【文章內(nèi)容簡介】 建議醫(yī)院追究退股股東違約責(zé)任按銀行同期最低銀行借款利息%追討三年資本金利息53100元同時(shí)醫(yī)院的會計(jì)處理不符合《公司法》及《企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定》報(bào)請董事會批準(zhǔn)由醫(yī)院回購該部分股份減少公司注冊資本或公司成立時(shí)的其他股東認(rèn)購。組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營模式 作為二級甲等醫(yī)院現(xiàn)有員工181人擁有住院床位140張專業(yè)科室21個包括泌尿科、手外科、乳腺科、皮膚科、康復(fù)科、5個聯(lián)辦科室臨床科室比較齊全近年來醫(yī)院采取了大量新技術(shù)新項(xiàng)目的研究工作在臨床應(yīng)用上初見成效此外**醫(yī)院也是省市醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)單位也是全市唯一一家具有從業(yè)人員體檢資質(zhì)的醫(yī)療單位。作為一家非事業(yè)公司制醫(yī)院**醫(yī)院把提高醫(yī)療質(zhì)量放在一切工作的首位在國家要求和行業(yè)規(guī)范下按企業(yè)模式進(jìn)行市場化運(yùn)作其主營業(yè)務(wù)收入為醫(yī)療收入、藥品收入、體檢收入、兼營房屋租賃在部分業(yè)務(wù)方面采取承包提供場所等多種形式的合作經(jīng)營部分專家及醫(yī)務(wù)人員臨時(shí)聘請醫(yī)療經(jīng)營成果的核算執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度。**醫(yī)院目前的合作開展醫(yī)療模式違反了《執(zhí)業(yè)醫(yī)師法》、《醫(yī)生外出會診管理暫行規(guī)定》中“醫(yī)師未經(jīng)所在醫(yī)療機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)不得擅自外出會診”及“邀請醫(yī)療機(jī)構(gòu)支付會診費(fèi)用應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一支付給會診醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得支付給醫(yī)生本人。會診醫(yī)療機(jī)構(gòu)由于會診產(chǎn)生的醫(yī)療收入應(yīng)納入單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算”的規(guī)定此經(jīng)營模式在發(fā)生醫(yī)療糾紛時(shí)風(fēng)險(xiǎn)較大不利于醫(yī)院分散風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)狀況 根據(jù)醫(yī)院提供的會計(jì)資料經(jīng)審計(jì)**醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債的真實(shí)性及經(jīng)營業(yè)績情況如下醫(yī)院的資產(chǎn)狀況 截止2010年10月31日**醫(yī)院資本結(jié)構(gòu)和損益情況賬面值和審計(jì)調(diào)整后實(shí)際值如下 審計(jì)調(diào)整項(xiàng)目詳見本章節(jié)最后的審計(jì)主要調(diào)整事項(xiàng)部分 **審計(jì)確認(rèn)資產(chǎn)總額 含正常單位內(nèi)部往來。。在資產(chǎn)總額中%%長期投資789282元%%資產(chǎn)結(jié)構(gòu)基本符合醫(yī)院的企業(yè)性質(zhì)和經(jīng)營特點(diǎn)從目前經(jīng)營分析醫(yī)院氬該刀中心投資存在較大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)切實(shí)關(guān)注。在負(fù)債總額中%預(yù)收賬款681002元%長期借款1000000元%剔除職工集資購房款2180000元及其資金占用、長期借款1000000元營運(yùn)資金928408元在收入增長的情況下出現(xiàn)營運(yùn)資金不足經(jīng)審計(jì)查證和分析一是賬面利潤大于實(shí)際利潤出現(xiàn)虛贏二是投資增長過快三是在潛虧的情況下進(jìn)行了股利分配自身資金再生與醫(yī)院的業(yè)務(wù)增長不相協(xié)調(diào)。