【文章內容簡介】 期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關可以核定其應納稅額?！驹擃}針對“稅款征收措施種類”知識點進行考核】【正確答案】 A 【答案解析】 本題所說的行為屬于偷稅行為?！驹擃}針對“納稅人、扣繳義務人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】【正確答案】 D 【答案解析】 納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照?！驹擃}針對“納稅人、扣繳義務人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】【正確答案】 B 【答案解析】（1）已開具的發(fā)票存根聯、發(fā)票登記簿應當保存5年；（2）賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保存期限為10年。【該題針對“發(fā)票的開具和使用”知識點進行考核】【正確答案】 C 【答案解析】 根據稅務行政復議規(guī)則的規(guī)定，復議機關只受理對具體行政行為不服提出的行政復議申請，換言之，即對抽象行政行為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬于行政復議的受理范圍。納稅人如果認為稅務機關的具體行政行為所依據的規(guī)定不合法，可以向有關機關進行反映，或者在對具體行政行為申請行政復議時，一并向復議機關提出對該規(guī)定的審查申請，但不包括規(guī)章。【該題針對“稅務行政復議范圍”知識點進行考核】【正確答案】 B 【答案解析】 采用郵寄申報方式的以寄出地的郵局的郵戳日期為實際申報日期?！驹擃}針對“納稅申報的方式”知識點進行考核】二、多項選擇題【正確答案】 ABC 【答案解析】 根據規(guī)定，需要領購發(fā)票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國家稅務總局規(guī)定式樣制作的財務印章或發(fā)票專用章印模，向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)；不包括工商營業(yè)執(zhí)照，因此選項A錯誤。禁止非法代開發(fā)票；因此選項B錯誤。稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經營活動的單位和個人領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發(fā)票的票面限額以及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票；因此選項C錯誤。第6頁 經濟法基礎（第七章）2017年初級會計資格考試【該題針對“發(fā)票的領購”知識點進行考核】【正確答案】 ABC 【答案解析】 納稅擔保，是指經稅務機關同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經濟組織以保證、抵押、質押的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為?！驹擃}針對“納稅擔保”知識點進行考核】【正確答案】 ABD 【答案解析】 除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，凡是從事生產經營、負有納稅義務的納稅人，均應辦理稅務登記。【該題針對“稅務登記申請人”知識點進行考核】【正確答案】 BD 【答案解析】（1）對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。因此選項A正確；選項B錯誤，當選。（2）申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議。因此選項C正確。（3）對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。因此選項D錯誤，當選?！驹擃}針對“稅務行政復議范圍”知識點進行考核】【正確答案】 ACD 【答案解析】 復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為；但復議機關以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的，不受前述限制，所以B選項是不正確的?！驹擃}針對“稅務行政復議審查”知識點進行考核】【正確答案】 ABCD 【答案解析】 ABCD四項均屬于征稅機關的職責?！驹擃}針對“征稅主體的權利與義務”知識點進行考核】【正確答案】 AC 【答案解析】 根據規(guī)定，稅務機關到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人有關情況，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款?！驹擃}針對“稅務檢查”知識點進行考核】【正確答案】 BC第7頁 經濟法基礎（第七章）2017年初級會計資格考試【答案解析】 稅收強制執(zhí)行措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款；（2）依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。題中選項D屬于稅收保全措施?！驹擃}針對“稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】【正確答案】 AB 【答案解析】 根據規(guī)定，欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務機關可以責令納稅人提供納稅擔保或者阻止出境?！