【文章內(nèi)容簡介】 債能力強。資產(chǎn)管理比率1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)總額 2流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3存貨周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)成本/存貨應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/應(yīng)收賬款 盈利能力比率 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/凈資產(chǎn)X100%，反映企業(yè)盈利能力的核心指標。2總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤/資產(chǎn)總額X100%,反映企業(yè)全部資產(chǎn)運用成果。企業(yè)發(fā)展能力比率1營業(yè)增長率=本期營業(yè)增加額/上期營業(yè)收入總額X100% 2資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益X100%。杜邦財務(wù)分析體系：以凈資產(chǎn)收益率為核心，以總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為2個方面。重點揭示企業(yè)獲利能力和權(quán)益乘數(shù)對凈資產(chǎn)收益率的影響?；I資管理部分資金成本，籌資資金和使用資本而付出的代價。資金成本=資金占用費（股利、股息）+ 籌資費（手續(xù)費、發(fā)行費、律師費、公證費、廣告費）。資金成本率=資金占用費/籌資凈額=1000X5%（125%）/1000(%)=%。資金成本計算：個別資金成本、綜合資金成本（選最低的）短期負債籌資常用方法：1商業(yè)信用（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預收賬款）2短期借款應(yīng)付賬款信用條件：付款期、折扣等信用條件。應(yīng)付賬款可分為：免費信用、有代價信用、展期信用 P141例題要注意：2/n/30,20萬元。2%/(12%)/20*360=%。短期借款指企業(yè)向銀行和其他非銀行金融機構(gòu)借入的期限在1年以內(nèi)的借款。主要有生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款等。短期借款的信用條件：1信貸限額、2周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定（未使用部分要給銀行承諾費）、3補償性余額（1020%）、4借款抵押5償還條件6其他承諾。短期借款利息的支付方式：1收款法2貼現(xiàn)法（先從本金扣除利息部分，實際利率高于名義利率。）3加息法（分期等額還本的方式，實際利率是名義利率的2倍。）企業(yè)置存現(xiàn)金的原因：交易性、預防性、投機性的需要。企業(yè)現(xiàn)金管理的目標，在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間的抉擇，獲取最大的長期利益?，F(xiàn)金收支管理幾方面：1力爭現(xiàn)金流量同步、2使用現(xiàn)金浮游量3加速收款4推遲應(yīng)付款的支付。常用確定現(xiàn)金持有量的方法有成本分析模式、存貸模式和隨機模式三種持有現(xiàn)金有三種成本：1機會成本2短缺成本3管理成本。三者和最小的,就是最佳現(xiàn)金持有量。應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)中的一個重要項目，是（商業(yè)信用）的直接產(chǎn)物。應(yīng)收賬款賒銷的效果好壞，依賴于企業(yè)的信用政策。信用政策包括：1信用期間2信用標準（品質(zhì)、能力、資本、條件、抵押）3現(xiàn)金折扣政策存貨的財務(wù)管理 掌握公式計算存貨成本=取得成本（訂貨成本+購置成本）+存儲成本+缺貨成本Q*=2KDK2 D存貨年需要量；Q每次進貨量；K每次訂貨的變動成本；K2單位儲存成本。工程估價按我國基本建設(shè)程序: 對建設(shè)工程投資所做的測算稱，投資估算； 在初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計階段： 設(shè)計概算 施工圖設(shè)計階段施工圖預算 投標階段投標報價 簽訂合同合同價 承、發(fā)包人結(jié)算工程款時結(jié)算價工程竣工驗收后實際工程造價 竣工決算價。建設(shè)工程項目總投資的概念建設(shè)投資可以分為靜態(tài)投資和動態(tài)投資部分。生產(chǎn)性建設(shè)工程總投資：建設(shè)投資+鋪底流動資金；非生產(chǎn)性：只包括建設(shè)投資。建設(shè)投資靜態(tài)投資部分：建筑安裝工程費、設(shè)備工器具購置費、工程建設(shè)其他費、基本預備費建設(shè)投資動態(tài)投資部分：建設(shè)期利息+漲價預備費 建設(shè)投資=靜態(tài)投資+建設(shè)期利息+漲價預備費設(shè)備及工器具購置費圖表:由于要保證頁面整齊,下表先放上,大家注意,必考1Z103012 設(shè)備及工器具購置費的組成重點：離岸價、到岸價、抵岸價以及銀行財務(wù)費、外貿(mào)手續(xù)費、增值稅的計算基數(shù) 設(shè)備購置費的組成和計算設(shè)備購置費=設(shè)備原價或進口設(shè)備抵岸價+ 設(shè)備運雜費設(shè)備運雜費是指設(shè)備原價中未包括的包裝和包裝材料費、運輸費、裝卸費、采購費及倉庫保管費、供銷部門手續(xù)費等。