【文章內(nèi)容簡介】 計工作，對被審計對象相關(guān)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險點進行披露，促進被審計對象提高風(fēng)險控制能力及風(fēng)險管理水平，同時發(fā)出限期整改通知書，責(zé)成整改存在的問題。（2）負責(zé)中間業(yè)務(wù)文件發(fā)送的辦公室或文件傳遞的部門要將文件傳到位,各個部門經(jīng)理以及各社主任要及時傳閱并提出處理意見,及時發(fā)現(xiàn)、預(yù)測和評估主要風(fēng)險。（3）柜臺人員在辦理中間業(yè)務(wù)時，中間業(yè)務(wù)發(fā)起柜員的憑證應(yīng)做到及時準確、交接清楚，接收柜員接到憑證后應(yīng)及時處理，不得拖延或拒絕辦理。（4）代理保險操作、卡折對賬簿的使用及代收代付等中間業(yè)務(wù)的操作，個人銀行部應(yīng)及時與運營部、內(nèi)審監(jiān)察部溝通，針對問題及時制定相應(yīng)的措施、辦法，完善業(yè)務(wù)管理，加強各職能部門之間溝通協(xié)調(diào)，及時堵塞漏洞。（5）代理保險業(yè)務(wù)中保險單、批單、保費收據(jù)和無賠款退費憑證等屬于重要保險單證，各信用社及營業(yè)部必須按重要憑證管理的有關(guān)規(guī)定由專人領(lǐng)用、專人保管、專柜存放。（6）重要保險單證要嚴格按照流水號的順序使用，不得跳號、空號，作廢單證要加蓋作廢章并妥善保管，對遺失的單證要及時通知被代理保險公司，由雙方協(xié)商處理。（7）個人資金管理業(yè)務(wù)員應(yīng)加強對中間業(yè)務(wù)收入入帳情況的檢查，配合監(jiān)察稽核部開展中間業(yè)務(wù)收入專項稽核,杜絕中間業(yè)務(wù)收入游離于大賬之外,各基層社要按照規(guī)定將有關(guān)收入如實地在相應(yīng)會計科目中記錄和反映。外部風(fēng)險（8）資金管理業(yè)務(wù)員要定期開展客戶安全知識與風(fēng)險防范教育宣傳活動，從第三方防范中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險。（9）資金管理業(yè)務(wù)員要防范交易對手不能履行合約義務(wù)的可能性或中間業(yè)務(wù)合作公司在宣傳營銷方面存在誤導(dǎo)成份所引發(fā)的信用風(fēng)險。（10）資金管理人員要密切注視市場動態(tài)和客戶情況變化,要關(guān)注和防范因市場價格波動給農(nóng)信社帶來的風(fēng)險，提前做好應(yīng)對市場價格波動的準備。（11）對有關(guān)中間業(yè)務(wù)的負面信息所導(dǎo)致的客戶減少或收入下降的問題個人銀行部要及時處理，避免帶來信譽風(fēng)險。（12）資金管理人員在中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新方面除了強調(diào)技術(shù)的成熟性、穩(wěn)定性還重視防范法律風(fēng)險、重視合同性法律文件擬訂和審查，謹防客戶故意利用中間新業(yè)務(wù)中的漏洞，甚至與金融系統(tǒng)內(nèi)部的不法之徒內(nèi)外勾結(jié)，進行金融欺詐。應(yīng)急措施（1）因指令執(zhí)行不當、信息傳遞延誤、信息傳遞錯誤、信息領(lǐng)會錯誤、業(yè)務(wù)操作失誤造成的損失，操作人員要及時上報本聯(lián)社業(yè)務(wù)發(fā)展部處理，防范更大、更多的風(fēng)險發(fā)生。（2）在發(fā)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障時,柜臺業(yè)務(wù)人員要及時上報個人銀行部,個人銀行部要及時聯(lián)絡(luò)專門的維修人員去處理問題。（3）如遇客戶的無理投訴或惡意搗亂，工作人員應(yīng)對其進行專業(yè)、耐心的解釋，對勸告建議不聽的應(yīng)及時報告保衛(wèi)部，維持秩序保證業(yè)務(wù)正常辦理、運作，保護好其他客戶與工作人員的安全。（4）對于已發(fā)生的并造成損失、糾紛的中間業(yè)務(wù)事實風(fēng)險，屬于欺詐、內(nèi)外勾結(jié)等違法犯罪行為，應(yīng)立即移交司法處理。牽頭檢查部門檢查內(nèi)容檢查頻次報告路線檢查結(jié)果利用風(fēng)控部中間業(yè)務(wù)開展是否按照規(guī)定執(zhí)行一年不小于一次逐級向上級匯報防范內(nèi)部風(fēng)險內(nèi)審監(jiān)察部中間業(yè)務(wù)開展執(zhí)行情況一年不少于一次監(jiān)事會防范內(nèi)部風(fēng)險企業(yè)的風(fēng)險大致可以歸納為決策風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、生產(chǎn)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和其他類。決策風(fēng)險是最大的風(fēng)險。上至國家對企業(yè)的決策，下到企業(yè)內(nèi)部對某一個項目的決策，都會對企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生很大的影響。六十年代末、七十年代初，我國建設(shè)了一大批以分散、進山、鉆洞為特征的“三線企業(yè)”，其中，部分企業(yè)給國家造成了巨大的浪費和損失，給職工及其后代造成了難以克服的困難，至今無法消除，就是典型的決策失誤案例。經(jīng)營風(fēng)險主要表現(xiàn)在市場環(huán)境、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、簽訂合同、合同糾紛的處理等方面。財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)在財務(wù)制度、資金運作、成本控制、匯率風(fēng)險等方面。