【文章內(nèi)容簡介】 票的真假嚴格查詢。三、貨幣資金管理醫(yī)院貨幣資金管理包括銀行存款管理，現(xiàn)金管理，往來款項管理。醫(yī)院現(xiàn)金要及時存入銀行，不得坐支，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金?，F(xiàn)金必須按規(guī)定的使用范圍使用，凡超出現(xiàn)金支出限額的，一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。嚴格支票管理，不得簽發(fā)空白，空頭，遠期支票，作廢支票要妥善保管和處理。個人不得因私借公款。財務科要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空白支票，不準將銀行賬戶給任何單位和個人辦理結算套取現(xiàn)金。四、公用費用支出管理醫(yī)院公用費用支出必須本著處處節(jié)約的原則，體現(xiàn)勤儉節(jié)約，禮貌周到。醫(yī)院公用經(jīng)費支出應嚴格控制，盡量減少非生產(chǎn)性支出。醫(yī)院公務接待一般在醫(yī)院食堂用餐，如需在外餐飲單位用餐，由醫(yī)院分線負責人報院長同意后結賬回單位報銷。醫(yī)院公務接待原則上不得在外簽單，除重大接待活動外，中餐一般不飲用酒類，如需要酒也應適量控制。醫(yī)院接待用煙酒實行集中采購專人負責管理，辦公室管理員對煙酒的收支進行登記，并記錄使用情況。醫(yī)院接待用煙應盡量節(jié)約控制，醫(yī)院分線負責人如需招待報院長同意后在辦公室管理員處領取發(fā)放。壩塘鎮(zhèn)衛(wèi)生院20120408第四篇：衛(wèi)生院財務管理制度衛(wèi)生院財務管理制度第一章 總則一、為了規(guī)范醫(yī)院財務行為和會計工作秩序，發(fā)揮財務在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關法律法規(guī)，結合我院實際情況,特制定本制度。二、醫(yī)院財務管理任務:依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金；嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全；認真編制和執(zhí)行財務預算。積極推進績效考核方法，完成目標管理，做好財務監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟活動分析；進行經(jīng)濟預測，參與經(jīng)濟決策，做好醫(yī)療收費的管理工作。三、醫(yī)院財務管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務分析和監(jiān)督檢查。四、醫(yī)院財務管理體制：實行“統(tǒng)一領導，集中管理”模式，醫(yī)院一切財務活動在院長的領導下，由醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責管理。五、院長為醫(yī)院財務負責人,對醫(yī)院財務負總責。六、醫(yī)院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監(jiān)督。第二章 財務人員職責和任務一、會計崗位和人員編制醫(yī)院財務室設置崗位2個，配備工作人員2名，其中會計1名，出納1名。醫(yī)院財務人員在工作變動時，必須辦理交接手續(xù)。在辦理交接手續(xù)時，應有醫(yī)院財務主管人員、上級衛(wèi)生行政部門或當?shù)卣攧詹块T負責人監(jiān)交。二、職責和任務、法規(guī)，結合具體情況建立規(guī)范的財務模式，建立健全財務核算制度。、決算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。、審批醫(yī)院內(nèi)有關財務經(jīng)濟事項，上報、下發(fā)有關財會、經(jīng)濟管理等方面文件。、人員配備、會計核算等提出方案。第三章 預算管理一、預算編制原則、政策，按照上級部門下達的計劃指標、任務，本著“收支統(tǒng)管，統(tǒng)籌兼顧，積極穩(wěn)妥，依法理財”的原則。，收入預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算的預測編制，支出預算要量入為出，合理安排資金。，開源節(jié)流，提高資金使用效率。