混凝土企業(yè)賬務處理(編輯修改稿)
2025-10-21 02:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的優(yōu)惠稅率，但要符合以下三個條件，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元。四是其他工業(yè)企業(yè)實行25%稅率?！皯召~款”科目余額在不同方向的涉稅問題及賬務處理。答：“應收賬款”借方余額長期掛賬有三種可能，一是，可能變相利潤分配，二是，可能是現(xiàn)金或承兌匯票收進不入賬放到私人口袋，三是，可能是客戶有其他原因有意拖欠。應收款余額在貸方，一是，“預收賬款”或是“定金”，二是，抽心賬款收到后不開票。這種都是自己責任，(如果長期掛賬，超過兩年者，最好自行賬務處理，用普通票開，申報銷售交稅，免得被稅務所查出要罰稅款)。假如是07年12月份產(chǎn)品已發(fā)出，款大部分到賬，還有小部分未到賬，發(fā)票是在08年1月份開的票，那在07年12月份應先做一筆會計分錄借“發(fā)出商品”，貸“庫存商品”，在08年1月份開票時，再把這份“發(fā)出商品”用紅字沖掉?！耙郧皳p益調(diào)整”科目所涉及的成本的賬務處理問題。答：在結(jié)賬之后，以前賬目已結(jié)轉(zhuǎn)，又自查出應計未計扣除項目和不準扣除項目或超過稅法規(guī)定扣除標準的部分，應在以前損益調(diào)整科目進行賬務處理：會計分錄：⑴以前多計收益，少計費用時借：應交稅金—應交企業(yè)所得稅貸：以前損益調(diào)整⑵以前少計收益多計費用時借：以前損益調(diào)整貸：應交稅金—應交所得稅⑶結(jié)轉(zhuǎn)以前損益科目時借：本年利潤或：借：以前收益調(diào)整貸：以前損益調(diào)整貸：本年利潤特別要說明的是當年補交上一所得稅，已通過“以前損益調(diào)整”科目抵減了當年利潤，本計算應納所得額時，應作納稅調(diào)整。收到上期費用發(fā)票，如何進行賬務處理?答：新稅法規(guī)定：企業(yè)應納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制原則，屬于當期的收入和費用不論款項是否收付均作當期收入和費用，不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，均不作為當期的收入和費用。收到上期發(fā)票，只有在自有資金列支，（在營業(yè)外支出年底作納稅調(diào)整，利潤分配—未分配利潤，任意盈余公積。)如果錢未付，叫他重新開票，像旅差費，可以拖到下一一、二月份做賬。在會計實務中如何理解虧損?答：(從一月一日至十二月三十一日)為納稅也是會計，主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+投資收益+補貼收入+營業(yè)外收入，相加的總和，減去全年成本費用+稅費+其他業(yè)務支出+營業(yè)外支出等。各項扣除后小于零的數(shù)據(jù)為虧損。稅法又規(guī)定企業(yè)利潤在五年內(nèi)允許彌補虧損，彌補虧損后的利潤不是當年的實際利潤，當年的實際利潤，只有看十二月份的報表，但企業(yè)不能連續(xù)三年虧損，否則要上黑名單，核定征收企業(yè)最好不要做虧損。企業(yè)注銷的涉稅問題及賬務處理。答:企業(yè)注銷先經(jīng)工商局批準(原注銷單位的債權(quán)債務由誰承擔)把原來的營業(yè)執(zhí)照正副本拿去吊銷，企業(yè)拿到工商局批準注銷登記證后，才可向國稅，地稅申請，稅務分局首先要查是否有欠稅、領(lǐng)用發(fā)票是否用完，然后根據(jù)資料核對賬本和實物數(shù)，⑴存貨⑵應收款貸方⑶房產(chǎn)⑷賬面利潤如果有存貨、原材料按17%進項稅轉(zhuǎn)出，產(chǎn)成品按成本價70%材料17%進項稅轉(zhuǎn)出，應收款有貸方余額按銷售收入計算補交17%增值稅并調(diào)整利潤和賬面利潤加在一起計算補交企業(yè)所得稅。外銷業(yè)務的涉稅問題及賬務處理。答：生產(chǎn)企業(yè)有自行出口權(quán)，出口產(chǎn)品一定要企業(yè)自家生產(chǎn)的產(chǎn)品，先有外商訂單，向外稅局領(lǐng)外銷發(fā)票，外匯牌價在本將收到一筆業(yè)務時，以月初一號取外匯中間價折算人民幣，銀行日記賬復式賬頁記賬，開票銷售時，以美元為計算單位。(外匯牌，每月以月初中間匯率，到年底作一調(diào)整)會計分錄：外銷開票時(摘要欄應注明外匯牌價)⑴借：應收賬款——某外商貸：主營業(yè)務收入(注：外銷的銷售收入為不含稅價)⑵收到外匯和支付手續(xù)費時：借：銀行存款借：財務費用(手續(xù)費和兌匯損益利息收支均記在財務費用)貸：應收賬款——某外商⑶外銷退稅有三種形式：又免又退，只免不退，不免不退和內(nèi)銷一樣。⑷退稅率各行業(yè)不同到可在網(wǎng)上查詢。⑸不可抵扣將退稅差做在主營業(yè)務成本會計分錄：借：主營業(yè)務成本貸：應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出⑹年終結(jié)匯時如匯兌有損失(美元戶要復式賬頁)借：銀行存款(美元戶，換算本位幣)借：財務費用—匯兌損失(如果匯兌收益時財務費用作相反記錄)貸：應收賬款1開具銷售貨物發(fā)票時
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