【文章內(nèi)容簡介】 融企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度，應(yīng)真實(shí)記錄、全面反映業(yè)務(wù)活動和財(cái)務(wù)狀況，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，并提交權(quán)力機(jī)構(gòu)審議。有條件的小額貸款公司，可引入外部審計(jì)制度。9：小額貸款公司貸款利率上限不得超過司法部門規(guī)定，具體浮動幅度按照市場原則自主確定。10：縣（市、區(qū)）小額貸款公司的核準(zhǔn)機(jī)關(guān)應(yīng)在當(dāng)?shù)卮_定一家銀行作為小額貸款公司的開戶銀行，并委托該行監(jiān)測小額貸款公司的日?，F(xiàn)金流和貸款資金流向，發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時向當(dāng)?shù)卣付ǖ男☆~貸款公司監(jiān)管部門報(bào)告。11：小額貸款公司應(yīng)按規(guī)定向當(dāng)?shù)卣鹑谵k或政府指定的機(jī)構(gòu)以及人民銀行分支機(jī)構(gòu)報(bào)送會計(jì)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及其他資料，并對報(bào)告、資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。12：小額貸款公司應(yīng)建立信息披露制度，及時披露經(jīng)營情況、重大事項(xiàng)等信息。按要求向公司股東、相關(guān)部門、向其提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、有關(guān)捐贈機(jī)構(gòu)披露經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、融資情況、重大事項(xiàng)等信息。省政府金融辦有權(quán)要求小額貸款公司以適當(dāng)方式，適時向社會披露其中部分內(nèi)容或全部內(nèi)容。13：小額貸款公司不得吸收社會存款，不得進(jìn)行任何形式的非法集資。銀監(jiān)會指出了三條路小貸公司資金來源途徑：股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金。3．建立董事會與高級管理層分工協(xié)作關(guān)系，引入“能者上、庸者下”的現(xiàn)代企業(yè)激勵約束機(jī)制。（二）為保證小額貸款公司高效、精簡、穩(wěn)健經(jīng)營，必須建立一套科學(xué)合理的內(nèi)部運(yùn)行組織。要求做到上下協(xié)作、內(nèi)外制約、審貸分離。內(nèi)部一般可設(shè)置經(jīng)理室、綜合部、客戶部等。其中客戶部為貸款調(diào)查部門，綜合部為審查部門（可兼內(nèi)部帳務(wù)核算），經(jīng)理室為貸款審批部門。小額貸款公司的發(fā)展與創(chuàng)新分析小額貸款公司是我國最近幾年正式成立的，不能吸收公眾存款，只能經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的新型金融機(jī)構(gòu)。通過小額貸款公司的融資服務(wù)，不僅能夠彌補(bǔ)農(nóng)村金融的薄弱，彌補(bǔ)大型商業(yè)銀行對中小企業(yè)信貸支持力度的不足，而且也有利于我國金融發(fā)展，發(fā)揮金融對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持作用。一、小額貸款公司發(fā)展面臨的問題小額貸款公司的制度設(shè)計(jì)初衷是用于解決有一定貸款需求卻又難以從正規(guī)金融獲得貸款支持的傳統(tǒng)農(nóng)戶、中小企業(yè)、微觀企業(yè)。在2005年底，我國第一批商業(yè)小額貸款組織掛牌成立并發(fā)放了第一批貸款。成立4年來，小額貸款公司發(fā)揮了大銀行金融的補(bǔ)充作用．取得了顯著的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。但在運(yùn)作過程中，一些深層次的問題也暴露出來，如后續(xù)資金不足、缺乏完善的法律法規(guī)和成熟的監(jiān)管機(jī)制、信用風(fēng)險(xiǎn)控制體系薄弱、公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范等。具體分析如下：后續(xù)資金不足。這是目前制約小額貸款公司發(fā)展最大的問題。根據(jù)銀監(jiān)會的規(guī)定，目前小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金以及來自不超過兩個銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金，不得從社會吸收存款。且小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50％。這種從制度上規(guī)定小額貸款公司實(shí)行“只貸不存”的政策，導(dǎo)致其資金來源渠道狹窄，資金貸放的回流速度慢，從而致使小額貸款的供給資金面緊張。缺乏完善的法律法規(guī)與監(jiān)管體系。當(dāng)前我國政府在法律上沒有明確界定小額貸款公司的金融范疇，沒有形成完善成熟的監(jiān)管體制。