二、收入預算編制收入預算編制以上實際收入情況，結合預算醫(yī)院發(fā)展和工作計劃，醫(yī)療收費標準和藥品價格變動等因素為編制依據(jù)。門診收入:以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。住院收入:以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費水平計算。以上每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎，結合預算業(yè)務量預計變動數(shù)計算。根據(jù)具體收入項目的不同內(nèi)容和有關業(yè)務計劃分別采用不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。三、支出預算編制支出預算以醫(yī)院發(fā)展、工作任務、人員編制、有關支出定額和標準、物價因素等為預算基本編制依據(jù)。根據(jù)預算平均職工人數(shù)，上年末平均工資水平，國家有關調(diào)資政策等計算編列。根據(jù)預算藥品收入預算和國家規(guī)定的加成率，參考上實際藥品加成率計算。在上實際工作量和實際支出數(shù)的基礎上，根據(jù)預算的計劃及有關因素計算。根據(jù)上年的實際執(zhí)行情況及預算業(yè)務工作量計算。在上實際支出的基礎上，結合預算的計劃合理安排。第四章 財產(chǎn)物資管理財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資（低值易耗品、衛(wèi)生材料）、藥品管理等，醫(yī)院財產(chǎn)物資按 “統(tǒng)一領導，歸口負責”原則，財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進行。一、固定資產(chǎn)的管理：設備單價在500元以上。：⑴房屋及建筑物。⑵專業(yè)設備。⑶一般設備。⑷圖書。⑸其他類固定資產(chǎn)。⑴配備相應的管理人員，建立健全各項管理制度。⑵建立健全管理三級帳、卡制度，即財會部門負責總賬，財產(chǎn)管理部門負責明細賬，使用部門負責建卡即臺帳。⑶實行責任制管理。貴重儀器、設備要指定專人管理，建立技術檔案和維護、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。⑷定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實，做到賬實相符，帳帳相符。⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進行科學論證，防止盲目購置，同時對新夠進的設備要及時開展成本核算，防止設備閑置，造成資金投資浪費。⑹房屋修繕要按照基本建設程序報上級審批。⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報上級審批，按有關規(guī)定報財政部門批準后，方可處置。⑻對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應查明原因，按規(guī)定進行賬務處理。二、庫存物資的管理庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應的辦法進行管理。，既要滿足業(yè)務工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。、驗收、入出庫、保管、領用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。對在用的低值易耗品采用“定量配置，以舊換新”等管理辦法。三、藥品的管理藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉(zhuǎn)、保證供應”的原則。必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費用并結轉(zhuǎn)支出和以實現(xiàn)的藥品進銷差價。第五章 貨幣資金管理醫(yī)院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。一、銀行存款管理。，財會人員要及時和銀行對賬。，不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票，作廢支票要妥善保管和處理。二、現(xiàn)金管理，不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。