【文章內(nèi)容簡介】 和分析等方法，籌集資金，營運資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配臵資源，真實、全面、完整、準確反映經(jīng)營狀況，防范和化解財務風險，實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價值最大化。第二章 職責 第五條 財經(jīng)委員會職責：（一）審議財務政策、制度的制定及變更事項。（二）審議重大財經(jīng)事項。（三）審議評價財務政策及制度和重大財經(jīng)事項落實執(zhí)行情況。第六條 財務部門職責：（一）指導、監(jiān)督、執(zhí)行有關法律、法規(guī)及財稅政策。（二）制定、完善內(nèi)部財務管理制度、規(guī)范財務行為。（三）監(jiān)測、識別、控制財務風險及運營情況。（四）規(guī)范資產(chǎn)管理，制定資產(chǎn)投資發(fā)展規(guī)劃。（五）監(jiān)督、指導、實施精細化管理，嚴格控制成本。（六）加強財務信息管理，組織實施財務決算工作，及時對財務信息進行評價，并按規(guī)定對外報送財務報告。（七）編制財務計劃和財務預算草案，組織財務預算，實施財務控制、分析和考核。（八）協(xié)調(diào)相關部門，維護信用社合法權益。（九）及時辦理工商、稅務及財務登記，依法納稅。（十）組織財務管理人員培訓。第七條 財務總監(jiān)職責：（一）督促、指導、協(xié)助信用社建立健全內(nèi)部財務管理制度，控制財務風險。（二）督促信用社按照國家規(guī)定和投資者戰(zhàn)略要求從事財務活動。（三）及時發(fā)現(xiàn)和制止信用社違反國家規(guī)定和可能造成投資者損失的行為。（四）審核信用社重要財務會計報告。（五）參與擬定信用社財務方面的重大計劃、預算和方案。（六）參與信用社重大投資項目的可行性研究。（七）參與本級信用社領導層重大財務決策活動。（八）監(jiān)督、檢查信用社重要的財務運作和資金收支情況。（九）對經(jīng)營者的選拔、任用和考核提出建議。（十）定期向投資者報告信用社的資產(chǎn)營運和財務情況，及時報告特殊以及重大的財務事項。第三章 計劃與預算第八條 各級財務部門遵循“實事求是、可操作、創(chuàng)新發(fā)展”原則，制定財務計劃與預算，實行“科學論證、成本效益、集體審議、流程管理”的財務決策機制，發(fā)揮財務資源配臵的杠桿作用。第九條 財務計劃與預算的主要內(nèi)容包括業(yè)務、資本、費用、固定資產(chǎn)等資源配臵，利潤分配和彌補虧損等。第十條 各級財務部門要建立財務計劃與預算的考核評價制度，財務部門每季根據(jù)財務計劃、預算對目標進行定量和定性考核。第四章 財務風險第十一條 各級信用社建立以資本風險、支付風險、資產(chǎn)質(zhì)量風險、利率匯率風險、關聯(lián)交易風險、委托業(yè)務風險、受托業(yè)務風險、表外業(yè)務風險及操作風險等為主要內(nèi)容的財務風險控制體系，本著審慎經(jīng)營的原則，制定和明確財務風險管理的權限、責任、程序、應急方案和具體措施，通過識別、評估、監(jiān)測和控制等手段，適時調(diào)整和降低財務風險，使風險控制的內(nèi)容和措施不斷適應管理的需要。第十二條 信用社建立規(guī)范有效的資本補充機制，保持業(yè)務規(guī)模與資本規(guī)模相適宜，資本充足率不低于8％，核心資本充足率不低于4％，最大單戶貸款不超過資本金的10％，流動性比例不低于25%，流動性缺口率不低于10%，存貸比例不高于75%，不良資產(chǎn)率不高于4%，不良貸款率不高于5%。第十三條 信用社發(fā)生資產(chǎn)減值要及時預警、保全。各級資產(chǎn)主管部門應定期（每季或于資產(chǎn)負債表日）對管理職責范圍內(nèi)的各類資產(chǎn)進行全面分析評價，實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)測，按照規(guī)定進行風險分類，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)減值跡象及時預警并報告。各級資產(chǎn)主管部門對已發(fā)現(xiàn)減值跡象的資產(chǎn)，要努力保全，盡量減少和挽回資產(chǎn)損失。第十四條 測試資產(chǎn)減值，實行多崗制約。對確已減值，且減值跡象無法消除的，要按規(guī)定的技術方法，進行減值測算。第十五條 對確認的減值測試結(jié)果，要足額計提減值準備。