主要表現(xiàn)為：定位不明，目前小額貸款公司是根據(jù)《公司法》成立的企業(yè)，不屬于《商業(yè)銀行法》的管制范圍內(nèi)，但是從事的業(yè)務(wù)卻是金融類服務(wù)，這使小額貸款公司的業(yè)務(wù)行為出現(xiàn)了法律監(jiān)督的空白狀態(tài)，其經(jīng)營模式為其后的發(fā)展增加了不確定因素；監(jiān)管不力，由于小額貸款公司不需接受銀監(jiān)會的審慎監(jiān)管，而是由省政府指定省金融辦或相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)試點(diǎn)，沒有明確統(tǒng)一的監(jiān)管機(jī)構(gòu)與責(zé)任分解。這樣可能導(dǎo)致監(jiān)管失控，金融風(fēng)險(xiǎn)也隨之大大增加。信用風(fēng)險(xiǎn)控制體系薄弱。由于小額貸款沒有嚴(yán)格的財(cái)產(chǎn)責(zé)任擔(dān)保機(jī)制，小額貸款公司也未具備足夠的風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)來有效地降低貸款前的逆向選擇和貸款后的道德風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等。這使小額貸款公司面臨比其他金融機(jī)構(gòu)更大的信用風(fēng)險(xiǎn)。特別對于涉農(nóng)的小額貸款公司，由于農(nóng)業(yè)的弱質(zhì)性決定了其生產(chǎn)經(jīng)營對自然條件及生產(chǎn)環(huán)境有較強(qiáng)的依賴性，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)面臨著自然環(huán)境條件的束縛和市場行情的左右，農(nóng)村種養(yǎng)殖業(yè)面臨較大風(fēng)險(xiǎn)，因此農(nóng)戶生產(chǎn)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)也導(dǎo)致小額貸款公司同時面臨著很大的風(fēng)險(xiǎn)。公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范。目前沒有現(xiàn)成的小額貸款公司治理規(guī)范，對于公司日常經(jīng)營活動和股東利益協(xié)調(diào)等方面都沒有成熟的規(guī)定，很可能出現(xiàn)小額貸款公司被起人或者某些股東所操控，或者出現(xiàn)偏向發(fā)起人或者股東的貸款集中或關(guān)系貸款。在前期試點(diǎn)的過程中就發(fā)生過股東之間由于類似的原因而造成股東之間糾紛，影響了小額貸款公司正常經(jīng)營。二、小額貸款公司發(fā)展與創(chuàng)新的對策分析從政策上拓寬小額貸款公司的融資范圍?！爸毁J不存”原則是目前中國小額信貸發(fā)展的最大障礙。有關(guān)部門應(yīng)該給小額貸款公司更為寬松的發(fā)展環(huán)境和空間。所以，從長遠(yuǎn)發(fā)展來說，監(jiān)管部門應(yīng)制訂更為寬松的小額貸款公司的融資機(jī)制。除了允許股東增資擴(kuò)股外，還應(yīng)逐步允許那些經(jīng)營業(yè)績好、誠信記錄好的小額貸款公司擴(kuò)大其融資來源，通過相互資金拆借、吸收轉(zhuǎn)貸款、批發(fā)貸款，進(jìn)而吸收一定比率的存款等方式擴(kuò)大其資金來源，或者允許小額貸款公司發(fā)行債券來補(bǔ)充信貸資金。同時，小額貸款公司也應(yīng)與具有一定資金實(shí)力的民營企業(yè)合作，拓展融資渠道。此外，還可允許小額貸款公司吸收國際資本，如引進(jìn)國內(nèi)外戰(zhàn)略投資者，利用來自國際組織或者國家政策銀行的貸款等。加強(qiáng)對小額貸款公司的扶持與監(jiān)管。修改有關(guān)金融監(jiān)管法規(guī)．將小額貸款公司明確納入金融監(jiān)管范圍。發(fā)展銀行托管模式，設(shè)立小額貸款的扶助體系或小額貸款的擔(dān)保體系等。要盡快完善能覆蓋小額貸款公司的配套法律法規(guī)，明確其金融機(jī)構(gòu)地位，讓小額貸款公司的發(fā)展有法可依、有章可循，提供必要的政策支持。首先，要有融資制度支持。我國要為擴(kuò)大小額貸款公司融資來源提供更有利的環(huán)境，無論是利用外資，還是利用現(xiàn)有證券市場，都應(yīng)針對小額貸款公司有特殊政策；其次，要充分發(fā)揮財(cái)政的杠桿作用，提供應(yīng)有的稅收優(yōu)惠。在監(jiān)管機(jī)制上，要執(zhí)行比正規(guī)金融更寬松的政策，不必適用復(fù)雜的謹(jǐn)慎監(jiān)管規(guī)則。國家建立小額信貸基金，負(fù)責(zé)批發(fā)資金給小額貸款機(jī)構(gòu)，增強(qiáng)對小額貸款公司的支持力度。提高自身營運(yùn)能力。提高盈利性。爭取“開源節(jié)流”以彌補(bǔ)資金不足?？刹捎靡韵滤悸罚阂皇且?guī)?；?jīng)營?？赏ㄟ^低成本收購和擴(kuò)張運(yùn)作發(fā)展成為跨村、鄉(xiāng)、區(qū)、省的大型小額貸款公司。利用經(jīng)濟(jì)上的規(guī)模優(yōu)勢使資金實(shí)現(xiàn)優(yōu)化配置，使利用資金的成本降低，使監(jiān)管的費(fèi)用下降，從而提高利潤率，使專業(yè)型小額貸款公司能做大做強(qiáng)。二是金融創(chuàng)新。小額貸款公司應(yīng)針對當(dāng)?shù)赜刑厣?、有?yōu)勢的養(yǎng)殖種植運(yùn)輸?shù)绒r(nóng)戶以及生產(chǎn)經(jīng)營有基礎(chǔ)有潛力的行業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)扶持，形成信貸經(jīng)營上的差異化。