驹擃}針對“稅款征收措施種類”知識點進行考核】【正確答案】 AB 【答案解析】 稅務機關可以采取下列稅收保全措施：①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。其他財產是指納稅人的房地產、現金、有價證券等不動產和動產?！驹擃}針對“稅收保全措施”知識點進行考核】三、判斷題【正確答案】 對【該題針對“發(fā)票的領購”知識點進行考核】【正確答案】 對【該題針對“納稅申報的其他要求”知識點進行考核】【正確答案】 錯【答案解析】 臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為的單位和個人，以及只繳納個人所得稅、車船稅的個人，無需辦理稅務登記?！驹擃}針對“稅務登記申請人”知識點進行考核】【正確答案】 錯 【答案解析】 對未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人，以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物?！驹擃}針對“責令繳納”知識點進行考核】【正確答案】 錯【答案解析】 根據規(guī)定，納稅人對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議?！驹擃}針對“稅務行政復議管轄”知識點進行考核】第8頁 經濟法基礎（第七章）2017年初級會計資格考試【正確答案】 對【該題針對“稅務檢查”知識點進行考核】【正確答案】 錯【答案解析】（1）納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關有權采取“責令繳納”的稅款征收措施，并不是采取強制執(zhí)行措施。（2）從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施。【該題針對“稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】【正確答案】 錯【答案解析】 國家禁止自由買賣的商品、貨物、其他財產，應當交由有關單位按照國家規(guī)定的價格收購。【該題針對“稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】【正確答案】 對【該題針對“納稅人、扣繳義務人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】【正確答案】 錯 【答案解析】 納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務機關銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上至5萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任?！驹擃}針對“納稅人、扣繳義務人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】1【正確答案】 對【該題針對“發(fā)票的印制”知識點進行考核】1【正確答案】 對【該題針對“對納稅人財務會計制度及其處理方法的管理”知識點進行考核】1【正確答案】 錯 【答案解析】 欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。【該題針對“阻止出境”知識點進行考核】第9頁 經濟法基礎（第七章）2017年初級會計資格考試第10頁第三篇：稅收征收管理法律制度公司管理資料，建筑資料，公司手冊，公司方案豆丁網 稅收征收管理法律制度一、稅務管理（一）稅務登記稅務登記的概念 稅務登記是稅務機關依據稅法規(guī)定，對納稅人的生產、經營活動進行登記管理 的一項法定制度也是納稅人依法履行納稅義務的法定手續(xù)。稅務登記范圍 凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應稅收入、應稅財產或應稅行為的各類納稅人，增色應 當辦理稅務登記；扣繳義務人應當在發(fā)生扣繳義務時，到稅務機關申報登記，領取扣繳稅款憑證。稅務登記種類 稅務登記種類包括 ：開來登記；變更登記；停業(yè)、復業(yè)登記；注銷登記；外出 經營報驗登記。（二）發(fā)票管理發(fā)票的概念 發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收 取的收付款的局面證明。它是確定經營收支行為發(fā)生的法定憑證，是會計核算 的原始依據，也是稅務稽查的重要依據。發(fā)票的種類（1）增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票是指專門用于結算銷售貨物和提供加 工、修理修配勞務使用的一種發(fā)票。增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人 領購使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領購使用。一般納稅人如有法定情形的，不得領購使用增值稅專用發(fā)票。（2）普通發(fā)票。普通發(fā)票主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增 值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。普通發(fā)票由 行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。行業(yè)發(fā)票適用于某個行業(yè)的經營業(yè)務，如商業(yè)零售 統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產品銷售統(tǒng)一發(fā)票等；專用發(fā)票僅適 用于某一經營項目，如廣告費用結算發(fā)票、商品房銷售發(fā)票等。（3）專業(yè)發(fā)票。