計提減值準備按其資產(chǎn)類別主要分為貸款損失準備、壞賬準備（包括：應收利息壞賬準備、其他應收款壞賬準備、存放資金款項壞賬準備、拆放資金款項壞賬準備等）、抵債資產(chǎn)減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、無形資產(chǎn)減值準備、投資性房地產(chǎn)減值準備和其他資產(chǎn)減值準備等。每年終了，根據(jù)承擔風險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取資產(chǎn)減值準備。資產(chǎn)減值準備的計提比例不低于風險資產(chǎn)期末余額的1％。信用社可參照以下比例計提貸款損失專項準備：關注類計提比例為2％；次級類計提比例為25％；可疑類計提比例為50％；損失類計提比例為100％。其中，次級和可疑類資產(chǎn)的損失準備，計提比例可以上下浮動20％。第十六條 信用社對計提減值準備的資產(chǎn)，落實相關責任，對能夠收回或者繼續(xù)使用的，應當收回或者使用，對已經(jīng)損失的，按照省聯(lián)社《資產(chǎn)損失核銷處理操作規(guī)程》規(guī)定的程序核銷，對已核銷的，實行“賬銷案存”制度。第十七條 信用社減值準備提取不足的，不得進行稅后利潤分配。由于歷史特殊原因暫時呆帳準備提取不足的，由信用社制定并提交呆帳準備補充規(guī)劃，經(jīng)財政部門審批后，再行實施稅后利潤分配。第十八條 各級信用社加強識別、計量、監(jiān)測和控制利率（匯率）風險，使利率（匯率）風險的政策和程序有效執(zhí)行。建立全面和適當?shù)睦剩▍R率）風險計量系統(tǒng)，定期進行利率（匯率）風險壓力測試，評估利率（匯率）變動造成損失的承受能力限額。限額突破的向理（董）事會或其指定的部門及時報告。第十九條 各級信用社建立關聯(lián)方交易管理制度。同關聯(lián)方的交易條件不得優(yōu)于對非關聯(lián)方提供的交易條件，開展關聯(lián)交易時，以公平的市場價格進行，按照規(guī)定進行信息披露。對一個關聯(lián)方的授信余額不得超過企業(yè)資本凈額的10%；對一個關聯(lián)法人或其他組織所在集團客戶的授信余額不得超過企業(yè)資本凈額的15%；對全部關聯(lián)方的授信余額不得超過企業(yè)資本凈額的50%。計算授信余額時，可以扣除授信時關聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國債金額。第二十條 各級信用社制定委托業(yè)務相關政策制度和規(guī)則，建立委托業(yè)務授權，明確操作程序，落實風險防范的具體措施，對委托業(yè)務進行風險評估、管理和監(jiān)控：（一）明確開展委托業(yè)務調(diào)查部門和人員的責任，組織法律、財務、審計、業(yè)務等相關部門對委托業(yè)務實施盡職調(diào)查，提出可行性報告。（二）委托業(yè)務應實行集體決策，并有完整的書面記錄。（三）與被委托單位簽署委托業(yè)務合同和相關服務協(xié)議，明確雙方責任。（四）委托業(yè)務資金或財產(chǎn)的投入，不得影響主營業(yè)務的開展。（五）對委托業(yè)務進行跟蹤管理，定期進行質(zhì)量分析，定期對賬，制定可行的應急預案。信用社不計提委托貸款的減值準備。第二十一條 各級信用社遵循開拓業(yè)務與風險并重的原則，根據(jù)自身資本規(guī)?？刂票硗鈽I(yè)務總量，制定表外業(yè)務風險的相關規(guī)定和規(guī)則，對表外業(yè)務進行風險評估、管理和監(jiān)控。第二十二條 各級信用社建立與其業(yè)務規(guī)模和復雜程度相匹配的操作風險內(nèi)部控制制度；建立操作風險的崗位責任制度、授權審批制度、業(yè)務操作制度、責任追究制度、相關業(yè)務配套控制制度、突發(fā)事件控制制度等；建立疑點和薄弱環(huán)節(jié)的持續(xù)跟蹤檢查制度；建立和實施基層主管輪崗輪調(diào)和業(yè)務培訓制度，對業(yè)務部門組織實施獨立、交叉和經(jīng)常性的檢查，明確相關人員的責任。第二十三條 信用社禁止對外提供擔保。第二十四條 信用社設立分支機構，應當按照規(guī)定撥付與分支機構經(jīng)營規(guī)模相適應的營運資金，并不得超過信用社資本總額的60%。第五章 資金籌集 第一節(jié) 股金第二十五條 信用社募集股金，應當符合銀監(jiān)會《關于規(guī)范向信用社入股的若干意見》的規(guī)定。募集股金后需變更注冊資本金的，按規(guī)定向工商行政管理機構申請變更登記。