【文章內容簡介】 要索取合同、協(xié)議，這是為了證實籌資與投資業(yè)務的存在或發(fā)生認定。（）．當其它應收款明細賬戶出現(xiàn)大額貸方余額時，注冊會計師應建議調整，這與會計報表的表達與披露認定有關。（）57 ．注冊會計師對其他應收款進行審計時，對發(fā)出詢證函未能收回及未發(fā)出的樣本，應采用替代程序，特別注意是否存在抽逃資金與隱藏費用的現(xiàn)象，這與其他應收款的權利與義務認定無關。（）．為確定“應付債券”賬戶期末余額的真實性，注冊會計師可直接向債權人及債券的承銷人或包銷人進行函證。（）59 ．注冊會計師對“財務費用”進行審計時，應注意檢查大額金融機構手續(xù)費的合法性。（）．進行資本公積的實質性測試，注冊會計師應首先檢查資本公積增減變動的內容及其依據(jù)，并查閱相關會計記錄和原始憑證，主要是確認資本公積增減變動的真實性。（）．對利息支出審計，注冊會計師應當運用符合性測試以減少實質性測試的工作量。（）．短期借款相對于長期借款來說，金額通常較小，期限較短，且通常無須抵押，對會計報表的影響也不如長期借款，因此一般無須審查其抵押、擔保情況。（）．檢查長期借款的使用是否符合借款合同的規(guī)定，重點是檢查長期借款使用的安全性與盈利性。（）．根據(jù)資產(chǎn)負債表的平衡原理，所有者權益在數(shù)量上等于企業(yè)的全部資產(chǎn)減去全部負債后的余額，如果注冊會計師能夠對企業(yè)資產(chǎn)和負債進行充分的審計，對所有者權益進行單獨審計就沒有必要了。()．注冊會計師分析企業(yè)投資業(yè)務管理報告是為了判斷企業(yè)長期投資業(yè)務的管理情況，因此屬于符合性測試的內容。（）．如果注冊會計師已從被審計單位的開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已付支票清單，該注冊會計師勿需再向該銀行函證。（）．被審計單位2002 年改變原壞賬準備核算方法變直接轉銷法為備抵法，注冊會計師提請其在報表附注中披露會計差錯更正情況。()．注冊會計師函證銀行存款余額就是為了證實資產(chǎn)負債表所列銀行存款是否存在。（）．注冊會計師在對銀行存款業(yè)務進行實質性測試時，可以通過審查銀行存款余額調節(jié)表代替對銀行存款余額的函證。（）．盤點庫存現(xiàn)金時，必須有被審計單位會計主管人員和注冊會計師參加，并由出納員進行盤點。（）．被審計單位資產(chǎn)負債表上的現(xiàn)金數(shù)額，應以結賬日的賬面數(shù)額為準。（）72 ．對投資凈收希的實質性測試，主要采用觀察法和計算法。．審計人員通過詢問、觀察、檢查等方法，可以測試營業(yè)外收支業(yè)務內部控制制度的設計與遵守隋況。（）74 ．要驗證本期所得稅費用的i 卜算是否正確，首先杳明對本期發(fā)生的時間性差異的計算是否正確。（）．出于某種不正常的目的和動機，被審計單位或職員有可能轉移、隱匿、挪用、甚至貪污投資收益及營業(yè)外收人。（）．出于某種不正常的目的和動機或三L 作差錯，被審計單位劉報廢的固定資產(chǎn)有可能存在按原值轉人營業(yè)外支出的情況。（）．被審計單位如果將稅收滯納金、違法經(jīng)營罰款等支出列作違約金，就有可能偷漏所得稅。（）．一般而言，按照常規(guī)審計程序，每一個項目的審計都包括符合性測試和實質性測試兩個方面。（）．對各審計項目進行審計，按照常規(guī)審計程序，審計人員應首先進行內部控制的符合性測試。（）．對利潤分配的實質性測試，應依據(jù)“盈余公積”、“應付股利”等賬戶記錄，結合有關資料進行。（）．如期初余額對本期會計報表存在重大影響，但無法對其獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應當對本期會計報表發(fā)表無保留帶解釋段類型意見的審計報告。（）．注冊會計師對期后事項的審計，都是在復核審計工作底稿時進行的。（）83 ．注冊會計師只需對本期期末數(shù)負責，一般無須專門對期初余額發(fā)表審計意見，但應當實施適當?shù)膶徲嫵绦?，如前期會計報表未?jīng)審計，注冊會計師可通過對本期會計報表實施的審計程序進行證實，但無須補充實施實質性測試程序。（）．注冊會計師如對資產(chǎn)負債表日至審計報告日獲知的期后事項實施了額外審計程序，可以簽署雙重日期的審計報告。（）．注冊會計師對期后事項審計時，其應負責的日期應以外勤工作開始日為限。（）．審計人員向銀行索取資產(chǎn)負債表日后7 天左右的對賬單，其目的是驗證被審計單位有無期后事項的發(fā)生。（）87 ．正確區(qū)分兩類不同的期后事項，關鍵在于正確確定期后事項主要情況出現(xiàn)的時間。（）．注明雙重日期的作法，全面擴大了注冊會計師的責任范圍。()．如果上期會計報表是由其他會計師事務所審計的，注冊會計師在審計本期會計報表時對期初余額不負任何責任，也無須考慮其對審計意見類型的影響。