凡超出現(xiàn)金支出限額的，一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。三、往來款項管理，要及時處理本單位債權債務。，對確實無法收回的呆賬，按有關程序報經(jīng)核準后核銷。第六章 財務分析與監(jiān)督檢查一、財務部門統(tǒng)一負責，組織對醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟活動資料進行收集和分析。二、財務分析主要包括預算執(zhí)行情況、業(yè)務收支及資金運用情況。三、醫(yī)院財務監(jiān)督檢查要以國家有關方針、政策和財經(jīng)制度有關規(guī)定為依據(jù)，對醫(yī)院的財務收支、財產(chǎn)物資管理、資金使用，以及醫(yī)療服務收費的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。第七章 考核與獎懲一、醫(yī)院對財務工作要實行考核與獎懲制度，以保證醫(yī)院有關方針、政策的貫徹執(zhí)行，保證各項工作任務的完成。二、考核財務工作按規(guī)定的管理要求及有關內(nèi)容進行。三、醫(yī)院對職工的獎勵制度，要兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國家有關規(guī)定另行制定。第五篇：衛(wèi)生院財務管理制度衛(wèi)生院財務管理制度衛(wèi)生院財務管理制度1一、遵守國家財政方針及醫(yī)院各項財務制度，嚴格執(zhí)行醫(yī)保政策和法規(guī)。二、負責省、市、區(qū)、縣各類醫(yī)保病人的住院費用及長期門診核算。三、每月按時將參保人員上月發(fā)生的費用清單及結算報表經(jīng)科長審核后，報送各級醫(yī)療保險管理部門，同時上報醫(yī)院財務部門。做好撥款登記并認真核對撥款金額，對醫(yī)保局不及時撥回的款項進行催撥和詢問。四、做好每月醫(yī)保病人統(tǒng)計分析工作，及時向科長匯報。五、及時準確發(fā)送出、入院周報，妥善保管醫(yī)保證，不隨意外借，做好傳送登記。六、積極參與參保人員住院管理，及時向科長報告本崗位發(fā)生的問題。按照財務制度要求做好核算工作，定期對賬，做到賬賬相符。七、做好本崗位文件材料收集、整理、歸檔工作。八、負責解答醫(yī)?；颊?、。九、完成處室交辦的各項工作。衛(wèi)生院財務管理制度2為加強鄉(xiāng)村一體化管理，規(guī)范村衛(wèi)生室賬務處理，依據(jù)省衛(wèi)生廳《鄉(xiāng)村一體化管理實施意見》及蕭縣人民政府辦公室《蕭縣鄉(xiāng)村衛(wèi)生服務一體化管理實施辦法》規(guī)定，特制定本制度。一、管理原則鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院對衛(wèi)生室的財務實行專戶管理，分室核算。二、財務人員及帳目設置衛(wèi)生院設主管會計1名，統(tǒng)一負責本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各衛(wèi)生室的帳目管理和財務監(jiān)督。各衛(wèi)生室配備兼職出納員（收費員）、藥品會計各1人，藥房不得兼任出納員和藥品會計。衛(wèi)生院為各衛(wèi)生室設置總帳、收支明細帳、財產(chǎn)物資明細帳。衛(wèi)生室設現(xiàn)金日記帳、財產(chǎn)物資明細帳。出納員負責現(xiàn)金日記帳，藥品會計負責財產(chǎn)物資明細帳。三、收入管理統(tǒng)一執(zhí)行縣物價局制訂的收費標準，各衛(wèi)生室不得擅自變更。衛(wèi)生室所有收入由收費員收取。其他人員代收的，應于次日將所收款項移交給收費員。所有收費憑處方，所有處方歸藥房。出診處方必須附有患者或其親屬簽字的出診單，證明其收費額。實行收費登記制度。收費員收款，需在專用的收費登記簿上按序登記。注明收費的日期、處方編號、金額等內(nèi)容，并在處方上簽字或蓋章。衛(wèi)生室實行收費開據(jù)制度，收費員每收一筆款項均應開據(jù)正式的醫(yī)療收費專用票據(jù)。收費票據(jù)由收費員按規(guī)定從鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院領購，不得私自購買。主管會計負責各站票據(jù)的編號、領發(fā)、繳銷。