第二十六條 出資形式的要求：（一）自然人、企業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織符合向信用社入股條件的，均可申請向其戶口所在地或注冊地的信用社入股，成為信用社社員（股東）。（二）信用社的社員（股東）應以貨幣資金入股，不得以實物資產(chǎn)、債權、有價證券等形式作價入股。（三）社員（股東）必須以自有資金入股，不得以金融機構貸款入股。（四）信用社不得與工商企業(yè)以換股形式相互入股。（五）信用社不得接受各級人民政府財政資金直接入股。（六）金融機構向信用社入股，成為其戰(zhàn)略投資人的，應符合向金融機構入股的有關規(guī)定，并報經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準。（七）信用社籌集的投資股，在持續(xù)經(jīng)營期間，投資者可依法進行轉(zhuǎn)讓、繼承。（八）信用社在籌集資本金活動中，股本溢價計入資本公積。第二節(jié) 負 債第二十七條 信用社吸收存款、人民銀行再貸款、拆入資金、委托業(yè)務、發(fā)行債券和融資租賃等方式籌集資金，應符合國家有關規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務風險，簽訂書面合同，不得擅自提高或者變相提高利率以及付費標準，并應適時合理調(diào)整負債結(jié)構，降低籌資成本。第二十八條 信用社吸收存款要根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理確定存款額度和結(jié)構，把存款控制在資產(chǎn)運營承受能力和成本壓力允許的范圍內(nèi)，有計劃的把存款到期時間和金額分散化，以減少流動性需要過于集中的壓力；力求形成一部分可以長期占用的存款余額。盡量把存款到期時間和金額與存款的增長規(guī)律相協(xié)調(diào)，爭取利用存款的增長來解決一部分流動性需要；存款結(jié)構要與客戶貸款結(jié)構相匹配，正確統(tǒng)計存款到期的時機和金額，做到事先籌集資金，滿足短期存款的流動性需要，保證到期存款的償還與銜接。第二十九條 信用社使用人民銀行支農(nóng)再貸款時，要充分考慮發(fā)放支農(nóng)貸款的期限和用途，保證成本、風險控制的情況下周轉(zhuǎn)使用人民銀行支農(nóng)再貸款。第三十條 信用社拆入資金應當遵守中國人民銀行的規(guī)定，禁止利用拆入資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或者用于投資。信用社的最高拆入資金限額不得超過本社各項存款余額的8%。第三十一條 信用社以發(fā)行債券籌集資金，必須符合國家規(guī)定的法定程序，必須充分考慮到期后的償還能力和用于投資項目的風險，須經(jīng)省聯(lián)社批準。第三十二條 信用社取得國家投資、財政補助等資金，區(qū)分以下情況處理：（一）屬于國家直接投資的，按照國家有關規(guī)定增加股本金或資本公積。（二）屬于投資補助的，增加資本公積或股本金。國家撥款時對權屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行。沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有。（三）屬于貸款貼息、專項經(jīng)費補助和獎勵的，作為收益處理。（四）屬于彌補虧損、救助損失或者其他用途的，作為收益處理。（五）屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為負債管理。第六章 資產(chǎn)營運第一節(jié) 現(xiàn)金資產(chǎn)第三十三條 信用社加強賬戶資金管理，明確資金調(diào)度的條件、權限和程序。調(diào)度資金應當按照內(nèi)部財務管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。第三十四條 信用社的現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、經(jīng)費現(xiàn)金、運送中現(xiàn)金、庫存金銀、存放中央銀行與同業(yè)款項，以及其他形式的貨幣資產(chǎn)等。第三十五條 信用社制定控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量辦法，在滿足流動性要求的前提下，合理控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。