【文章內容簡介】 劃出的，要按相關規(guī)定分離，并在附報中填報?！笆杖耄ㄖС觯﹫?zhí)行數”：即收入、支出決算數。“村級經費支出中五保戶供養(yǎng)”不填數字。農村黨員遠程教育放在黨員培訓費(黨員誤工補貼)中。本表本年支出合計數（不包括五保戶供養(yǎng)）應等于表41按功能分類“對村民委員會和黨支部支出”數，特別要注意與上報國庫系統(tǒng)的財政總決算數據一致。附報“村干部考核獎勵”：指財政從村級組織運轉經費之外安排的單項工作考核獎、年終綜合考核獎和考核報酬。表14 村級基本情況表“村干部報酬總計”反映村干部的各項報酬總額，包括：村級組織運轉經費、村級集體經濟組織收入以及考核獎勵發(fā)放的各項報酬。不含村主要干部養(yǎng)老保險支出等。村支書和村主任的報酬數分別各按一人填列，如果是兼職的僅填列村支書報酬。表15 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政基本情況表本表補充、變動較大?！柏斦C構數”填列經省政府批復同意設立的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、涉農開發(fā)區(qū)和街道辦事處的財政所數或財政分局數。分別按屬性、名稱和機構性質填報。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政業(yè)務開展情況，填報鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政相關管理工作情況?！皩嵭袊鴰旒惺崭多l(xiāng)鎮(zhèn)數”是指嚴格按有關規(guī)定實行國庫（財政）集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)數，不含實行會計集中核算的鄉(xiāng)鎮(zhèn)。兩者的重要區(qū)別是，前者資金收付均通過單一賬戶體系運行，而不是會計集中核算中心賬戶，且建立了包括預算指標管理、用款計劃控制、支付申請和審核、支付結算及資金清算等為主要內容的國庫集中收付管理機制。根據規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員行政編制均在鄉(xiāng)鎮(zhèn)?！皢为毢硕ㄐ姓幹凄l(xiāng)鎮(zhèn)數”，由在核定的編制中有明確的財政所行政編制數的鄉(xiāng)鎮(zhèn)填報。“在編不在崗”指不在財政所崗位工作的人數。文化程度應以畢業(yè)證書為依據；職稱情況應以取得的資格證書為依據；年齡結構是指周歲?！班l(xiāng)鎮(zhèn)財政人員管理體制”?？h級財政垂直管理是指縣（市、區(qū)）財政部門對所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政干部人員任免、調配等實行直接管理；縣鄉(xiāng)雙重管理是指縣（市、區(qū)）財政部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府聯合對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政干部人員任免、調配進行管理及縣（市、19區(qū)）財政部門僅對財政所長、或對所長總預算會計干部人員任免、調配進行管理；鄉(xiāng)鎮(zhèn)屬地管理是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政干部人員任免、調配進行直接管理?！蔼毩⑥k公用房”不包括服務大廳。表16 債權表本表數字全部保留一位小數。本表統(tǒng)計債權均為已確認為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府帳內、帳外的債權，不含利息。年初余額減去當年回收金額加上當年發(fā)生金額等于年末余額。年初余額應與去年年末數保持一致。表17 債務情況表本表數字全部保留一位小數。本表統(tǒng)計債務均為已確認為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府帳內、帳外的債務，不含利息。欠發(fā)工資填列以前欠發(fā)的國標工資部分。欠發(fā)以前的省津貼放入“其它來源負債”。年初余額減去當年化解金額加上當年發(fā)生金額等于年末余額。年初余額與去年年末數（本金）不一致的，應說明原因。各地要重點關注農村義務教育負債數額。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的農村義務教育負債，應與各地近兩年“化解農村義務教育負債”工作相銜接，對已上報全部或部分化解農村義務教育負債的地區(qū)，要特別說明鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算中仍然存在的“農村義務教育負債”的原因。表18 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力情況表該表反映的數據要與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力結算單一致。預算內總財力反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)的實際總財力情況，根據鄉(xiāng)鎮(zhèn)當年實現收入的情況，按照現行縣鄉(xiāng)財政管理體制計算所得。預算內總財力等于“當年體制分成財力與上級專項補助收入、轉移支付和其他年終一次性財力補助”之和，同時等于表一“本年收入合計決算數＋上級補助收入決算數－上解上級支出決算數－增設預算周轉金－調出資金”?！爱斈牦w制分成財力”等于表一“本年收入合計決算數＋增值稅和消費稅稅收返還收入+所得稅基數返還收入+體制補助收入+結算補助收入+企事業(yè)單位預算劃轉補助收入上解上級支出決算數增設預算周轉金－調出資金”?！皩ｍ椦a助收入”等于表一“專項補助收入決算數”?！稗D移支付財力”等于表一“一般性轉移支付收入體制補助收入結算補助收入企事業(yè)單位預算劃轉補助收入”?！捌渌钡扔诒硪弧捌渌话阈赞D移支付收入決算數”?！叭藛T支出”包含工資福利支出和對個人和家庭補助，分別按“財政預算撥款”、“財政補助開支”人員及“民政定補人員”填報，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)上述人員的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、離休費、退休費、撫恤和生活補助等支出情況。