【正文】 98欄各行＝0。當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。十一、基本支出決算明細表（財決05－1表）本表反映單位本基本支出的明細情況。該類支出明細還應(yīng)在“項目支出決算明細表”（財決05－2表）中按支出經(jīng)濟分類科目進行反映。（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各— 20 — 項收入，包括未納入財政專戶管理的投資收益、利息收入、捐贈收入等。如果單位執(zhí)行會計制度＝“2”（事業(yè)單位會計制度）、報表類型≠“7”（疊加匯總表）且11欄各行0，則22欄各行＝0。根據(jù)《財政部關(guān)于制發(fā)政府性基金預(yù)算管理辦法的通知》（財預(yù)字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關(guān)于將部分政府性基金納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)[2002]359號）等文件規(guī)定，政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不應(yīng)進行結(jié)余分配。具體填列要求如下：（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照《2012年政府收支分類科目》“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關(guān)科目修訂文件，下同）。當部門標識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）?！?”表示隸屬關(guān)系改變，由當年因機構(gòu)改革等原因改變隸屬關(guān)系的單位使用。匯總單位只能用調(diào)整表剔除因疊加匯總而導(dǎo)致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調(diào)整基層單位上報的收入、支出和結(jié)余數(shù)據(jù)。其他：由一級預(yù)算單位在編報“經(jīng)費差額表”或“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。五、封面填報方法（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。2．邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。地方財政部門應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點。（二）本套決算財決01至06－2表中，中央單位和地方單位均包括政府性基金預(yù)算財政撥款收支，全口徑反映單位資金收支情況。財政預(yù)算撥款人數(shù)按實計算，財政補助開支人數(shù)和民政定補人數(shù)分別按實際人均“人員支出”數(shù)占財政撥款“人員支出”數(shù)的比例，計算出折實供養(yǎng)人數(shù)，自收自支人員不統(tǒng)計折實供養(yǎng)人口。本表統(tǒng)計債務(wù)均為已確認為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府帳內(nèi)、帳外的債務(wù)，不含利息。分別按屬性、名稱和機構(gòu)性質(zhì)填報?！按嬖诘闹饕獑栴}”簡要填報鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政在實施監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的問題。戶口在外地，但在本地居住半年以上者，或離開戶口地半年以上而調(diào)查時在本地居住的人口；3。附：編外人員。單位人員同時使用兩個以上支出功能分類科目開支人員經(jīng)費的，機構(gòu)和人員數(shù)不得重復(fù)填列。主管部門集中收入，只填報主管部門按照國家規(guī)定從所屬企事業(yè)單位和社會團體集中的管理費及其他資金收入，不包括從所屬企事業(yè)單位取得的行政事業(yè)性收費、政府性基金。“調(diào)整預(yù)算數(shù)”一欄填列鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政在當年預(yù)算數(shù)的基礎(chǔ)上，經(jīng)調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)。“變動項目”中“其他”一欄反映非前述原因造成的支出預(yù)算變動情況，如果有數(shù)據(jù)，需在填報說明中說明情況。表02 鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域內(nèi)總收入決算表本表反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政區(qū)域內(nèi)財政總收入情況，包括稅收收入及非稅收入?！皣鴤D(zhuǎn)貸收入”，填列當年上級財政撥付到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的國債轉(zhuǎn)貸本金收入?！罢{(diào)整預(yù)算數(shù)”一欄填列鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政在當年預(yù)算數(shù)的基礎(chǔ)上，經(jīng)調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)。第二步，將編制的工程決算初稿草稿與財務(wù)支出決算核對、調(diào)整、形成建設(shè)項目總決算報表初稿。系統(tǒng)整理對外簽訂的所有合同協(xié)議，根據(jù)財務(wù)結(jié)算情況，分析合同執(zhí)行情況，計算合同履約率。，做到工完帳清，為編制決算報表做好過渡。第一篇：高速公路決算編制工作說明高速公路決算編制工作說明陜西公眾仕達工程造價咨詢有限公司二〇一三年三月目 錄.........................................................................................................2 ....................................................................2 ........................................................3 ........................................................8高速公路建設(shè)項目竣工決算是反映高速公路建設(shè)項目實際造價和建設(shè)成果及財務(wù)情況的總結(jié)性文件，最終形成的決算報告是項目交工驗收材料的重要組成部分，是建設(shè)單位向營運及管理單位移交財產(chǎn)的依據(jù)，其重要性不言而喻。在清理所有的設(shè)計變更后，建設(shè)方應(yīng)抓緊做好變更的報批工作。督促簽約單位盡快辦理結(jié)算手續(xù)，如不能及時辦理的編制部門要留足資金，便于日后結(jié)算。第三步，建設(shè)項目總決算報表初稿再經(jīng)過各部門復(fù)核，特別注意與交工驗收報告中的數(shù)量、金額進行核對，保證對外報送資料的一致性。高速公路建設(shè)的項目審計一般都屬于國家審計，審計政策性、嚴肅性較強，過程復(fù)雜，時間較長，為了盡量節(jié)約決算審計時間和減少審計風險，給審計單位提供更好的審計環(huán)境。