【文章內容簡介】 付（即坐支）。六、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認、會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。七、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。八、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。十、差旅費及各種補助單（包括領用單），由總經(jīng)理授權的部門領導簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。.十一、無論何種匯款，財務人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人。會計審核有關憑證。十二、出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應當日清日結，每日結算，賬款相符。第七章、會計檔案管理： / 12一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數(shù)據(jù)，均應歸檔。二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務部負責保管，并分類填制目錄。四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)董事長批準。第八章、借款管理部分一、適用范圍：需要出差到外地的員工需要集中辦公用品，零星采購的其它物資其它需要的臨時性借款二、操作流程：所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門理授權部門主任簽字批準，到公司財務審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經(jīng)理審批。當事人憑獲的批準后的正式借款單，到財務出納處領取借款，出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章或者簽字，并交給會計做財務憑證入賬！還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據(jù)，出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章或簽字后交到會計處，會計據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的借款！借款當事人辦完相關業(yè)務后，應及時歸還或者按公司費用報銷的相關規(guī)定進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個人借款在報請公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。三、要求：通過公司財務支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付，1000元以上的需由賈總簽字。借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴重程度追究相關當事人的責任。每個月底公司各部門要會同財務部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發(fā)送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀律的，應報請公司總經(jīng)理進行嚴肅處理。/ 12第九章、日常費用審批程序及報銷流程一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。二、報銷費用票據(jù)有當事人按{差旅費/通訊費/業(yè)務招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫明發(fā)生費用具體情況，不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關事項的填寫及相關人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關政策進行執(zhí)行。三、粘貼完畢后先報請部門主管經(jīng)理審批，再由公司會計審核票據(jù)的真實性/合法性并簽字確認，最后再報送總經(jīng)理審批，當事人把簽字完畢的費用票據(jù)交到出納處，由出納通知當時人辦理領款手續(xù)！之后把單據(jù)交由會計做賬。四、為了進行合理的稅務籌劃，報銷費用中應控制“業(yè)務招待費”的報銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務招待費時，由部門經(jīng)理提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進行業(yè)務招待費的支出，！必須附屬對 “業(yè)務招待費”費用項的說明：發(fā)生的各種餐費，（打印小票）煙酒，禮品費，娛樂費等等。五、報銷費用業(yè)務流程圖：報銷人整理粘貼票據(jù)→部門經(jīng)理簽字審核→總經(jīng)理簽字審批→出納付現(xiàn)→會計做記賬憑證入賬六、出差歸來需要報銷的員工，應按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！七、公司所有貨幣資金收付審批權限屬公司總經(jīng)理：總經(jīng)理外出時可以指定授權人（或電話授權），經(jīng)公司財務負責人審核后予以支付，對不符合公司財務制度的單據(jù)，有權拒絕支付，總經(jīng)理回來后要立即補辦審批手續(xù)。審批人應當根據(jù)上述貨幣資金授權批準權限的規(guī)定，嚴格在授權范圍內進行審批，不得超越審批范圍。貨幣資金支付的批準方式為書面形式。公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準、誰負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應審核人或審批人以失職論處，并對由此引起的不良后果負連帶責任。報銷人徇私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷；對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額1—5倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理。