衛(wèi)生室的收入分為：醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。財政基本支出補助納入醫(yī)療收入核算。健康檔案、健康教育、計免接種、婦幼保健等九項公共衛(wèi)生服務收入列入財政專項補助收入。旬末收費員將本旬收入合計數(shù)報藥品會計，藥房將本旬所有收費處方裝訂成冊并填制一式三份處方封面交藥品會計，經(jīng)藥品會計核對無誤后，收費員、藥品會計、藥房分別在處方封面上簽字，并各留一份。月末出納員將處方封面匯總后報衛(wèi)生院結帳。（處方封面代替收入報表）醫(yī)療費原則上不得賒欠，確需用賒欠的應由室內(nèi)人員擔保，并在一月內(nèi)收回，逾期未收回的從擔保人工資或執(zhí)業(yè)責任金中扣除。嚴禁私收費，違者視情節(jié)給予1―10倍罰款。四、支出管理衛(wèi)生室的支出票據(jù)必須由經(jīng)辦人簽字，并注明支出事由，購買實物的必須同時有驗收人簽字，經(jīng)室長審核后方可報帳。月末，出納員將本月所有支出單據(jù)整理匯總后報主管會計審核，不得遲報、漏報，更不準瞞報。報帳時出納員應編制一式二份報銷封面，載明報銷的內(nèi)容、單據(jù)張數(shù)，金額等內(nèi)容。主管會計應及時審核收支單據(jù)，對記載不準確、不完整、手續(xù)不齊備的原始憑證退回衛(wèi)生室更正補充。審核無誤后，主管會計按規(guī)定報院長集中審批后做帳，并與出納員辦理結帳、對帳手續(xù)。衛(wèi)生室的支出分為：人員支出、藥材支出、公用費、固定資產(chǎn)占用金、管理費、培訓費、事業(yè)發(fā)展基金。人員支出實行總額控制，衛(wèi)生院根據(jù)各室上月業(yè)務收支實際完成情況，確定可分配總額。由負責人根據(jù)各人工作實績確定個人分配份額。報衛(wèi)生院長審批后發(fā)放。（衛(wèi)生室某月可分配總額=當月收入總計當月藥材支出當月公用費事業(yè)發(fā)展基金、固定資產(chǎn)占用金、培訓費）實行績效工資制。每月由負責人根據(jù)每人的工作實績，拿出具體分配方案，報衛(wèi)生院核準后發(fā)放。提留基金由院統(tǒng)管，歸室使用，主要用于衛(wèi)生室的房屋建設和設備購置等。藥品材料一律進藥房。醫(yī)療活動需領用藥材的，應先開處方，經(jīng)衛(wèi)生室負責人審核后從藥房領取。月末，藥房將藥材領用處方單獨裝訂成冊，交出納員匯總后報帳。藥材支出平時由藥品會計根據(jù)每日處方按進藥均價計算，季末根據(jù)實際盤存數(shù)調(diào)整。公用費支出實行總額控制。衛(wèi)生室公用費支出不得超過業(yè)務收入的6%。五、藥品材料管理衛(wèi)生室使用的所有藥品（含生物制品）、材料一律由衛(wèi)生院統(tǒng)一按進藥均價調(diào)撥，不得從其他渠道購進，違者按采購額1―5倍罰款，其中衛(wèi)生室負責人個人占罰款總額的40%。衛(wèi)生院設立中心藥庫，專人負責各室藥材的調(diào)撥工作，衛(wèi)生院要確保衛(wèi)生室及時獲得所需用藥材。藥材調(diào)撥使用一式幾份的調(diào)撥單，調(diào)撥單要載明藥材的進價和零售價，同時注明藥材的品名、產(chǎn)地、規(guī)格、型號、批號等內(nèi)容。院室根據(jù)調(diào)撥單作相應的帳務處理。建立藥品材料逐日消耗制度。藥品會計每旬根據(jù)藥房報來的處方冊在消耗表上分品種消耗，同時按均價計算出每張?zhí)幏降?9。藥材成本。藥品會計設立數(shù)量金額式藥材明細帳，根據(jù)調(diào)撥單和消耗表記帳。月底根據(jù)明細帳編制并上報庫存藥材統(tǒng)計表，具體反映藥材的調(diào)入、消耗、結存情況。藥房另備登記簿，對進銷存進行記錄，以便核對。衛(wèi)生院不定期地組織藥劑、財務人員對各衛(wèi)生室處方劃價、藥材消耗的準確性、完整性、及時性進行抽查，并作好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。季末由衛(wèi)生院對各衛(wèi)生室的藥材進行盤存，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，要查明原因，按規(guī)定處理。六、固定資產(chǎn)管理衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)包括房屋、單位價值在700元以上（含700元）的醫(yī)療器械。固定資產(chǎn)實行三級帳卡管理制度。衛(wèi)生院設固定資產(chǎn)總帳、明