財政供養(yǎng)折合人口反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際折實供養(yǎng)人數。財政預算撥款人數按實計算，財政補助開支人數和民政定補人數分別按實際人均“人員支出”數占財政撥款“人員支出”數的比例，計算出折實供養(yǎng)人數，自收自支人員不統(tǒng)計折實供養(yǎng)人口。民政定補人數填列“社會保障和就業(yè)”類“撫恤、退役安置、農村最低生活保障、其他農村社會救濟”款的相關人員數。預算內可用財力反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際可用財力，預算內可用財力＝預算內總財力－專項補助收入－轉移支付安排村級支出數。人均可用財力＝可用財力247。財政供養(yǎng)折合人口合計數。三、填報要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所上報的江蘇省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算應包括以下部分：；；；（對整個報表的文字說明，鄉(xiāng)鎮(zhèn)經濟發(fā)展情況、財政收入、支出和平衡情況的簡要分析，以及其他需要說明的地方）；（需加蓋財政、稅務、人民銀行三方公章）。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所在填報本套報表時，債權債務表保留一位小數，其他各表中凡以“萬元”、“萬畝”、“萬人”為單位的，均保留兩位小數。各市、縣（市、區(qū)）財政局在打印匯總表時，除債權債務表保留一位小數外，其他表均保留整數。各省轄市上報全市匯總決算一份，附報各縣（市、區(qū)）分鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總財力結算單一份，同時報送電子表格，報送時間及要求另行通知。第三篇：2012部門決算報表編制說明2012部門決算報表編制說明一、編報范圍（一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2012部門預算編報范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團；未實行部門預算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預算范圍編報本套決算。具體包括：各級黨政機關、事業(yè)單位和社會團體，納入預算編報范圍的企業(yè)和企業(yè)集團，以及與財政部門發(fā)生經常性繳、撥款關系并按規(guī)定應向財政部門報送決算的其他單位。未納入部門預算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布臵文件另行下發(fā)。（二）資金范圍：本套決算編報內容包括預算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。二、填報口徑（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。（二）本套決算財決01至06－2表中，中央單位和地方單位均包括政府性基金預算財政撥款收支，全口徑反映單位資金收支情況。以上各表中財政撥款指標均包括公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。政府性基金編報口徑應符合《財政部關于制發(fā)政府性基金預算管理辦法的通知》（財預字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關于將部分政府性基金納入預算管理的通知》（財預[2002]359號）、《財政部關于印發(fā)的通知》（財綜[2010]80號）等有關文件規(guī)定。（三）本套決算中“基本建設類資金”指單位按照《國有建設單位會計制度》核算的資金；單位如有基本建設預算財政撥款收支但未按《國有建設單位會計制度》核算的，按基本建設類資金填報相關報表。單位結轉自籌基建資金以及行政事業(yè)賬轉撥基本建設賬的財政撥款，按基本建設項目實際收支數反映，不反映單位內部轉賬過程。其中：財決05至052表、財決08至082表中“基本建設支出”和財決062表中“基本建設支出撥款”指由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產、戰(zhàn)略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發(fā)生的公共預算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。（四）本套決算中央部門財政撥款結轉和結余資金填報口徑應符合《財政部關于印發(fā)的通知》（財預[2010]7號）的規(guī)定。地方單位按照各省財政部門有關規(guī)定填報，并予以說明。（五）本套決算中“財政專戶管理資金”是指按照《財政部 中國人民銀行關于將按預算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業(yè)性收費納入預算管理的通知》（財預[2009]79號）和《財政部關于將按預算外資金管理的收入納— 2 — 入預算管理的通知》（財預[2010]88號）及其他有關文件規(guī)定，在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費等資金。（六）執(zhí)行《科學事業(yè)單位會計制度》、《中小學校會計制度》、《高等學校會計制度》、《醫(yī)院會計制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度》、《測繪事業(yè)單位會計制度》、《地質勘查單位會計制度》、《企業(yè)會計制度》或《民間非營利組織會計制度》的事業(yè)單位，以及執(zhí)行《國有建設單位會計制度》的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應關系表”設定的口徑填報本套決算。三、錄入級次（一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預算的單位，都應作為獨立核算機構逐戶編制和錄入本套決算。（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預算單位，可以匯總錄入本套報表?？