【文章內(nèi)容簡介】 ）改變住所或經(jīng)營地點（涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的辦理注銷登記）；（6）改變生產(chǎn)、經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式；（7）增減注冊資本；（8）改變隸屬關(guān)系；（9）改變生產(chǎn)經(jīng)營期限；（10）改變開戶銀行和賬號；（11）改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。選項C：需要向稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。4.【答案】ABC 【解析】納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理變更登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)如實提供下列證件、資料，辦理變更稅務(wù)登記申報：（1）工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照；（2）納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；（3）稅務(wù)機關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本和登記表等）；（4）其他有關(guān)資料。5.【答案】ABC 【解析】納稅人如果變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請稅種認(rèn)定登記，并附送申請報告。6.【答案】AC 【解析】選項B：對于盈利企業(yè)來說，折舊年限應(yīng)盡可能縮短，使折舊費用能夠在盡可能短的時間內(nèi)得到稅前扣除；選項D：選擇折舊方法，宜采用加速折舊法，因加速折舊法可以使折舊費用前移和應(yīng)納稅所得額后移，以相對降低納稅人當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。三、【答案及解析】（1）甲企業(yè)應(yīng)采用第二套方案，將該辦公樓以參與利潤分配，共擔(dān)風(fēng)險的形式作價投資到 乙企業(yè)。根據(jù)稅法規(guī)定：單位將不動產(chǎn)無償贈與其他單位和個人，應(yīng)視同銷售計算繳納營業(yè)稅、土地增值稅、城建稅和教育費附加、地方教育附加。但是以不動產(chǎn)投資入股，參與接受被投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資聯(lián)營的，暫免繳納土地增值稅。所以可以運用不予征稅方法和減免稅方法得出應(yīng)選擇用第二套方案。（2）自建的辦公樓用于對外無償贈送，應(yīng)視同銷售計算兩道環(huán)節(jié)的營業(yè)稅，一道是自建環(huán)節(jié)的營業(yè)稅，一道是銷售不動產(chǎn)環(huán)節(jié)的營業(yè)稅。其中自建環(huán)節(jié)的營業(yè)稅=100（1+10%）/（13%）3%=（萬元）；銷售不動產(chǎn)環(huán)節(jié)營業(yè)稅=1505%=（萬元）。而將不動產(chǎn)對外投資不繳納營業(yè)稅，所以應(yīng)納營業(yè)稅為0。兩套方案比較的情況下，選擇第二種方案甲企業(yè)可以節(jié)稅=+=（萬元）。第三篇：CPA稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃課后練習(xí)題稅務(wù)代理稅種認(rèn)定時，對于經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及國稅、地稅兩套稅務(wù)機構(gòu)的納稅人，應(yīng)（）申辦稅種認(rèn)定手續(xù)。A、向國稅機關(guān)B、向地稅機關(guān)C、分別在國稅機關(guān)和地稅機關(guān)D、在國稅機關(guān)與地稅機關(guān)中選擇【正確答案】 C【答案解析】對于稅種認(rèn)定涉及國稅、地稅兩套稅務(wù)機構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別申辦稅種認(rèn)定手續(xù)。【您的答案】 C【答案正確，得分：】下列有關(guān)外企商社營業(yè)稅代理申報的表述中，不正確的是（）。A、外企商社采用核定納稅方式B、外企商社營業(yè)稅應(yīng)每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報手續(xù)C、對于按收入計算納稅的外企商社，代理人要核查計稅合同的數(shù)量，合同中載明的應(yīng)稅傭金、回扣和手續(xù)費收入；對于按經(jīng)費支出計算納稅的要核查計稅經(jīng)費支出，查實主要的原始憑證D、外企商社應(yīng)按季向主管稅務(wù)機關(guān)報送營業(yè)稅納稅申報表，屬于按經(jīng)費支出征稅的外企商社，還要附送全部經(jīng)費支出明細(xì)。對屬于中國境外的經(jīng)費支出部分，要提供其總機構(gòu)和境外注冊會計師簽字的證明文件【正確答案】 A【答案解析】外企商社分為核定納稅和免稅兩種?！灸拇鸢浮?A【答案正確，得分：】下列各項中，不屬于個人所得稅納稅申報表及其附表的是（）。A、扣繳個人所得稅報告表B、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表C、個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)D、個人收入申報表【正確答案】 D【答案解析】個人所得稅申報表主要設(shè)置了7類9種，其中較常用的為7種,除ABC之外，還有：個人所得稅納稅申報表；特定行業(yè)個人所得稅月份申報表；特定行業(yè)個人所得稅申報表；個體工商戶所得稅申報表?！灸拇鸢浮?D【答案正確，得分：】注冊稅務(wù)師建議某公司將銷售貨物的方式由直接收款業(yè)務(wù)，變更為分期收款銷售業(yè)務(wù)等方式，這屬于（）稅收籌劃方法的運用。A、利用退稅B、利用稅收抵免C、利用稅法漏洞D、利用延期納稅【正確答案】 D【答案解析】利用延期納稅籌劃是指在合法、合理的情況下，使納稅人延期繳納稅收而節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。根據(jù)稅法規(guī)定，分期收款銷售業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天?！灸拇鸢浮?D【答案正確，得分：】下列不屬于稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容的是（）。A、單位名稱、法定代表人B、單位會計C、生產(chǎn)經(jīng)營期限D(zhuǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營范圍【正確答案】 B【答案解析】單位主辦會計不屬于登記表上的內(nèi)容，財務(wù)負(fù)責(zé)人是登記表表上內(nèi)容。【您的答案】 B【答案正確，得分：】生產(chǎn)企業(yè)的免抵退納稅申報，在財務(wù)做銷售收入賬務(wù)后，先向主管征稅機關(guān)的（）辦理增值稅納稅和免、抵稅申報，并向主管征稅機關(guān)的（）辦理退稅申報。退稅申報期為每月的（）。A、征稅部門；征稅部門；1日到15日B、征稅部門；退稅部門；1日到15日C、退稅部門；退稅部門；15日到25日D、退稅部門；征稅部門；1日到10日【正確答案】 B【答案解析】生產(chǎn)企業(yè)的免抵退納稅申報，在財務(wù)做銷售收入賬務(wù)后，先向主管征稅機關(guān)的征稅部門或崗位（簡稱征稅部門）辦理增值稅納稅和免、抵稅申報，并向主管征稅機關(guān)的退稅部門或崗位（簡稱退稅部門）辦理退稅申報。退稅申報期為每月的1日到15日（逢節(jié)假日順延）?！灸拇鸢浮?B【答案正確，得分：】二、多項選擇題需要辦理變更稅務(wù)登記的情況主要包括（）。A、改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬B、改變經(jīng)濟性質(zhì)C、改變單位會計D、改變開戶銀行和賬號【正確答案】 ABD【答案解析】單位會計不屬于稅務(wù)登記表上的內(nèi)容，更換會計，不需要改變稅務(wù)登記內(nèi)容?！灸拇鸢浮?ABD【答案正確，得分：】下列關(guān)于增值稅納稅申報的陳述，正確的有（）