【文章內(nèi)容簡介】 融企業(yè)財務會計制度，應真實記錄、全面反映業(yè)務活動和財務狀況，編制財務會計報告，并提交權力機構審議。有條件的小額貸款公司，可引入外部審計制度。9：小額貸款公司貸款利率上限不得超過司法部門規(guī)定，具體浮動幅度按照市場原則自主確定。10：縣（市、區(qū)）小額貸款公司的核準機關應在當?shù)卮_定一家銀行作為小額貸款公司的開戶銀行，并委托該行監(jiān)測小額貸款公司的日常現(xiàn)金流和貸款資金流向，發(fā)現(xiàn)異常情況，應及時向當?shù)卣付ǖ男☆~貸款公司監(jiān)管部門報告。11：小額貸款公司應按規(guī)定向當?shù)卣鹑谵k或政府指定的機構以及人民銀行分支機構報送會計報告、統(tǒng)計報表及其他資料，并對報告、資料的真實性、準確性、完整性負責。12：小額貸款公司應建立信息披露制度，及時披露經(jīng)營情況、重大事項等信息。按要求向公司股東、相關部門、向其提供融資的銀行業(yè)金融機構、有關捐贈機構披露經(jīng)中介機構審計的財務報表和業(yè)務經(jīng)營情況、融資情況、重大事項等信息。省政府金融辦有權要求小額貸款公司以適當方式，適時向社會披露其中部分內(nèi)容或全部內(nèi)容。13：小額貸款公司不得吸收社會存款，不得進行任何形式的非法集資。銀監(jiān)會指出了三條路小貸公司資金來源途徑：股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業(yè)金融機構的融入資金。3．建立董事會與高級管理層分工協(xié)作關系，引入“能者上、庸者下”的現(xiàn)代企業(yè)激勵約束機制。（二）為保證小額貸款公司高效、精簡、穩(wěn)健經(jīng)營，必須建立一套科學合理的內(nèi)部運行組織。要求做到上下協(xié)作、內(nèi)外制約、審貸分離。內(nèi)部一般可設置經(jīng)理室、綜合部、客戶部等。其中客戶部為貸款調(diào)查部門，綜合部為審查部門（可兼內(nèi)部帳務核算），經(jīng)理室為貸款審批部門。小額貸款公司的發(fā)展與創(chuàng)新分析小額貸款公司是我國最近幾年正式成立的，不能吸收公眾存款，只能經(jīng)營貸款業(yè)務的新型金融機構。通過小額貸款公司的融資服務，不僅能夠彌補農(nóng)村金融的薄弱，彌補大型商業(yè)銀行對中小企業(yè)信貸支持力度的不足，而且也有利于我國金融發(fā)展，發(fā)揮金融對經(jīng)濟發(fā)展的支持作用。一、小額貸款公司發(fā)展面臨的問題小額貸款公司的制度設計初衷是用于解決有一定貸款需求卻又難以從正規(guī)金融獲得貸款支持的傳統(tǒng)農(nóng)戶、中小企業(yè)、微觀企業(yè)。在2005年底，我國第一批商業(yè)小額貸款組織掛牌成立并發(fā)放了第一批貸款。成立4年來，小額貸款公司發(fā)揮了大銀行金融的補充作用．取得了顯著的社會效益和經(jīng)濟效益。但在運作過程中，一些深層次的問題也暴露出來，如后續(xù)資金不足、缺乏完善的法律法規(guī)和成熟的監(jiān)管機制、信用風險控制體系薄弱、公司治理結構不規(guī)范等。具體分析如下：后續(xù)資金不足。這是目前制約小額貸款公司發(fā)展最大的問題。根據(jù)銀監(jiān)會的規(guī)定，目前小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金以及來自不超過兩個銀行業(yè)金融機構的融入資金，不得從社會吸收存款。且小額貸款公司從銀行業(yè)金融機構獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50％。這種從制度上規(guī)定小額貸款公司實行“只貸不存”的政策，導致其資金來源渠道狹窄，資金貸放的回流速度慢，從而致使小額貸款的供給資金面緊張。缺乏完善的法律法規(guī)與監(jiān)管體系。