【文章內(nèi)容簡介】 經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員要實行職務(wù)分別，并相互制約。重點經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當明確（1）重點對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他緊要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當做到制度化、規(guī)范化。（2）決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進行清查核對的一種制度。通過財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題依據(jù)有關(guān)規(guī)定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。三、預(yù)算管理學校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制預(yù)算計劃，全部收入納入預(yù)算并依據(jù)收入情況統(tǒng)籌布置各項支出，預(yù)算外資金必需納入“收支兩條線”管理。學校嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算支出。學校的銀行存款賬戶的開設(shè)和更改均應(yīng)報財政部門批準。學校每個預(yù)算末應(yīng)編制本決算表，在規(guī)定期限內(nèi)上報縣教育局，并在老師大會上予以公示。二、收入管理學校的一切收費行為需做到有章可循，有據(jù)可依，全部收費都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。學校的一切收入都要入賬，并適時解入學校開設(shè)的銀行賬戶。三、支出管理學校依據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。依據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。支出憑證須有經(jīng)手人，驗收人，校長簽字方可入賬。重視原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。四、資產(chǎn)管理（一）現(xiàn)金管理學校一切現(xiàn)金收入，均須適時解入銀行。報賬員每日定時記好現(xiàn)金日記賬。任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。（二）銀行存款管理嚴格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。自發(fā)接受銀行監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。適時與銀行對賬，發(fā)覺問題立刻查詢。依照財務(wù)要求做好銀行日記賬。（三）財產(chǎn)物資管理財產(chǎn)物資依照上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。全部財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維護和修理、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按規(guī)定辦妥報損，報廢手續(xù)。學校不定期對財產(chǎn)物資的管理進行檢查。五、經(jīng)費報銷制度辦公費使用范圍及規(guī)定范圍：辦公費緊要用于學校添置辦公用品、老師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支出水電費等。不得移作它用。購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好認真的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報校長室。購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批。購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長批準后報銷。六、申購驗收制度：辦公用品由學校布置人員負責購買，零星購買須校長審批，20xx元以上固定資產(chǎn)購買由校代會討論決議。儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教育處、總務(wù)處落實專人負責訂購，事先須請示校長。全部物品（購買或調(diào)換）均需閱歷收后，入庫登記。領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。七、報廢報損制度：教學儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。教學儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學校分管領(lǐng)導批準，一萬元以上經(jīng)學校上級部門批準，方可報廢報損。經(jīng)批準報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要適時到財務(wù)部門銷帳，同時調(diào)整教學儀器、設(shè)備帳冊。已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維護和修理用，或交總務(wù)處理，不得連續(xù)存放在儀器室內(nèi)。八、會計檔案管理：依照《會計法》《會計檔案管理方法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。每年年終后形成的。會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保管一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦好會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進行說明。除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應(yīng)征得學校領(lǐng)導的批準方可。財務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度2一、目標和原則學校財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標是：第一，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和本單位內(nèi)部制度，保證學校資產(chǎn)安全完整；第二，及時提供正確的會計信息；第三，保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進行。學校財務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是：在既定目標前提下，遵循合法性、科學性、規(guī)范性、適用性原則。即：制定的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定，體現(xiàn)財務(wù)管理的要求，合乎財務(wù)規(guī)范，針對學校的特點，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。二、基本內(nèi)容會計事項相關(guān)人員的職責權(quán)限應(yīng)當明確(1)、記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管員的職責權(quán)限應(yīng)當明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。(2)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員要實行職務(wù)分離，并相互制約。重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當明確(1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當做到制度化、規(guī)范化。(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進行清查核對的一種制度。通過財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。三、預(yù)算管理學校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制預(yù)算計劃，全部收入納入預(yù)算并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出，預(yù)算外資金必須納入“收支兩條線”管理。學校嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算支出。學校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準。學校每個預(yù)算末應(yīng)編制本決算表，在規(guī)定期限內(nèi)上報縣教育局，并在教師大會上予以公示。四、收入管理學校的一切收費行為需做到有章可循，有據(jù)可依，所有收費都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。學校的一切收入都要入賬，并及時解入學校開設(shè)的銀行賬戶。五、支出管理學校根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。支出憑證須有經(jīng)手人，驗收人，校長簽字方可入賬。