國家或地方稅務(wù)局專用章+發(fā)票專用章，如少其中一個章，發(fā)票無效。（2）財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；（3）郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；發(fā)票的真假辨別：發(fā)票章的單位名稱需要和網(wǎng)上注冊的名稱一致，可以登錄發(fā)票上提供的查詢網(wǎng)址進(jìn)行核實(shí)，但是在出差中也不太方便隨時(shí)核對發(fā)票的信息，建議大家到正規(guī)的地方消費(fèi)索取發(fā)票，避免出現(xiàn)假票現(xiàn)象。經(jīng)辦人員因特殊原因確實(shí)不能取得合法憑證時(shí)，允許以普通收據(jù)報(bào)銷（總額不超過報(bào)銷金額的5%）；對于既沒發(fā)票，也沒收據(jù)的，一律不予報(bào)銷；二、費(fèi)用報(bào)銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；業(yè)務(wù)員差旅費(fèi)報(bào)銷單與后面的原始憑證粘貼單須大小一致，各票據(jù)不得突出于報(bào)銷單和粘貼單之外（票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按報(bào)銷單大小折疊好）；各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報(bào)銷單封面后的粘貼單上，整份報(bào)銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致；若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量粘貼在一塊，并按金額大小排列；報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額；報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫； / 12報(bào)銷單椐各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額要一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才有效；報(bào)銷單據(jù)不得涂改，粘貼好后請仔細(xì)核對金額，票據(jù)金額與填寫金額不符，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起止地點(diǎn)、人物事件等資料，每張出租車票背面需有部門主管簽字確認(rèn)；三、費(fèi)用報(bào)銷基本流程：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人審批→總經(jīng)理審批→出納審核并付款→會計(jì)制作憑證入賬四、報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定超過兩個月以上（含兩個月）的費(fèi)用將不予報(bào)銷，視自動放棄。五、差旅費(fèi)報(bào)銷公司業(yè)務(wù)人員因公外出所發(fā)生的行車費(fèi)、市內(nèi)（郊縣）差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、住宿費(fèi)、客情費(fèi)等按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在限額內(nèi)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分自行承擔(dān)。出差補(bǔ)貼及標(biāo)準(zhǔn)、住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予補(bǔ)償，超出標(biāo)準(zhǔn)部分自行承擔(dān)。、出差期間招待客戶需要事先經(jīng)總經(jīng)理同意后方可報(bào)銷招待費(fèi)，回來后補(bǔ)辦申請手續(xù)。、出差時(shí)由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。、不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。、部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）出差確需乘坐飛機(jī)的，一律先申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。、到達(dá)目的地后，除總經(jīng)理外其他員工原則上（市內(nèi)）不得乘坐出租車，應(yīng)乘坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車的，應(yīng)在出租車票背面詳細(xì)注明時(shí)間、起止地點(diǎn)及事由。、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為一個標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn) 、出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，需附出差清單（注明出差日期、事由、地點(diǎn)、到達(dá)時(shí)間、報(bào)銷金額），同時(shí)注明有無住宿費(fèi)，貼上住宿票費(fèi)用包干部分憑發(fā)票報(bào)銷（發(fā)票金額大于費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，發(fā)票金額小于費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際金額報(bào)銷）。、報(bào)銷差旅費(fèi)必須在回公司3天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，繳還預(yù)支差旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理。六、辦公用費(fèi)用管理辦公費(fèi)用包括印刷各種帳表、打印紙、辦公用品、筆墨、印制名片、郵寄、書報(bào)等費(fèi)用。/ 12辦公用品采購和印刷各種帳表等由行政負(fù)責(zé)采購、印刷。各部門工作所需用的專用表格等印刷品，由部門自行制定格式，按規(guī)定報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，由行政部統(tǒng)一安排廣告公司印制。各部門所需辦公用品，在每月5號前編寫“辦公用品計(jì)劃書”，經(jīng)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后交由行政統(tǒng)一采購；各部門所需購置的辦公用品，統(tǒng)一到行政部領(lǐng)用，并辦理領(lǐng)用登記。辦公用品只能用于辦公，不得移作他用或私用。個人領(lǐng)用的辦公用品、工刃量具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作變動時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有