審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽字準予報銷的，對審核人及審批人予以違規(guī)報銷金額10%50%的罰款。/ 12因審核過失造成借款人未在規(guī)定期間內報帳沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責任人（含：各級審批人）應承擔不低于流失款總額50%的經(jīng)濟責任。按責任人基本工資比例分別承擔相應損失金額，并在壞帳當期應發(fā)工資中扣還。財務人員在收到報銷單據(jù)后應審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準，所附單據(jù)是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應及時審核并經(jīng)總經(jīng)理審批后交與出納付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由。出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司總經(jīng)理、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。第十章、費用報銷的相關標準一、原始憑證有效性的規(guī)定報銷人應取得真實合法的原始憑證（1）有效發(fā)票至少需要印有兩個章：國家或地方稅務局專用章+發(fā)票專用章，如少其中一個章，發(fā)票無效。（2）財政機關批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；（3）郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；發(fā)票的真假辨別：發(fā)票章的單位名稱需要和網(wǎng)上注冊的名稱一致，可以登錄發(fā)票上提供的查詢網(wǎng)址進行核實，但是在出差中也不太方便隨時核對發(fā)票的信息，建議大家到正規(guī)的地方消費索取發(fā)票，避免出現(xiàn)假票現(xiàn)象。經(jīng)辦人員因特殊原因確實不能取得合法憑證時，允許以普通收據(jù)報銷（總額不超過報銷金額的5%）；對于既沒發(fā)票，也沒收據(jù)的，一律不予報銷；二、費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：報銷單據(jù)填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；業(yè)務員差旅費報銷單與后面的原始憑證粘貼單須大小一致，各票據(jù)不得突出于報銷單和粘貼單之外（票據(jù)過大時應按報銷單大小折疊好）；各票據(jù)應均勻貼在報銷單封面后的粘貼單上，整份報銷單各部分厚度應盡量保持一致；若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應盡量粘貼在一塊，并按金額大小排列；報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫； / 12報銷單椐各項目應填寫完整，大小寫金額要一致，并經(jīng)部門領導批準才有效；報銷單據(jù)不得涂改，粘貼好后請仔細核對金額，票據(jù)金額與填寫金額不符，財務不予報銷。出租車票據(jù)需注明業(yè)務發(fā)生時間、起止地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有部門主管簽字確認；三、費用報銷基本流程：經(jīng)辦人填寫報銷單→部門負責人審批→總經(jīng)理審批→出納審核并付款→會計制作憑證入賬四、報銷時間的具體規(guī)定超過兩個月以上（含兩個月）的費用將不予報銷，視自動放棄。五、差旅費報銷公司業(yè)務人員因公外出所發(fā)生的行車費、市內（郊縣）差旅費、通訊費、住宿費、客情費等按規(guī)定標準在限額內實行實報實銷，超出標準部分自行承擔。出差補貼及標準、住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，差額不予補償，超出標準部分自行承擔。、出差期間招待客戶需要事先經(jīng)總經(jīng)理同意后方可報銷招待費，回來后補辦申請手續(xù)。、出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。、不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。、部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）出差確需乘坐飛機的，一律先申請，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可乘坐飛機。、到達目的地后，除總經(jīng)理外其他員工原則上（市內）不得乘坐出租車，應乘坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車的，應在出租車票背面詳細注明時間、起止地點及事由。、住宿費標準為一個標準間標準。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個標準間住宿標準 、出差人員報銷差旅費時，需附出差清單（注明出差日期、事由、地點、到達時間、報銷金額），同時注明有無住宿費，貼上住宿票費用包干部分憑發(fā)票報銷（發(fā)票金額大于費用包干標準的按標準報銷，發(fā)票金額小于費用包干標準的按實際金額報銷）。、報銷差旅費必須在回公司3天內辦理報銷手續(xù)，繳還預支差旅費，否則作為挪用公款處理。六、辦公用費用管理辦公費用包括印刷各種帳表、打印紙、辦公用品、筆墨、印制名片、郵寄、書報等費用。/ 12辦公用品采購和印刷各種帳表等由行政負責采購、印刷。各部門工作所需用的專用表格等印刷品，由部門自行制定格式，按規(guī)定報部門領導審批后，由行政部統(tǒng)一安排廣告公司印制。各部門所需辦公用品，在每月5號前編寫“辦公用品計劃書”，經(jīng)部門和公司領導審批后交由行政統(tǒng)一采購；各部門所需購置的辦公用品，統(tǒng)一到行政部領用，并辦理領用登記。辦公用品只能用于辦公，不得移作他用或私用。個人領用的辦公用品、工刃量具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作變動時，必須辦理移交手續(xù)，如有