專業(yè)發(fā)票是指國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉賬憑證、保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務、電報收據；國有鐵路、國有航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。專業(yè)發(fā) 票不套印發(fā)票監(jiān)制章。發(fā)票的開具要求（1）單位和個人應在發(fā)生經營業(yè)務、確認營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票，未發(fā)生 經營業(yè)務一律不得開具發(fā)票。（2）開具發(fā)標時應按號碼順序填開，填寫項目齊全、內容真實、字跡清楚、全 部聯次一次性復寫或打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯和抵扣聯加蓋單位財務 印章或者發(fā)票專用章。（3）填寫發(fā)票應當使用中文。民族自治地區(qū)可以同時使用當地通用的一種民族 文字；外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時使用一種外國文字。（4）使用電子計算機開具發(fā)必須報主管稅務機關批準，并使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān) 制的機打發(fā)票。開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成岫，以備稅務機關檢查（5）開具發(fā)票時限、地點應符合規(guī)定。公司管理資料，建筑資料，公司手冊，公司方案豆丁網 （6）任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票；未經稅務機關批準，不得拆 本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（三）納稅申報納稅申報是指納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在申報期限 內就納稅事項向稅務機關局面申報的一種法定手續(xù)。納稅申報的方式 納稅人應依照法律、法規(guī)規(guī)定的申報期限、申報內容如實填寫納稅申報表，辦 理納稅申報手續(xù)。納稅申報方式包括：（1）直接申報，即上門申報。納稅人直接到稅務機關辦理納稅申報。（2）郵寄申報。郵寄申報以寄出地的郵政局郵戳日期為實際申報日期。（3）數據電文申報。即納稅人由電子手段、光學手段或類似手段生成、儲存或 傳遞的住處，如網上申報。二、稅款征收（一）稅款征收方式（1）查賬征收，是指由納稅人依據賬簿記載，先自行計算繳納，事后經稅務機 關查賬核實，如有不符合稅法規(guī)定的，則多退少補的一種稅款征收方式。（2）查定征收，是指由稅務機關根據納稅人的生產設備等情況在政黨情況下的 生產、銷售情況，對其生產的應稅產品查定產量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定 的稅率征收的一種稅款征收方式。（3）查驗征收，是由稅務機關對納稅申報人的應稅產品進行查驗后征稅，并貼 上完稅證、查驗證或蓋驗戳，并以征稅的一種稅款征收方式。（4）定期定額征收，是指稅務機關依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一定的程 序，核定納稅人在一定經營時期內的應納稅經營額及收益額，并以此為計稅依 據，確定其應納稅額的一種稅款征收方式。（5）代扣代繳，是指按照稅法規(guī)定，負有扣繳稅款的法定義務人，在向納稅人 支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。（6）代收代繳，是指負有收繳稅款的法定義務人，對納稅人應納的稅款進行代 收代繳的方式。即由與納稅人有經濟業(yè)務往來的單位和個人向納稅人收取款項 時，依照稅收的規(guī)定收取稅款。（7）委托代證，是指受托單位按照稅務機關核發(fā)的代征證書的要求，以稅務機 關的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。（8）其他方式，如郵寄申報納稅、自計自填自繳、自報核繳方式等。（二）核定應納稅額 有下列情形之一的納稅人，稅務機關有權核定其應納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)第四篇：第六章 稅收征收管理第一節(jié) 稅收征收管理概述一、稅收法律關系，是指稅法所確認和調整的稅收征納主體之間在稅收分配過程中形成的權利和義務關系。與其他法律關系一樣，稅收法律關系也由主體、客體、和內容三部分組成。即稅收法律關系的參與者。分為征稅主體和納稅主體。1)征稅主體，是指各級稅務機關、海關等。2)納稅主體，是指法人、自然人和其他組織。，是指稅收法律關系主體所享受的權利和義務。，是指稅收法律關系主體雙方的權利和義務所共同指向的對象。如房產稅征納關系中的房屋、所得稅征納關系中的收入等。1)稅務機關的權利：u 法規(guī)起草擬訂權 u 稅務管理權 u 稅款征收權 u 稅務檢查權 u 行政處罰權 u 其他權力及權利2)稅務機關的義務：u 宣傳稅法 u 保密義務u 為納稅人辦理稅務登記 u 其他義務、扣繳義務人的權利和義務1)納稅人、扣繳義務人的權利包括：u 知情權 u 要求保密權u 享受稅法規(guī)定的減稅、免稅和出口退稅優(yōu)待 u 多繳稅款申請退還權 u 陳述權、申辯權u 要求稅務機關承擔賠償責任權 u 其他權利2)納稅人、扣繳義務人的義務：u 按期辦理稅務登記，并按規(guī)定使用稅務登記證件 u 按規(guī)定設置賬簿，并正確使用、保管有關憑證 u 按期辦理納稅申報稅收法律關系及征納雙方的權利和義務 u 按期繳