第三十六條 信用社必須建立健全庫存現(xiàn)金的內(nèi)部管理制度，做好庫存現(xiàn)金的保管、押運、管理工作；會計人員要確保賬款相符；要確定合理的庫存限額。第三十七條 信用社經(jīng)費現(xiàn)金要實行專戶管理。第三十八條 信用社要搞好資金測算，及時、足額繳存人民銀行存款準備金和上級社清算資金。第三十九條 對信用社解入或解出的現(xiàn)金當天必須入賬，特殊情況若不能當天入賬的在途現(xiàn)金，要確保與上級社現(xiàn)金調(diào)撥在途情況相符。第四十條 信用社現(xiàn)金（金銀）資產(chǎn)調(diào)撥及調(diào)劑要建立制度、嚴格手續(xù)、嚴密流程。第二節(jié) 存放和拆放款項第四十一條 信用社存放于省外信用社、農(nóng)信銀中心、境內(nèi)外銀行以及其他非銀行金融機構的款項由省聯(lián)社批準。第四十二條 信用社拆放同業(yè)款項管理：（一）信用社拆放同業(yè)的機構必須是經(jīng)中國人民銀行批準進入同業(yè)拆借市場的金融機構。（二）信用社拆放同業(yè)的資金交易必須在全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡中進行。（三）信用社拆放同業(yè)的資金交易，應逐筆訂立交易合同。交易合同的內(nèi)容應當具體明確，詳細約定同業(yè)拆借雙方的權利和義務。拆放同業(yè)的資金利率一般不應低于存放同業(yè)資金利率，期限必須符合中國人民銀行規(guī)定（如向政策性銀行拆出資金的最長期限為1年、向金融資產(chǎn)管理公司拆出資金的最長期限為3個月等），用途應符合國家有關規(guī)定。（四）信用社的最高拆出資金限額不得超過本社各項存款余額的8%。（五）信用社拆放同業(yè)的資金不得使用現(xiàn)金支付，到期后不得展期。（六）信用社對拆放同業(yè)款項應按合同約定及時計收利息。第三節(jié) 貸款第四十三條 信用社貸款按照國家產(chǎn)業(yè)政策和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的需要，堅持“效益性、安全性、流動性”的經(jīng)營原則，堅持貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查制度。建立規(guī)范的貸款審批制度和監(jiān)督控制制度，嚴格執(zhí)行國家利率政策，按期回收貸款的本金和利息，并接受金融管理機關及有關部門的監(jiān)管。第四十四條信用社發(fā)放的抵押、質(zhì)押貸款，其抵押物、質(zhì)押物以雙方協(xié)商議定或權威評估機構評估確認的價值為準，貸款人（信用社）不承擔評估部門的評估費用。抵、質(zhì)押率按照省聯(lián)社有關規(guī)定執(zhí)行。借款人用作抵押物、質(zhì)押物的價值若大大高于貸款金額，可以以該物品能準確劃分的某組成部分為抵押物、質(zhì)押物，但該物品必須能準確地確定其價值，且便于以后貸款收回。第四十五條 信用社應建立和完善貸款質(zhì)量監(jiān)管制度，對不良貸款進行分類、登記、考核、催收，做好檔案歸集工作。第四節(jié) 其他應收款第四十六條 各級財務部門應按款項類別和對方單位（或個人）、賬齡、核算項目、掛賬原因、掛賬時間、經(jīng)辦人、責任人進行明細核算，做到核算真實、準確、及時。其他應收款不得墊付與業(yè)務經(jīng)營無關的款項。第四十七條 各級信用社要建立其他應收款嚴格的審批制度，每筆墊款必須由經(jīng)辦人和審批人簽字后，方可支付。墊款的經(jīng)辦人、審批人為清收責任人。墊款到期后必須及時清收，財務會計人員是催收責任人。第四十八條 各級財務部門要對本級和下級實行按月監(jiān)測，對形成的應收款項目的合規(guī)性、回收情況等內(nèi)容進行監(jiān)測。第四十九條 各級信用社對已確認為當期成本、支出的其他應收款項，要及時轉(zhuǎn)入當期損益。對以前形成的其他應收款項，要落實責任部門和責任人，采取措施清收。對以前形成、且確認為無法收回的款項，在查明原因、落實責任人并追究相應責任后，按規(guī)定程序處理。第五節(jié) 投資第五十條 信用社進行債券投資嚴格遵守國家法律規(guī)定以及財政部、銀監(jiān)會、人民銀行、拆借中心、中央國債登記結(jié)算有限責任公司等部門制定的法規(guī)。第五十一條 信用社進行債券投資遵循安全性、流動性、效益性統(tǒng)一的原則。債券投資規(guī)模原則上不能超過總資產(chǎn)的20%。第五十二條 信用社進行債券投資對投資的可行性、收益率等進行切實認真的論證研究。第五十三條 信用社對債券投資實行嚴格的授權、審核、審批和監(jiān)督