本表支出類的“調(diào)整預(yù)算數(shù)”應(yīng)與03表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出預(yù)算變動情況表”中“調(diào)整預(yù)算數(shù)”一致?！皣鴤D(zhuǎn)貸資金上年結(jié)余”，填列上年結(jié)余的國債轉(zhuǎn)貸資金未撥付數(shù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級收入從L011表中自動提取數(shù)字。1調(diào)整預(yù)算數(shù)＝年初預(yù)算數(shù)＋變動項目小計，應(yīng)大于或等于決算數(shù)。各類支出決算數(shù)應(yīng)小于或等于調(diào)整預(yù)算數(shù)。上級補助收入，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府收到的上級政府財政專戶資金補助收入。機構(gòu)數(shù)應(yīng)填列在主要支出功能分類科目下，人員按實際開支基本工資的支出功能分類科目填列，其他科目不再重復(fù)反映(042表支出經(jīng)濟分類明細表中，有基本工資支出的大類)。是指聯(lián)防隊員、臨時代課教師、政府臨時聘用人員、失地農(nóng)民定補人員、遺屬補助人員等，但不包括民政定補人員和村干部。調(diào)查時居住在本地，但在任何地方都沒有登記常住戶口，如手持戶口遷移證、出生證、退伍證、勞改勞教釋放證等尚未辦理常住戶口的人，即所謂“口袋戶口”的人。“備注”填報其他需要說明的情況。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政業(yè)務(wù)開展情況，填報鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政相關(guān)管理工作情況。欠發(fā)工資填列以前欠發(fā)的國標工資部分。民政定補人數(shù)填列“社會保障和就業(yè)”類“撫恤、退役安置、農(nóng)村最低生活保障、其他農(nóng)村社會救濟”款的相關(guān)人員數(shù)。以上各表中財政撥款指標均包括公共預(yù)算財政撥款和政府性基金預(yù)算財政撥款。四、填報要求（一）一級預(yù)算單位應(yīng)對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)進行剔除。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。一級預(yù)算單位填報本級報表時，應(yīng)在單位名稱后加“（本級）”。（七）預(yù)算管理級次：按單位預(yù)算分級管理的級次選擇填列。要求以負數(shù)填報相關(guān)報表，一般不填報財決附05表和財決附06表等按單位整體情況反映的報表?！?”表示其他，決算編報單位出現(xiàn)上述以外的情況時使用。如果預(yù)算管理級次≠“10”（中央級），則行補03至05表不應(yīng)有數(shù)。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應(yīng)按照單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)，比照《2012年政府收支分類科目》中相關(guān)支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金以外的結(jié)余分配情況。當單位執(zhí)行會計制度＝“3”（民間非營利組織會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。各單位“本級橫向財政撥款”和“非本級財政撥款”，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內(nèi)。（三）上繳上級支出：填列實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按規(guī)定的定額或比例上繳上級單位的支出。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。十二、項目支出決算明細表（財決05－2表）本表反映單位本項目支出的明細情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目支出明細賬和基本建設(shè)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列?！?28 — 3．核實性公式如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0。2．邏輯性公式1欄各行＝財決04表3欄各行。當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，340欄各行應(yīng)為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。財決05表1至52欄各行＝財決05－1表1至52欄各行＋財決05－2表1至52欄各行；財決05表64至93欄各行＝財決05－1表64至93欄各行＋財決05－2表64至93欄各行；財決05表53至63欄各行＝財決05－2表53至63欄各行；財決05表94至98欄各行＝財決05－2表94至98欄各行。（二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。（五）附屬單位繳款：填列事業(yè)單位附屬的獨立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。當單位執(zhí)行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。超過規(guī)定比例的單位，應(yīng)在填報說明中詳細說明并附文件依據(jù)。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入支出總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“1”（一級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為3位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“2”（二級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為6位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“3”（三級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為9位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“4”（四級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為12位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“5”（五級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為15位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“6”（六級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為18位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“7”（七級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為21位；當單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當單位預(yù)算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標識代碼不為“999”（財政匯總）?！?”