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正文內(nèi)容

房地產(chǎn)企業(yè)會計工作流程(編輯修改稿)

2024-10-17 23:18 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注:(1)非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。(3)費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批;計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費(出租車費)、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。(4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表)。(5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時,應(yīng)暫時保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。(6)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,由管理費用崗開具還款收據(jù)。(三)其他核算水(電)費收受出納崗傳來的水(電)費委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水(電)發(fā)票——→將生產(chǎn)用水(電)發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證借:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本—水/電應(yīng)交稅金——增值稅(進(jìn)項)管理費用——水/電貸:銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核審核原輔材料領(lǐng)用每月1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗注:(1)材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等,因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、輔助生產(chǎn)。(四)制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配生產(chǎn)質(zhì)保費用結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費用——生產(chǎn)部(含分管領(lǐng)導(dǎo))/質(zhì)保部(含分管領(lǐng)導(dǎo))科目時段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時——→編制生產(chǎn)費用(含分管領(lǐng)導(dǎo))、質(zhì)保部費用(含分管領(lǐng)導(dǎo))分配表——→編制記賬憑證借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用貸:制造費用———生產(chǎn)部(分管領(lǐng)導(dǎo))/質(zhì)保部(分管領(lǐng)導(dǎo))——→傳主管崗復(fù)核車間制造費用車間制造費用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn),并生成記賬憑證借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—制造費用貸:制造費用——車間—相關(guān)明細(xì)科目輔助生產(chǎn)成本結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—輔助費用管理費用——輔助費用貸:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)—相關(guān)明細(xì)科目 ——→傳主管崗復(fù)核注:(1)必要時須向各車間提供制造費用明細(xì)賬相關(guān)情況。(2)審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分?jǐn)偟墓r,確保攤?cè)敫鬈囬g的費用準(zhǔn)確合理。(3)結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用,結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生,因此月末須將此項當(dāng)月費用憑證全部編制完畢。(五)生產(chǎn)成本核算基本生產(chǎn)成本的歸集檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表——→傳各車間成本核算員產(chǎn)品成本核算由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等,將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間,完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配,結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。產(chǎn)成品入庫(1)審核產(chǎn)成品明細(xì)賬定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對入庫單(第④聯(lián))數(shù)量與倉庫管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫單(第④聯(lián))——→分車間分品種暫時保存(2)審核成本計算表檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單(第④聯(lián))數(shù)量一致——→根據(jù)成本計算表及入庫單(第④聯(lián))編制記賬憑證借:庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料貸:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利/材料費用/生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用/輔助費用/制造費用 ——→傳主管崗復(fù)核(3)編制產(chǎn)成品平均成本表將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》,以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。(4)登記倉庫產(chǎn)成品(自制材料)明細(xì)賬借方金額根據(jù)已審核成本計算表,將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。計算加權(quán)平均單價產(chǎn)成品(自制材料)加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額,為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量退貨入庫貨物退回,根據(jù)銷售部開具紅字銷售單,由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價,及退貨數(shù)量計算出退貨金額,并將品種,數(shù)量,單價,金額等資料編表匯總,本崗根據(jù)其匯總表,編制記賬憑證。五、材料審核崗工作流程(一)材料采購報賬根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單(④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián))——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用借:原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸:應(yīng)付賬款——客戶單位——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核注:(1)采購發(fā)票必須真實、合法、有效,原則上須取得增值稅專用發(fā)票。(2)取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。(3)運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。(4)100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額(不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等)7%計算進(jìn)項稅,扣稅后的運費計入采購成本中。(5)收料單填寫須規(guī)范完整,且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致,收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。(6)根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況,關(guān)注價格的波動情況,按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。(7)記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量,并正確選取明細(xì)科目,注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。(二)采購付款審核月度資金計劃根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額
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