其中，資金鏈條的斷裂是最大的財務(wù)風(fēng)險，經(jīng)常導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。其他風(fēng)險包括管理制度、監(jiān)督體系、人員素質(zhì)等多個方面的風(fēng)險，當然也包括內(nèi)部審計風(fēng)險。在人才管理風(fēng)險方面，我們可以舉個例子：由于國有船舶企業(yè)的收入與其他同類企業(yè)相比，有比較大的差距，某企業(yè)去年出現(xiàn)了較多的技術(shù)人才、生產(chǎn)、管理骨干“跳槽”，嚴重影響生產(chǎn)經(jīng)營，后采取有效措施才得以扭轉(zhuǎn)。風(fēng)險管理因風(fēng)險而生。風(fēng)險管理包括風(fēng)險識別、評估、控制等內(nèi)容，就是要認識有那些風(fēng)險，風(fēng)險程度有多大，如何把風(fēng)險控制在最低程度。但是，風(fēng)險并不等同于危害，有時甚至可以從風(fēng)險中獲得機遇。、內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的責(zé)任企業(yè)的內(nèi)部審計的內(nèi)容，已經(jīng)從單純的財務(wù)收支審計，逐步向以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，經(jīng)濟責(zé)任審計、經(jīng)濟效益審計、比質(zhì)比價審計、管理控制審計等方面的同步發(fā)展轉(zhuǎn)變。風(fēng)險管理審計就是管理控制審計中的一項重要審計種類。內(nèi)部審計的目的正從保證資產(chǎn)安全為主向資產(chǎn)增值為主轉(zhuǎn)變。企業(yè)的風(fēng)險是客觀存在的事實，風(fēng)險管理必然成為應(yīng)對風(fēng)險的必由之路。作為企業(yè)管理監(jiān)督控制的內(nèi)部審計部門，通過風(fēng)險管理審計對風(fēng)險管理進行監(jiān)督，應(yīng)該是順理成章的事情，也是義不容辭的責(zé)任。國家審計部門已下達了一些風(fēng)險管理內(nèi)部審計方面的文件，我們應(yīng)該堅決有效地貫徹執(zhí)行。進行風(fēng)險管理內(nèi)部審計，首先應(yīng)該找準自己的位置，才能明確自己的責(zé)任。我認為：企業(yè)的風(fēng)險管理是一個大系統(tǒng)，涉及到企業(yè)的管理體制、生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)質(zhì)量、人員素質(zhì)、市場環(huán)境、監(jiān)督體系等方方面面。風(fēng)險管理審計僅僅是這個大系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng)。所以，應(yīng)該做“一個子系統(tǒng)”應(yīng)該做的工作，承擔“一個子系統(tǒng)”應(yīng)該承擔的責(zé)任。工作要到位，但不要越位。而這些工作職責(zé)和工作責(zé)任是企業(yè)內(nèi)部的管理制度需要明確規(guī)定的，當然，內(nèi)部審計管理制度的規(guī)定應(yīng)該符合國家審計部門的政策和要求。風(fēng)險管理內(nèi)部審計的責(zé)任就是要對企業(yè)的風(fēng)險管理體系進行有效的再監(jiān)督。按照“全面監(jiān)督，突出重點”的原則，監(jiān)督的重點是風(fēng)險管理方面的各項管理制度和工作程序，以及這些管理制度和工作程序的實際運行情況和效果。通過和整個系統(tǒng)的協(xié)調(diào)一致，達到協(xié)調(diào)增效的目的。談到責(zé)任，根據(jù)我們的實踐經(jīng)驗和教訓(xùn)，風(fēng)險管理審計應(yīng)該承擔的責(zé)任是“有限責(zé)任”，而不是“無限責(zé)任”，這是規(guī)避審計風(fēng)險的重要原則。例如，物資采購比質(zhì)比價審計的責(zé)任主要是制度和程序監(jiān)督，重要物資采購的“參與”和“介入”。但是，“參與”不可“代替”，“介入”不可包辦，審計程序不要離開監(jiān)督責(zé)任。、內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用就是對企業(yè)的風(fēng)險管理體系、管理制度及運作過程進行評價和有效監(jiān)督，協(xié)助企業(yè)改進風(fēng)險管理的控制措施和管理方法，達到提高運作效率和增加價值的目的。具體作用可以歸納為以下幾點：第一，對企業(yè)風(fēng)險管理體系的審計監(jiān)督。包括企業(yè)是否已經(jīng)建立了風(fēng)險管理體系；已經(jīng)建立的風(fēng)險管理體系是否涵蓋了企業(yè)的決策、經(jīng)營、生產(chǎn)、財務(wù)等主要風(fēng)險方面；風(fēng)險管理體系是否在涵蓋的幾個方面正常運行；風(fēng)險管理體系是否發(fā)揮了應(yīng)有的作用等。從目前的情況來看，不少企業(yè)內(nèi)部對風(fēng)險管理的認識在提高，但是還沒有形成比較系統(tǒng)完整的風(fēng)險管理體系和監(jiān)督體系，這是很值得關(guān)注的。第二，對企業(yè)風(fēng)險管理體系管理制度的審計監(jiān)督。這是重點監(jiān)督的內(nèi)容，因為沒有好的管理制度，所謂風(fēng)險管理形同虛設(shè)。這些管理制度既包括總體管理制度，也包括各個分系統(tǒng)的管理制度，內(nèi)容應(yīng)該切實有效，利于執(zhí)行。第三，對企業(yè)風(fēng)險管理體系運作過程進行評價和有效的審計監(jiān)督。這是一項工作量比較大的事情，在審計人員比較少的情況下，不可能面面俱到，只能“全