20xx年第7期(總62期)丨增值稅抵扣出新規(guī)：海關(guān)繳款書稽核比對級別全面提升(編輯修改稿)
2024-10-13 16:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 1月1日以后開具的海關(guān)繳款書應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)申請稽核比對。二、由于海關(guān)傳遞海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)時限一般在繳款成功后1025個工作日我公司需先在電子口岸確認(rèn)抵扣經(jīng)營單位客戶先不要急上傳海關(guān)繳款書。最好在繳款書日期后25個工作日之后才上傳比對。三、納稅人應(yīng)按要求完整規(guī)范采集海關(guān)繳款書 海關(guān)繳款書號碼在通關(guān)系統(tǒng)中共有22位可抵扣的海關(guān)繳款書號碼第20位必須是“L”。納稅人在采集海關(guān)繳款書時號碼應(yīng)完整規(guī)范錄入其中數(shù)字、字母、符號以半角錄入大寫英文字母“L”在內(nèi)的22位號碼必須填寫完整其中“—”不能以“/”代替英文字母“L”一律為大寫通關(guān)系統(tǒng)開具的海關(guān)繳款書號碼上行打印的括號和四位日期不屬于繳款書號碼不應(yīng)錄入開票日期應(yīng)錄入票面填發(fā)日期如企業(yè)取得同一號碼多張海關(guān)繳款書稅額應(yīng)按末張海關(guān)繳款書最后一欄合計數(shù)錄入。四、納稅人可自行通過網(wǎng)上電子申報系統(tǒng)查詢海關(guān)繳款書稽核結(jié)果查詢方法應(yīng)先選擇海關(guān)繳款書上報月份然后再點擊“稽核管理——查詢比對結(jié)果”。具體操作請看《網(wǎng)上申報海關(guān)繳款書稽核操作說明》或咨詢稅務(wù)局技術(shù)服務(wù)公司。納稅人應(yīng)注意網(wǎng)上比對查詢方法避免由于操作錯誤導(dǎo)致錯過抵扣期限造成損失。五、確認(rèn)下載稽核結(jié)果通知書 納稅人每月113日前可選擇是否確認(rèn)下載《海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》以下簡稱稽核通知書。在網(wǎng)上申報系統(tǒng)中每月14日前納稅人實時下載《海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》以下簡稱稽核通知書功能。除了海關(guān)稽核系統(tǒng)每月1日自動導(dǎo)出上月所有稽核結(jié)果外納稅人還可以在網(wǎng)上申報系統(tǒng)中自行進行“稽核結(jié)果通知書”導(dǎo)出即給予納稅人自行選擇 “稽核結(jié)果通知書”下載時間的權(quán)力。具體方法是 每月1日后納稅人可實時查詢本納稅人海關(guān)繳款書稽核比對情況如發(fā)現(xiàn)所有海關(guān)繳款書稽核比對相符即可下載“稽核結(jié)果通知書”及清單。如納稅人發(fā)現(xiàn)本納稅人仍有海關(guān)繳款書滯留可繼續(xù)等待在當(dāng)月申報期結(jié)束前隨時發(fā)現(xiàn)全部稽核相符隨時可以自行下載稽核結(jié)果進行申報抵扣如超過14號海關(guān)繳款書仍有滯留納稅人只能下載“稽核結(jié)果通知書”及清單進行申報。對于申報前仍然滯留的信息會在下月
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