h級預算單位原則上應分戶錄入到二級預算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預算單位原則上應分戶錄入到一級預算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。（三）預算單位應按照財務管理關系或單位預算級次，逐級匯總建立決算數據的樹形結構。樹形結構應規(guī)范、清晰。地方財政部門應按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點。四、填報要求（一）一級預算單位應對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關收入支出重復匯總數進行剔除。其中，“上級補助收入”科目應與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位繳款”科目應與“上繳上級支出”科目進行對沖。（二）一級預算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據用款單位經費使用情況代編決算，填報有關經費表。代編報表的具體填報方法如下：1．報表封面信息中“單位基本性質”選擇“其他”填列；“單位執(zhí)行會計制度”選擇“其他”填列；“報表類型”選擇“經費差額表”填列；其他項目標識全部按代編單位實際情況填列。2．表中內容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。3．代編經費報表的單位原則上僅限于一級預算單位，各級財政部門不得使用“經費差額表”。（三）中央和地方預算單位收到非本級財政部門的經費撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門預算編報范圍，則應使用“經費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關經費報表，包括財決01表至財決11表、財決附08表和財決附08－1表等。按單位整體情況反映的報表，如“資產負債簡表”（財決12表）、“基本數字表”（財決附05表）和“機構人員情況表”（財決附06表）等，原則上僅按預算管理關系報送，但實際由非本級財政部門負擔人員經費的，財決附0表中人員情況應按經費比例或實際負擔人數拆分報送。如單位未納— 4 — 入所在地區(qū)部門預算編報范圍，則不需編報本套決算。（四）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行單位戶數核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。（五）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行枚舉字典檢查，檢查部門標識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實性公式三種類型。1．基本平衡公式：用于審核表內平衡關系。軟件中報錯公式表現為紅色，報錯單元格表現為紅色。應保持公式審核全部正確，不出現報錯信息。2．邏輯性公式：用于審核表內、表間相關數據邏輯關系。軟件中提示公式表現為紫色，提示單元格表現為紅色。原則上不應出現提示信息。如有公式提示，單位經核實并出具相關文件依據等，可保留提示信息，并在填報說明中列示有關依據。3．核實性公式：用于審核表內、表間有關數據的合理性。軟件中提示公式表現為綠色，提示單元格表現為黃色。如有公式提示，單位應根據會計賬簿和有關臺賬進行核實，有錯調整，無錯保留，并在填報說明中進行說明。審核中如出現多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應從明細報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內容提示，經逐條核實提示公式后，可在— 5 —填報說明中分類歸總說明。（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數據填報的規(guī)范性和合理性，相關數據全部為自動提取生成。使用審核模板進行分析時，如發(fā)現數據可能填報有誤的情況，應先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發(fā)現預算單位決算數據問題，應通知預算單位進行決算調整，不得隨意更改單位數據。（八）按政府收支分類科目填列的報表，應填列到最底級的科目。（九）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數）。（十）部門決算填報說明應按照規(guī)定格式逐項編寫。（十一）正式上報的部門決算報表及相關資料統(tǒng)一用A3紙打印，并按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。五、封面填報方法（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預算單位填報本級報表時，應在單位名稱后加“（本級）”。（二）組織機構代碼：根據各級技術監(jiān)督部門核發(fā)的機關、團體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。（三）財政預算代碼：中央一級預算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經實行部門預算的地方單位，該代碼應與部門預算代碼一致；未實行部門預算的，可參照上述方法編制預算單位代碼。財政部門和一級預算單位匯總上報部門決算電子數據時，應通過“單位排序整理”功能對單位按財政預算代碼進行排序（“高級”菜單中，排序方式設臵選擇“樹形結構次序優(yōu)先”）。（四）單位預算級次：填列部門和單位按照預算管理權限和經費領撥關系所確定的預算級次。向同級財政部門編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向同級財政部門領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），為一級預算單位，代碼填“1”。向上一級預算單位編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向上一級預算單位領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算