注冊會計師審計自我測試題(編輯修改稿)
2025-10-13 20:34 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 不實施函證例外情形：根據(jù)審計重要性原則，有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對財務(wù)報表不重要、注冊會計師認為函證很可能無效。11.【答案】AB【解析】注冊會計師期末需要對應(yīng)收賬款進行函證，但是管理層要求不實施函證，此時，注冊會計師的處理：如果認為管理層的要求合理，注冊會計師應(yīng)當實施替代審計程序，以獲取與應(yīng)收賬款余額相關(guān)的審計證據(jù)。如果認為管理層的要求不合理，且被其阻撓而無法實施函證，注冊會計師應(yīng)當視為審計范圍受到限制并考慮對審計報告可能產(chǎn)生的影響。12.【答案】ABD【解析】選項C，通常，在針對賬戶余額的完整性認定獲取審計證據(jù)時，注冊會計師需要改變詢證函的內(nèi)容設(shè)計或者采用其他審計程序，比如，在對應(yīng)付賬款的完整性獲取審計證據(jù)時，根據(jù)被審計單位的供貨商明細表向被審計單位的主要供貨商發(fā)出詢證函，就比從應(yīng)付賬款明細表中選擇詢證對象更容易發(fā)現(xiàn)未入賬的負債。13.【答案】ABCD【解析】當同時存在：重大的錯風(fēng)險評估為低水平、涉及大量余額較小的賬戶、預(yù)期不存在大量的的錯誤、沒有理由相信被詢證者不認真對待函證，注冊會計師可以考慮采用消極的函證方式。14.【答案】AB【解析】選項CD,屬于函證實施過程控制的環(huán)節(jié)，不是措施。15.【答案】ABD【解析】選項C，如果積極式函證未獲取回函，注冊會計師應(yīng)當確定其對審計工作和審計意見的影響。16.【答案】ABCD17.【答案】ABC【解析】選項D，在風(fēng)險評估過程中使用的分析程序所進行比較的性質(zhì)、預(yù)期值的精確程度以及所進行的分析和調(diào)查的范圍都并不足以提供很高的保證水平。18.【答案】ABCD【解析】根據(jù)分析程序的定義，選項B正確，選項ACD，也是確定實施實質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ定的適用性考慮的因素。三、簡答題1.【答案】(1)考慮針對所涉及認定評估的重大錯報風(fēng)險和實施的細節(jié)測試(如有)，確定特定實質(zhì)性分析程序?qū)@些認定的適用性。(2)考慮可獲得信息的來源、可比性、性質(zhì)和相關(guān)性以及與信息編制相關(guān)的控制，評價在對已記錄的金額或比率作出預(yù)期時使用數(shù)據(jù)的可靠性。(3)對已記錄的金額或比率作出預(yù)期并評價預(yù)期值是否足夠精確以識別重大錯報。(4)確定已記錄金額預(yù)期值之間可接受的且無需作進一步調(diào)查的差異額。第三篇：注冊會計師審計含義注冊會計師審計含義 審計是一個系統(tǒng)化過程，即通過客觀地獲取和評價有關(guān)經(jīng)濟活動與經(jīng)濟事項認定的證據(jù)，以證實這些認定與既定標準的符合程度，并將結(jié)果傳達給有關(guān)使用者。具體可以這樣理解：，獨立性是審計的靈魂，獨立性的要求。“經(jīng)濟活動與經(jīng)濟事項認定”，認定的定義和分類（請鏈接教材第7章）?！凹榷藴省?，會計與審計的關(guān)聯(lián)就是這個“既定標準”.會計工作是會計人員遵循“既定標準”對“交易記錄與報表的編制”，而審計工作是審計人員遵循審計準則、參照“既定標準”對“經(jīng)濟活動與經(jīng)濟事項認定進行再認定”，從而發(fā)表審計意見出具審計報告的過程?！敖?jīng)濟活動與經(jīng)濟事項認定”與“既定標準”的符合程度進行審計證據(jù)的獲取和評價，獲取和評價審計證據(jù)的方法（請鏈接審計教材第9章第2節(jié)）；，審計報告的內(nèi)容（請鏈接教材第25~26章）；。第四篇：注冊會計師審計案例案例15DBACD 610ABBBC 1115DABAA 1620BABBB21ADE 22BCD 23BCD 24ABDE 25ACE2初步業(yè)務(wù)活動是指注冊會計師在本期審計業(yè)務(wù)開始時開展的有利于計劃和執(zhí)行審計工作，、在一定的歷史環(huán)境下，審計主體通過審計實踐活動所期望達到的境地或最終結(jié)果2函證，是指注冊會計師為了獲取影響財務(wù)報表或相關(guān)披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評價審計證據(jù)的過程，例如對應(yīng)收賬款余額或銀行存款的函證2是指由企業(yè)董事會或類似的決策、治理機構(gòu)，管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)特定目標的一系列控制活動。被審計單位財務(wù)報表存在重要錯報或漏報，而收集的證據(jù)卻顯示該報表是合法且公允的，因此，審計人員錯誤地給與肯定，即是誤受風(fēng)險。3注冊會計師對由責(zé)任方負責(zé)的鑒證對象可鑒證對像信息提出結(jié)論，以增強除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度。在某些情 鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人況下，責(zé)任方和預(yù)期使用者來自同一實體，并不意味著二者就是同方。責(zé)任方可能是預(yù)期使用者，擬責(zé)任方不是唯一的預(yù)期使用者。
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