通過有效的辨別、篩選、指導(dǎo)、事后監(jiān)控，保證資金投向及運(yùn)用的合理性。三是控制成本?？刂频某杀局饕ü救粘９芾碣M(fèi)用，相關(guān)擔(dān)保品和抵押品的評估成本費(fèi)用，還有追債費(fèi)用等等。同時，貸款公司靠的是利息收入，可以考慮充分利用現(xiàn)有政策的不完善性進(jìn)行合法避稅以減少成本。創(chuàng)新信用管理。小額貸款公司除了要充分利用其他商業(yè)銀行共有的客戶信用體系外，還要建立對農(nóng)戶信用等級評估。在資信等級評定過程中，建立由信貸員、村委會、村民代表或者中小企業(yè)董事會、理事會與企業(yè)代表參加的信用體系。對評估標(biāo)準(zhǔn)、評估結(jié)果張榜公布，增強(qiáng)評估工作的透明度。在信用等級評估后，要將資信等級評定結(jié)果在小額貸款公司和其他金融機(jī)構(gòu)間實(shí)現(xiàn)資源共享，以共同約束和激勵貸款人履行還款義務(wù)。在具體操作上，小額貸款公司針對具體的貸款情況，選擇小組聯(lián)保、企業(yè)互保，嚴(yán)格選擇放款對象，運(yùn)用新的抵押擔(dān)保制度等，以強(qiáng)化信用責(zé)任。同時，通過加強(qiáng)貸后管理，對客戶進(jìn)行相關(guān)金融知識的普及，使其正確地了解小額貸款公司貸款的意義從而合理使用貸款，提升信用意識。如跟蹤了解貸款的去向，如定期進(jìn)行貸款項(xiàng)目檢查、調(diào)查貸款資金使用等以監(jiān)督客戶將貸款應(yīng)用于正常的生產(chǎn)活動中，保證貸款安全運(yùn)行，也強(qiáng)化了信用管理。完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理。小額貸款公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理是一種自律行為，規(guī)范有效的金融風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系應(yīng)以合理分工、權(quán)力制衡為主要原則。為此：一是小額貸款公司要逐步建立起合理的授權(quán)制度、科學(xué)的業(yè)務(wù)制約和監(jiān)督制度以及規(guī)范的崗位管理制度，通過合理授權(quán)，要求員工在其權(quán)限內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)。二是建立完善的、有效的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。對于預(yù)期內(nèi)損失，公司可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)成本計(jì)算法，對不同信用等級規(guī)定不同的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)率，從而通過在貸款定價(jià)時收取風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用予以補(bǔ)償。對于預(yù)期外損失，公司可通過自有資本金或提取準(zhǔn)備金予以補(bǔ)償，建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。三是加大員工培訓(xùn)力度，完善公司激勵機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識。當(dāng)前小額貸款公司發(fā)展有待探索，應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)有人才與新進(jìn)人才的培訓(xùn)力度，從根本上強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的分?jǐn)偱c約束。并與激勵機(jī)制相結(jié)合，通過風(fēng)險(xiǎn)激勵實(shí)現(xiàn)員工自我發(fā)展的主動性與創(chuàng)造性，從而使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理得到進(jìn)一步的發(fā)展。加強(qiáng)公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)建設(shè)。積極推動小額貸款公司進(jìn)一步完善公司治理，建立市場化的運(yùn)營機(jī)制，建立信息披露制度，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力和日常管理水平。例如，建立發(fā)起人承諾制度與信息披露制度；建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東、董事、監(jiān)事和經(jīng)理之間的權(quán)責(zé)關(guān)系，制訂穩(wěn)健有效的決策程序和內(nèi)部審計(jì)制度，提高公司治理的有效性。小額貸款公司要加強(qiáng)自身建設(shè)，增加自身融資的能力。小額貸款公司要按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求走產(chǎn)權(quán)清晰、主體多元化的發(fā)展道路。與貸款對象中小企業(yè)、農(nóng)戶等構(gòu)建穩(wěn)定的伙伴關(guān)系，實(shí)現(xiàn)雙贏目的。特別地，為了加快自身發(fā)展，小額