如設(shè)備是設(shè)備成套公司供應(yīng)的，成套公司的服務(wù)費也應(yīng)計入設(shè)備運雜費。國產(chǎn)標準設(shè)備原價是，一般按帶有備件的出廠價計算國產(chǎn)非標準設(shè)備原價有多種不同計算方法，如成本計算估價法、系列設(shè)備插入估價法、分部組合估價法、定額估價法等。重點：進口設(shè)備抵岸價的構(gòu)成進口設(shè)備抵岸價=貨價（FOB*人民幣外匯牌價）+國外運費+國外運輸保險費+銀行財務(wù)費+外貿(mào)手續(xù)費+進口關(guān)稅+增值稅+消費稅+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費進口設(shè)備到岸價（CIF）=離岸價（FOB）+國外運費+國外運輸保險費 國外運費=離岸價（FOB）*運費率國外運輸保險費=（離岸價+國外運輸費）X國外運輸保險費率銀行財務(wù)費=離岸價X人民幣外匯牌價X銀行財務(wù)費率（%%）。外貿(mào)手續(xù)費=進口設(shè)備到岸價（CIF）X人民幣外匯牌價X外貿(mào)手續(xù)費率（%）。進口關(guān)稅=到岸價（CIF）X人民幣外匯牌價X進口關(guān)稅率進口產(chǎn)品增值稅=（到岸價（CIF）X人民幣外匯牌價+進口關(guān)稅+消費稅）*增值稅率（17%）消費稅、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費（全額收取關(guān)稅的，不收海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費。）離岸價（FOB）外國報關(guān)出口價到岸價=離岸價+國外運費+國外運費保險費抵岸價（提貨價）=到岸價+銀行財務(wù)費(離岸價*費率)+外貿(mào)手續(xù)費(到岸價*費率)+進口關(guān)稅(到岸價基數(shù))+增值稅（到岸價+關(guān)稅+消費稅為基數(shù)）+消費稅+海關(guān)監(jiān)管費 設(shè)備運雜費的構(gòu)成: 1）1國產(chǎn)，設(shè)備制造廠交貨地點起至工地倉庫，發(fā)生的運費+裝卸費。2)、進口設(shè)備，港口、邊檢站起至工地倉庫運費和裝卸費。2）包裝費。3）供銷部門手續(xù)費4）采購和倉庫保管費（包含工資、差旅、工器具使用、勞動保護、檢驗試驗費等）。1Z103013 工程建設(shè)其他費的組成工程建設(shè)其他費用，按其內(nèi)容大體可以分為三類。第一類為土地使用費；第二類是與項目建設(shè)相關(guān)的費用；第三類是與未來企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動有關(guān)的費用。土地使用費二、與項目建設(shè)相關(guān)的費用建設(shè)管理費（建設(shè)單位管理費、工程監(jiān)理費、工程質(zhì)量監(jiān)督費 可行性研究費研究試驗費（新產(chǎn)品試制費、一般鑒定檢查等）勘察設(shè)計費 環(huán)境影響評價費 勞動安全衛(wèi)生評價費 場地準備及臨時設(shè)施費引進技術(shù)和進口設(shè)備其他費工程保險費（包括工程一切隊、人身意外險。不包括列入施工企業(yè)管理費中的財產(chǎn)、車輛保險費）特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗費市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補償費三、與未來生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費用（一）聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費是指新建項目或新增加生產(chǎn)能力的項目，在交付生產(chǎn)前按照批準的設(shè)計文件所規(guī)定的工程質(zhì)量標準和技術(shù)要求，進行整個生產(chǎn)線或裝置的負荷聯(lián)合試運轉(zhuǎn)或局部聯(lián)動試車所發(fā)生的費用凈支出（試運轉(zhuǎn)支出大于收入的差額部分費用）。試運轉(zhuǎn)支出包括試運轉(zhuǎn)所需原材料、燃料及動力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用費、機械使用費、保險金、施工單位參加試運轉(zhuǎn)人員工資以及專家指導費等；試運轉(zhuǎn)收入包括試運轉(zhuǎn)期間的產(chǎn)品銷售收入和其他收入。聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費不包括由設(shè)備安裝工程費用開支的調(diào)試及試車費用。以及在試運轉(zhuǎn)中暴露出來的因施工原因或設(shè)備缺陷等發(fā)生的處理費用。1Z103014 預備費的組成 基本預備費基本預備費=（設(shè)備及工器具購置費+建筑安裝工程費+工程建設(shè)其他費）*基本預備費率注意基數(shù)二、漲價預備費P163 漲價預備費計算基數(shù)：設(shè)備及工器具購置費+建筑安裝工程費。不用記公式，注意例題例題：某建設(shè)工程項目在建設(shè)期初的建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費為45000萬元，按本項目實施進度計劃，項目建設(shè)期3年，投資分年使用比例為：第一年25%，第二年55%，第三年20%，建設(shè)期內(nèi)預計年平均價格總水平上漲率為5%。