當前我國政府在法律上沒有明確界定小額貸款公司的金融范疇，沒有形成完善成熟的監(jiān)管體制。主要表現(xiàn)為：定位不明，目前小額貸款公司是根據(jù)《公司法》成立的企業(yè)，不屬于《商業(yè)銀行法》的管制范圍內(nèi)，但是從事的業(yè)務卻是金融類服務，這使小額貸款公司的業(yè)務行為出現(xiàn)了法律監(jiān)督的空白狀態(tài)，其經(jīng)營模式為其后的發(fā)展增加了不確定因素；監(jiān)管不力，由于小額貸款公司不需接受銀監(jiān)會的審慎監(jiān)管，而是由省政府指定省金融辦或相關機構負責試點，沒有明確統(tǒng)一的監(jiān)管機構與責任分解。這樣可能導致監(jiān)管失控，金融風險也隨之大大增加。信用風險控制體系薄弱。由于小額貸款沒有嚴格的財產(chǎn)責任擔保機制，小額貸款公司也未具備足夠的風險評估技術來有效地降低貸款前的逆向選擇和貸款后的道德風險、經(jīng)營風險等。這使小額貸款公司面臨比其他金融機構更大的信用風險。特別對于涉農(nóng)的小額貸款公司，由于農(nóng)業(yè)的弱質(zhì)性決定了其生產(chǎn)經(jīng)營對自然條件及生產(chǎn)環(huán)境有較強的依賴性，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)面臨著自然環(huán)境條件的束縛和市場行情的左右，農(nóng)村種養(yǎng)殖業(yè)面臨較大風險，因此農(nóng)戶生產(chǎn)經(jīng)營的風險也導致小額貸款公司同時面臨著很大的風險。公司治理結構不規(guī)范。目前沒有現(xiàn)成的小額貸款公司治理規(guī)范，對于公司日常經(jīng)營活動和股東利益協(xié)調(diào)等方面都沒有成熟的規(guī)定，很可能出現(xiàn)小額貸款公司被起人或者某些股東所操控，或者出現(xiàn)偏向發(fā)起人或者股東的貸款集中或關系貸款。在前期試點的過程中就發(fā)生過股東之間由于類似的原因而造成股東之間糾紛，影響了小額貸款公司正常經(jīng)營。二、小額貸款公司發(fā)展與創(chuàng)新的對策分析從政策上拓寬小額貸款公司的融資范圍。“只貸不存”原則是目前中國小額信貸發(fā)展的最大障礙。有關部門應該給小額貸款公司更為寬松的發(fā)展環(huán)境和空間。所以，從長遠發(fā)展來說，監(jiān)管部門應制訂更為寬松的小額貸款公司的融資機制。除了允許股東增資擴股外，還應逐步允許那些經(jīng)營業(yè)績好、誠信記錄好的小額貸款公司擴大其融資來源，通過相互資金拆借、吸收轉(zhuǎn)貸款、批發(fā)貸款，進而吸收一定比率的存款等方式擴大其資金來源，或者允許小額貸款公司發(fā)行債券來補充信貸資金。同時，小額貸款公司也應與具有一定資金實力的民營企業(yè)合作，拓展融資渠道。此外，還可允許小額貸款公司吸收國際資本，如引進國內(nèi)外戰(zhàn)略投資者，利用來自國際組織或者國家政策銀行的貸款等。加強對小額貸款公司的扶持與監(jiān)管。修改有關金融監(jiān)管法規(guī)．將小額貸款公司明確納入金融監(jiān)管范圍。發(fā)展銀行托管模式，設立小額貸款的扶助體系或小額貸款的擔保體系等。要盡快完善能覆蓋小額貸款公司的配套法律法規(guī)，明確其金融機構地位，讓小額貸款公司的發(fā)展有法可依、有章可循，提供必要的政策支持。首先，要有融資制度支持。我國要為擴大小額貸款公司融資來源提供更有利的環(huán)境，無論是利用外資，還是利用現(xiàn)有證券市場，都應針對小額貸款公司有特殊政策；其次，要充分發(fā)揮財政的杠桿作用，提供應有的稅收優(yōu)惠。在監(jiān)管機制上，要執(zhí)行比正規(guī)金融更寬松的政策，不必適用復雜的謹慎監(jiān)管規(guī)則。國家建立小額信貸基金，負責批發(fā)資金給小額貸款機構，增強對小額貸款公司的支持力度。提高自身營運能力。提高盈利性。爭取“開源節(jié)流”以彌補資金不足?？