20xx年第7期(總62期)丨增值稅抵扣出新規(guī)：海關繳款書稽核比對級別全面提升(編輯修改稿)
2024-10-13 16:02 本頁面
【文章內容簡介】 1月1日以后開具的海關繳款書應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》包括紙質資料和電子數(shù)據(jù)申請稽核比對。二、由于海關傳遞海關繳款書數(shù)據(jù)時限一般在繳款成功后1025個工作日我公司需先在電子口岸確認抵扣經(jīng)營單位客戶先不要急上傳海關繳款書。最好在繳款書日期后25個工作日之后才上傳比對。三、納稅人應按要求完整規(guī)范采集海關繳款書 海關繳款書號碼在通關系統(tǒng)中共有22位可抵扣的海關繳款書號碼第20位必須是“L”。納稅人在采集海關繳款書時號碼應完整規(guī)范錄入其中數(shù)字、字母、符號以半角錄入大寫英文字母“L”在內的22位號碼必須填寫完整其中“—”不能以“/”代替英文字母“L”一律為大寫通關系統(tǒng)開具的海關繳款書號碼上行打印的括號和四位日期不屬于繳款書號碼不應錄入開票日期應錄入票面填發(fā)日期如企業(yè)取得同一號碼多張海關繳款書稅額應按末張海關繳款書最后一欄合計數(shù)錄入。四、納稅人可自行通過網(wǎng)上電子申報系統(tǒng)查詢海關繳款書稽核結果查詢方法應先選擇海關繳款書上報月份然后再點擊“稽核管理——查詢比對結果”。具體操作請看《網(wǎng)上申報海關繳款書稽核操作說明》或咨詢稅務局技術服務公司。納稅人應注意網(wǎng)上比對查詢方法避免由于操作錯誤導致錯過抵扣期限造成損失。五、確認下載稽核結果通知書 納稅人每月113日前可選擇是否確認下載《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》以下簡稱稽核通知書。在網(wǎng)上申報系統(tǒng)中每月14日前納稅人實時下載《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》以下簡稱稽核通知書功能。除了海關稽核系統(tǒng)每月1日自動導出上月所有稽核結果外納稅人還可以在網(wǎng)上申報系統(tǒng)中自行進行“稽核結果通知書”導出即給予納稅人自行選擇 “稽核結果通知書”下載時間的權力。具體方法是 每月1日后納稅人可實時查詢本納稅人海關繳款書稽核比對情況如發(fā)現(xiàn)所有海關繳款書稽核比對相符即可下載“稽核結果通知書”及清單。如納稅人發(fā)現(xiàn)本納稅人仍有海關繳款書滯留可繼續(xù)等待在當月申報期結束前隨時發(fā)現(xiàn)全部稽核相符隨時可以自行下載稽核結果進行申報抵扣如超過14號海關繳款書仍有滯留納稅人只能下載“稽核結果通知書”及清單進行申報。對于申報前仍然滯留的信息會在下月
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