注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。六、資產(chǎn)管理(一)現(xiàn)金管理學校一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行。報賬員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。(二)銀行存款管理嚴格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。自覺接受銀行監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。(三)財產(chǎn)物資管理財產(chǎn)物資按照上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按規(guī)定辦好報損，報廢手續(xù)。學校不定期對財產(chǎn)物資的管理進行檢查。七、經(jīng)費報銷制度辦公費使用范圍及規(guī)定范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，每學年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報校長室。購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批。購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長批準后報銷。八、申購驗收制度：辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須校長審批，20xx元以上固定資產(chǎn)購買由校代會研究決定。儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導處、總務(wù)處落實專人負責訂購，事先須請示校長。所有物品(購買或調(diào)換)均需經(jīng)驗收后，入庫登記。領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。九、報廢報損制度：教學儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。教學儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學校分管領(lǐng)導批準，一萬元以上經(jīng)學校上級部門批準，方可報廢報損。經(jīng)批準報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷帳，同時調(diào)整教學儀器、設(shè)備帳冊。已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。十、會計檔案管理：按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。每年年終后形成的。會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進行說明。除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應(yīng)征得學校領(lǐng)導的批準方可。財務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度3第一章總則第一條為了規(guī)范公司的會計核算，真實、完整地提供會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計人員基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其它有關(guān)法律、法規(guī)制定本制度。第二條建立本制度的原則是建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映公司財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯；審慎經(jīng)營，有效防范和化解資產(chǎn)損失風險。第二章財務(wù)機構(gòu)第三條公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。第四條在總經(jīng)理領(lǐng)導下，公司財務(wù)部管理整個公司的財務(wù)會計工作，主要職責：執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，全面負責公司日常事務(wù)的管理工作。根據(jù)公司展規(guī)劃組織并制定本部門的工作目標與責任制，并加以貫徹、落實。組織擬定公司的財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負責審查向外報送的會計報表及提供的會計數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)的真實可靠性。監(jiān)督全公司的財務(wù)會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)法律、法規(guī)政策并遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法規(guī)、政策制度，不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律事項。搞好本部門的內(nèi)外協(xié)調(diào)工作，并協(xié)助公司領(lǐng)導作好全公司的資金運籌及資金管理工作。進行成本費用的預(yù)測、控制、分析和考核，為公司領(lǐng)導決策提供參考。參與重大經(jīng)營決策以及經(jīng)濟合同，協(xié)議的擬定，為公司領(lǐng)導提供財務(wù)方面的參考意見。對會計機構(gòu)的設(shè)置、人員配備提出方案，對會計人員的業(yè)務(wù)考核、任用及獎懲提出意見。協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商、審計部門的關(guān)系，嚴格保守公司財務(wù)機密。編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。第五條財務(wù)部門建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其它重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。第三章財務(wù)人員第六條財務(wù)人員必須認真執(zhí)行崗位責任制，互相配合，如實反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。計帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)、按期報帳。第七條各級領(lǐng)導必須保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。第八條財會人員在辦理會計事務(wù)中，堅持實事求是的原則，真實反映情況，準確核算數(shù)據(jù)，嚴格遵守財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，工作精益求精。第九條財會人員力求穩(wěn)定，不宜隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。被撤銷、合并單位的財會人員必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)、移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交數(shù)據(jù)包括：移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項。移交時必須監(jiān)交。所屬企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導會同財務(wù)部部長進行監(jiān)交，財務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。第四章會計核算原則第十條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員執(zhí)行條例》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》及有關(guān)補充規(guī)定等法規(guī)。第十一條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會計事項。第十二條記帳方法采用借貸記帳法，公司以權(quán)責發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其它貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。第十三條公司發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按發(fā)生的當日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定計入“財務(wù)費用”、“在建工程”等科目。第十四條一切會計憑證、帳簿、報表中文字記錄均用中文記載，記載書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第十五條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)董事會同意，任何人不得隨意改變。第五章固定資產(chǎn)管理第十六條公司固定資產(chǎn)的購置應(yīng)視經(jīng)營需要，按計劃購置，不得盲目購置，部門在購入固定資產(chǎn)前應(yīng)填寫“財產(chǎn)物品申購單”，按規(guī)定的程序核準后，據(jù)以辦理購置手續(xù)。第十七條固定資產(chǎn)是指使用期限