刹捎靡韵滤悸罚阂皇且?guī)?；?jīng)營?？赏ㄟ^低成本收購和擴張運作發(fā)展成為跨村、鄉(xiāng)、區(qū)、省的大型小額貸款公司。利用經(jīng)濟上的規(guī)模優(yōu)勢使資金實現(xiàn)優(yōu)化配置，使利用資金的成本降低，使監(jiān)管的費用下降，從而提高利潤率，使專業(yè)型小額貸款公司能做大做強。二是金融創(chuàng)新。小額貸款公司應針對當?shù)赜刑厣⒂袃?yōu)勢的養(yǎng)殖種植運輸?shù)绒r(nóng)戶以及生產(chǎn)經(jīng)營有基礎有潛力的行業(yè)進行重點扶持，形成信貸經(jīng)營上的差異化。通過有效的辨別、篩選、指導、事后監(jiān)控，保證資金投向及運用的合理性。三是控制成本?？刂频某杀局饕ü救粘９芾碣M用，相關擔保品和抵押品的評估成本費用，還有追債費用等等。同時，貸款公司靠的是利息收入，可以考慮充分利用現(xiàn)有政策的不完善性進行合法避稅以減少成本。創(chuàng)新信用管理。小額貸款公司除了要充分利用其他商業(yè)銀行共有的客戶信用體系外，還要建立對農(nóng)戶信用等級評估。在資信等級評定過程中，建立由信貸員、村委會、村民代表或者中小企業(yè)董事會、理事會與企業(yè)代表參加的信用體系。對評估標準、評估結果張榜公布，增強評估工作的透明度。在信用等級評估后，要將資信等級評定結果在小額貸款公司和其他金融機構間實現(xiàn)資源共享，以共同約束和激勵貸款人履行還款義務。在具體操作上，小額貸款公司針對具體的貸款情況，選擇小組聯(lián)保、企業(yè)互保，嚴格選擇放款對象，運用新的抵押擔保制度等，以強化信用責任。同時，通過加強貸后管理，對客戶進行相關金融知識的普及，使其正確地了解小額貸款公司貸款的意義從而合理使用貸款，提升信用意識。如跟蹤了解貸款的去向，如定期進行貸款項目檢查、調(diào)查貸款資金使用等以監(jiān)督客戶將貸款應用于正常的生產(chǎn)活動中，保證貸款安全運行，也強化了信用管理。完善內(nèi)部風險管理。小額貸款公司的內(nèi)部風險管理是一種自律行為，規(guī)范有效的金融風險內(nèi)控體系應以合理分工、權力制衡為主要原則。為此：一是小額貸款公司要逐步建立起合理的授權制度、科學的業(yè)務制約和監(jiān)督制度以及規(guī)范的崗位管理制度，通過合理授權，要求員工在其權限內(nèi)承擔相應的職責和風險。二是建立完善的、有效的風險補償機制。對于預期內(nèi)損失，公司可根據(jù)風險成本計算法，對不同信用等級規(guī)定不同的風險調(diào)節(jié)率，從而通過在貸款定價時收取風險費用予以補償。對于預期外損失，公司可通過自有資本金或提取準備金予以補償，建立內(nèi)部風險補償機制。三是加大員工培訓力度，完善公司激勵機制，提高風險管理意識。當前小額貸款公司發(fā)展有待探索，應加強對現(xiàn)有人才與新進人才的培訓力度，從根本上強化風險責任的分攤與約束。并與激勵機制相結合，通過風險激勵實現(xiàn)員工自我發(fā)展的主動性與創(chuàng)造性，從而使企業(yè)風險管理得到進一步的發(fā)展。加強公司內(nèi)部治理結構建設。積極推動小額貸款公司進一步完善公司治理，建立市場化的運營機制，建立信息披露制度，提高風險管理能力和日常管理水平。例如，建立發(fā)起人承諾制度與信息披露制度；建立健全公司治理結構，明確股東、董事、監(jiān)事和經(jīng)理之間的權責關系，制訂穩(wěn)健有效的決策程序和內(nèi)部審計制度，提高公司治理的有效性。小額貸款公司要加強自身建設，增加自身融資的能力。小額貸款公司要按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求走產(chǎn)權清晰、主體多元化的發(fā)展道路。與貸款對象中小企業(yè)、農(nóng)戶等構建穩(wěn)定的伙伴關系，實現(xiàn)雙贏目的。特別地，為了加快自身發(fā)展，小額