醫(yī)院經(jīng)營效益狀況 2010年醫(yī)院的經(jīng)營效益狀況 2010年實(shí)現(xiàn)主營收入12228171元其中醫(yī)療收入8238783元醫(yī)療收入構(gòu)成如下 門診收入1352554元占主營收入的11%體檢收入1423241元%住院收入4674392元占主營收入的38%藥品收入3989388元%協(xié)作醫(yī)療可是管理費(fèi)收入697405元占主營業(yè)務(wù)收入的5%其他收入395598元審計(jì)核實(shí)以上收入符合收入確認(rèn)原則真實(shí)準(zhǔn)確。**醫(yī)院2010主營業(yè)務(wù)成本及費(fèi)用支出審計(jì)調(diào)整 投資收益——長期投資減值準(zhǔn)備864094元 醫(yī)療支出——折舊費(fèi)137000元 醫(yī)療支出——修理費(fèi)46872元 管理費(fèi)——稅金損失107621元 以上審計(jì)調(diào)整2010年損益金額1240941元 經(jīng)審計(jì)調(diào)整后凈利潤明細(xì)表 2010 2011 凈利潤 1606191 555899 審計(jì)調(diào)整數(shù)1240941123333 調(diào)整后凈利潤 365249 432566 醫(yī)院股利分配情況 審計(jì)核實(shí)2009年實(shí)現(xiàn)利潤1520308元提取10%盈余基金和公益金各152031元其余全部分配給股東其中**廠303575元 **有限公司329562元 個人股583108元 個人股代購個人所得稅116621元 2011年11月8日**醫(yī)院分配以前累計(jì)公益金487004元至此**醫(yī)院留存收益全部分配 根據(jù)《公司法》和相關(guān)會計(jì)制度規(guī)定自2006年一月一日起企業(yè)不再計(jì)提“盈余公積——公益金”以前余額清查后可轉(zhuǎn)至盈余公積直接用于分配股利不符合相關(guān)規(guī)定和會計(jì)處理程序。審計(jì)主要調(diào)整事項(xiàng) 1 固定資產(chǎn)調(diào)增219700元累計(jì)折舊調(diào)增260333元在建工程調(diào)減1340000元 未分配利潤調(diào)整260333元應(yīng)付賬款調(diào)增827000元。其中2010年住院樓裝修調(diào)增1370000元監(jiān)護(hù)儀調(diào)增59000元2011年5月購彩超儀調(diào)增768000元調(diào)增2010年折舊137000,2011年折舊123333元裝修折舊91333元彩超折舊年限8年金額32000元調(diào)整以前損益137000元調(diào)整本損益123333元 購置彩超儀應(yīng)付款未掛往來賬。2、應(yīng)收賬款壞賬調(diào)減85353元調(diào)整以前損益85353元 3、長期股權(quán)投資——其他投資調(diào)增1653376元應(yīng)收氬刀中心應(yīng)收款項(xiàng)調(diào)減1653376元同時(shí)計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備864094元設(shè)備以8年使用年限計(jì)算按目前年分利131547元計(jì)算尚余6年使用期限投資額與回收差額即為減值準(zhǔn)備。調(diào)整以前損益864094元。4調(diào)增應(yīng)交稅金及其他應(yīng)交款107621元 其中2008——2009營業(yè)稅及附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅50550元代繳個人所得稅57071元 5調(diào)增應(yīng)付賬款46872元調(diào)正與前損益46872元 62010年五項(xiàng)維修工程已竣工決算發(fā)票由**醫(yī)院工程管理人員保管未交財(cái)務(wù)入賬核算 以上調(diào)整主要是遵循重要性原則并不代表所有應(yīng)調(diào)因素已在審計(jì)調(diào)整中反映希望管理當(dāng)局對審計(jì)未列出的調(diào)整事項(xiàng)適當(dāng)關(guān)注。三、經(jīng)營考核情況 根據(jù)董事會制定的《2010年院長經(jīng)營合同規(guī)定》對院長**2010年經(jīng)營管理業(yè)績激勵實(shí) 行年薪制和超額指標(biāo)獎勵的辦法根據(jù)此辦法**績效考核年薪66000元超額指標(biāo)獎勵賬面利潤1606191元超考核指標(biāo)226191元分段計(jì)提獎金超過100000元按10%計(jì)提獎金獎金10000元超過100000元部分按18%計(jì)提22714元總兌現(xiàn)獎金98714元。根據(jù)審計(jì)調(diào)整后的指標(biāo)**院長任職期間影響會計(jì)損益的因素5項(xiàng)牙刀投資中心運(yùn)營不佳是**院長任前責(zé)任不予考慮此因素對其績效影響。其他四項(xiàng)系**院長任期所為根據(jù)《會計(jì)法》及公司章