表示納入部門預(yù)算范圍，由當年新納入部門預(yù)算范圍的單位使用?！?”表示調(diào)整表，由匯總單位剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時使用。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。（十一）正式上報的部門決算報表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印，并按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。應(yīng)保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報錯信息。樹形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰。二、填報口徑（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。財政供養(yǎng)折合人口反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際折實供養(yǎng)人數(shù)。表17 債務(wù)情況表本表數(shù)字全部保留一位小數(shù)?！柏斦C構(gòu)數(shù)”填列經(jīng)省政府批復(fù)同意設(shè)立的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、涉農(nóng)開發(fā)區(qū)和街道辦事處的財政所數(shù)或財政分局數(shù)?！敖ㄔO(shè)內(nèi)容”簡要填報項目的建設(shè)內(nèi)容。除離開本地半年以上（不包括在國外工作或?qū)W習的人）的全部常住本地的戶籍人口；2。經(jīng)費自理人數(shù)，填列單位用政府性基金、預(yù)算外資金以及其他非一般預(yù)算財政撥款（補助）開支基本工資的人員。第五部分 鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)信息（共8張表）表10 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政基本數(shù)字表本表反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位年末機構(gòu)、人員情況，按支出功能分類科目填列?！柏斦糍Y金”是指各部門和單位按照財政“收支兩條線”的管理要求，當年繳入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政專戶的資金總額。社會保險基金收支不在本表反映。調(diào)入資金，反映年初預(yù)算中沒有安排或安排不足的從基金預(yù)算收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、預(yù)算外收入或其他收入調(diào)入一般預(yù)算的資金，應(yīng)小于或等于012表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算收支決算總表”中“調(diào)入資金”決算數(shù)。1各項數(shù)字應(yīng)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力結(jié)算單中對應(yīng)項目數(shù)字一致。地方用增發(fā)國債補助收入安排的支出分別列入有關(guān)支出科目。未設(shè)金庫的鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)根據(jù)縣（市、區(qū)）財政局的分割單填報。編制部門應(yīng)做好工程決算報出之前的復(fù)核、復(fù)核決算的數(shù)據(jù)、復(fù)核決算的圖紙及復(fù)核決算各報表之間的邏輯關(guān)系，及時發(fā)現(xiàn)決算中的差錯或漏項，確?？⒐Q算報告的準確。編制工作分三步進行：第一步，由工程、計劃人員、財務(wù)人員對決算報表中各自負責的內(nèi)容進行編制，然后由財務(wù)人員進行匯總形成初稿草稿。第二，各編制部門應(yīng)檢查對外簽訂經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況。了解決算審計工作的程序和要求，從中掌握一定的審計理論知識；同時對照審計決定，進一步落實整改情況。工程決算是竣工總決算的重要組成部分，是編制竣工決算報告的重要依據(jù)，同時，也是竣工文件重要內(nèi)容。同時對所有施工單位上報的最后一期財務(wù)支付月報在監(jiān)理組審核的基礎(chǔ)上，對工程量清單的每一個支付細目的工程數(shù)量按圖紙數(shù)量加上變更數(shù)量進行核算，并與竣工圖數(shù)量進行核對，嚴格控制最終計量數(shù)，編制出最后工程量清單和最后一期計量月報。確認無誤后，形成正式的公路建設(shè)項目工程決算。有條件的單位在完成工程決算初稿后可以請有審計經(jīng)驗的事務(wù)所對決算報表進行內(nèi)部預(yù)審，對決算資料進行全面疏理，促進決算資料的規(guī)范，保證最終審計順利地進行。本表支出類的“決算數(shù)”應(yīng)與03表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出預(yù)算變動情況表”、041表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出決算功能分類明細表”、042表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出決算經(jīng)濟分類明細表”中“決算數(shù)”一致?！皣鴤D(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)補助”，反映“國債轉(zhuǎn)貸資金上年結(jié)余”中包含的國債轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)作補助的數(shù)額，應(yīng)以負數(shù)填列。中央級收入包括增值稅的75%、消費稅的100%、企業(yè)所得稅的60%、企業(yè)所得稅退稅（以負數(shù)填列）、個人所得稅的60%、船舶噸位稅、車輛購置稅。1本表“決算數(shù)”應(yīng)與04表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出決算功能（經(jīng)濟）分類明細表”中“決算數(shù)”一致。上級補助收入，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府收到的上級政府性基金補助收入。上年結(jié)余，應(yīng)等于09表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資產(chǎn)負債表”中“財政專戶資金結(jié)余”的“期初數(shù)”，并等于