（）90 ．會計報表公布日后獲知審計報告日已經(jīng)存在但尚未發(fā)現(xiàn)的期后事項，如果被審計單位拒絕采取適當措施，注冊會計師應修改審計報告。（）．驗資從性質上來看，是注冊會計師的一項服務業(yè)務。（）．當投資者交足認交的投資款后，企業(yè)的實收資本應大于注冊資本。（）．在驗資實施階段，必須對與驗資有關的會計賬目進行審計。()．驗證企業(yè)資本，出具驗資報告，是注冊會計師業(yè)務范圍的重要內容。（）95 ．通過驗資，不僅要審查驗證企業(yè)資本的真實性，而且要明確企業(yè)資產(chǎn)的產(chǎn)權關系。（）96．驗資報告不應直接送給委托人，還要經(jīng)過有關部門的審定。()．注冊會計師應對驗資報告的使用后果負責。（）．盡管不能發(fā)現(xiàn)被審計單位會計報表中存在的全部錯誤、舞弊和違法行為，注冊會計師仍然有責任發(fā)現(xiàn)會計報表中的重大錯誤、舞弊和對會計報表有直接影響的重大違反法規(guī)行為。（）．注冊會計師對直接和嚴重影響會計報表的違反法規(guī)行為，應當在制定和實施審計計劃時予以充分關注，以合理確信能發(fā)現(xiàn)此類違反法規(guī)行為。（）．注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位有錯誤或舞弊的可能性時，應對其審計風險進行評估，以確定是否修改或追加審計程序。（）第三篇：審計案例分析2012年春《審計案例分析》期末考試復習重點一、考試要求《審計案例研究》是中央廣播電視大學開放教育會計學專業(yè)（本科）限選課程，是在?？啤镀髽I(yè)財務管理》、《中級財務會計》、《管理會計》和《審計學原理》以及本科《高級財務會計》、《高級財務管理》、《財務案例研究》等課程的基礎上，為進一步提高學生審計理論層次和專業(yè)判斷能力而設置的一門專業(yè)課。要求學生在學完本課程后，能夠比較全面地了解、掌握審計學的基本理論、基本方法和基本技能，并使審計理論研究與專業(yè)判斷能力提升到一個更高的層面。據(jù)此，本課程的考試重點包括基本知識和應用能力兩個方面，主要考核學生對審計的基本理論、現(xiàn)行法規(guī)的理解和案例分析能力。在各章的考核要求中，有關基本理論及案例分析能力的內容按“重點掌握、一般掌握”兩個層次要求。重點掌握：要求學生能綜合運用所學的基本方法和基本技能，根據(jù)所給的條件，綜合處理解決本課程涉及的業(yè)務問題及案例分析。一般掌握：要求學生對本課程的基本知識和相關知識以及現(xiàn)行審計制度與法規(guī)有所了解。二、試題類型及結構試題類型大致分為客觀性試題和主觀性試題兩大類。（1）判斷并說明理由題：考核對審計專業(yè)知識的分析判斷能力。判斷題占全部試題的30％左右。（2）單項案例分析題：考核對基本概念、理論、方法的掌握及應用程度。單項案例分析題占全部試題的30％左右。（3）綜合案例分析題：主要考核對國家財經(jīng)法規(guī)和審計專業(yè)知識的掌握程度及綜合分析能力。綜合案例分析題中涉及計算題要求寫出計算公式及主要計算過程；需要進行理論分析的則要注明相應的國家財經(jīng)法規(guī)。綜合案例分析題占全部試題的40％左右。三、考核形式形成性考核形式為平時作業(yè)、參加學習小組活動和網(wǎng)上討論等形式；期末考試形式為開卷筆試。四、答題時限期末考試的答題時限為90分鐘。五、其它說明本課程期末考試必須帶教材，可以攜帶計算器等計算工具。六、期末考試復習要點一、判斷并說明理由題參考省電大“審計案例研究”在線學習的平臺“期末復習”欄目的“判斷題及答案”里相關題目。二、單項案例分析與綜合案例分析題的復習重點：1．在銷售循環(huán)中為何要關注關聯(lián)方交易？與此有關的舞弊方式有哪些？如何發(fā)現(xiàn)和防止？2．結合教材第九章案例二《黎夏公司總經(jīng)理經(jīng)濟責任審計案例》中的表9－6 “黎夏公司總經(jīng)理任期目標履行情況表”分析黎夏公司2007年的經(jīng)濟效益總體水平低于2006年主要原因。3．審計人員李仁在對ABC公司2010會計報表審計時，通過與該公司管理層當局和前任注冊會計師溝通，察覺到可能存在導致該公司會計報表失實的錯誤與舞弊。要求：（1）李仁對查明ABC公司可能存在的錯誤與舞弊的責任是什么？（2）李仁對ABC公司存在的錯誤與舞弊的報告責任是什么？：假設審計人員王軍在對華興公司負債業(yè)務進行審查時，發(fā)現(xiàn)該公司于2010年4月1日向海淀工行取得流動資金借款200，000元，期限是3個月，‰，該公司的會計處理為：(1)取得借款時：借：銀行存款 200，000貸：短期借款 200，000(2)4月、5月、6月底預提利息時： 借：營業(yè)外支出 1，100 貸：短期借款 1，100(3)6月底歸還借款時： 借：短期借款 203，300貸：銀行存