建設(shè)期貸款利息為1395萬元，建設(shè)工程項目其他費用為3860萬元，基本預備費率為10%，試估算該項目的建設(shè)投資。解（1）計算項目的漲價預備費第一年末的漲價預備費=4500025%[（1+5%）1－1]= 第二年末的漲價預備費=4500055%[（1+5%）2－1]= 第一年末的漲價預備費=4500020%[（1+5%）3－1]= 該項目的建設(shè)期漲價預備費=++＝（萬元）（2）計算項目的建設(shè)投資建設(shè)投資=靜態(tài)投資+建設(shè)期貸款利息+漲價預備費=（設(shè)備及工器具購置費+建筑安裝工程費+工程建設(shè)其他費）*（1+基本預備費率）+建設(shè)期利息+漲價預備費 =（45000+3860）*（1+10%）+1395+=（萬元）1Z103015 建設(shè)期利息的計算 計算各年應(yīng)計利息=（年初借款本息累計+本年借款額/2）*年利率第四篇：一級建造師建設(shè)工程經(jīng)濟試題八建設(shè)工程經(jīng)濟試題八(考試時間2小時，滿分100分)一、單項選擇題(每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)1．圖1功能定義過程圖的各框中，應(yīng)填的內(nèi)容對應(yīng)正確的是()。A．(1)功能名稱(2)功能特性(3)物理特性(4)產(chǎn)品名稱 B．(1)產(chǎn)品名稱(2)功能名稱(3)物理特性(4)功能特性 c．(1)物理特性(2)產(chǎn)品名稱(3)功能特性(4)功能名稱 D．(1)功能名稱(2)功能特性(3)產(chǎn)品名稱(4)物理特性 2．下列關(guān)于保函手續(xù)費，說法有誤的是()。A．辦理投標保證書時，應(yīng)向銀行繳納一定比例的手續(xù)費B．投標人中標后與業(yè)主簽訂承包合同以前，需先交出履約保證書，確保合同的履行 C．履約保證書的有效期至開工時止D．保修金一般為5％，也可由銀行出具保證書、3．使用比例估算法來估算建設(shè)工程項目，計算公式為C=E(1+^P1+正P2+厶P3)+，對于該公式的理解有誤的是()。A．C表示擬建項目的投資額B．E表示按現(xiàn)行價格計算的設(shè)備費總和C．P1P2P3表示已建成項目中建筑、安裝及工程建設(shè)其他費用分別占設(shè)備費的百分比 D．，表示已建成項目的其他費用4．機械臺班定額按其表現(xiàn)形式的不同，可以分為()。A．時間定額和空間定額 B．空間定額和產(chǎn)量定額 c．時間定額和產(chǎn)量定額D．時間定額和人工定額5．按照專業(yè)性質(zhì)，可以將建設(shè)工程定分為三類，()不包括在內(nèi)。A．企業(yè)專業(yè)定額 B．行業(yè)通用定額 C．全國通用定額 D．專業(yè)專用定額6．會計賬簿按用途不同，分為三類，()不是。A．序時賬簿 B．分類賬簿 c．卡片式賬簿 D．備查賬簿7．會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責任的書面證明，也是登記賬簿的依據(jù)。下列說法中有誤的是()。A．提供經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的原始資料 B．登記賬簿的重要依據(jù) C．明確經(jīng)濟責任，加強崗位責任制的重要手段 D．登記賬簿后供審計部門審計 8．復式記賬的基本原則不包括()。A．會計等式為記賬基礎(chǔ)B．對每一項業(yè)務(wù)必須在兩個賬戶內(nèi)記錄c．必須按經(jīng)濟業(yè)務(wù)對會計等式的影響類型來記錄 D．定期匯總的全部賬戶記錄必須平衡 9．經(jīng)營成果的三要素不包括()。A．收人 B．費用 C．產(chǎn)品 D．利潤10．下列關(guān)于會計核算的說法中，有誤的是()。A．會計主體也稱為會計實體，指會計信息所反映的特定單位和組織。B．典型的會計主體是企業(yè) c．法律主體往往是會計主體 D．會計主體一定是法律主體11．關(guān)于發(fā)展能力分析中資本積累率的描述，有誤的是()。A．指企業(yè)本年所有者權(quán)益增長額同年初所有者權(quán)益的比率 B．反映企業(yè)所有者權(quán)益在當年的變動水平 C．體現(xiàn)企業(yè)的資本積累能力D．該指標越高，企業(yè)的保全性越差12．某企業(yè)在半年內(nèi)，存貨周轉(zhuǎn)了3次，則其存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)約為()。A．60天 B．90天 C．30天D．120天13．下列關(guān)于竣工決算控制的說法中，有誤的是()。A．應(yīng)當建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度 B．應(yīng)當建立竣工清理制度c．應(yīng)當依據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定及時編制竣工決算D．未實施竣工決算審計的工程項目，可以辦理竣工驗收手續(xù)14．使用相對數(shù)表示方法來計算資金成本，設(shè)資金使用費用為3萬，籌資總額30萬，籌資費用2萬，則資金成本為()。A．12．64％ B．10．71％ C．11．05％ D．14．46％15．下列關(guān)于銀行短期貸款的說法中，有誤的是()。A．指企業(yè)根據(jù)借款合同向銀行