【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 編制相關(guān)報(bào)表:編制公司本部及匯總稅金表、應(yīng)繳增值稅明細(xì)表, 做到勾稽關(guān)系正 確,內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確,定期從公司總賬、明細(xì)賬中獲取數(shù)據(jù),據(jù)此按月編制納稅申報(bào)表。定期申報(bào)納稅:將審批后的納稅申報(bào)表、金稅IC卡、報(bào)稅軟盤(pán)報(bào)請(qǐng)稅務(wù)專(zhuān)管人員審 核,審核通過(guò)后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,并將其開(kāi)具的稅票送交開(kāi)戶(hù)行繳納稅金。申請(qǐng)減免稅:從生產(chǎn)技術(shù)部獲取區(qū)經(jīng)貿(mào)委出具的減免稅項(xiàng)目確認(rèn)書(shū),對(duì)符合減免稅項(xiàng) 目的攜申請(qǐng)減免稅報(bào)告及其他證明及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅申請(qǐng)。增值稅銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的管理:審核購(gòu)貨單位開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的資格并根據(jù)銷(xiāo)售合同、出庫(kù) 單等開(kāi)具增值稅銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票。購(gòu)買(mǎi)的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)由專(zhuān)人保管和開(kāi)具,定期核對(duì)庫(kù)存數(shù)量,做到 賬實(shí)相符。和稅收稽查等部門(mén)做好企業(yè)稅收檢查報(bào)告的落實(shí)情況。十、總賬報(bào)表會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度按會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置總賬會(huì)計(jì)科目和賬簿。按《規(guī)范》規(guī)定進(jìn)行記賬、結(jié)賬、對(duì)賬。熟悉掌握各核算崗位的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能。熟悉本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算形式和規(guī)程。熟悉憑證、表、單的傳遞路線(xiàn)、程序和手續(xù)。編制會(huì)計(jì)報(bào)表 月份終了，要根據(jù)總賬科目余額匯總表，總賬和有關(guān)的明細(xì)賬的記錄編制資產(chǎn)負(fù)債表 及其他分管的報(bào)表。并與其他會(huì)計(jì)報(bào)表相互核對(duì)，凡是有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字都必須保持一致。核對(duì)無(wú)誤后，將各種報(bào)表連同財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，加具封面，裝訂成冊(cè)，送交財(cái)務(wù)主管及公 司主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，及時(shí)報(bào)出。管理會(huì)計(jì)憑證和賬表 對(duì)記賬憑證的編號(hào)、整理、裝訂提出規(guī)范化要求。每月終了，組織、督促裝訂會(huì)計(jì)憑 證和資料，集中保管。年終辦完決算后，將全年的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表等收集齊全，整理清楚，分類(lèi)排放，以便查閱。需要?dú)w檔的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定及時(shí)移交 500第 12 頁(yè) 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度 歸檔。十一、稽核會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度（一）審核財(cái)務(wù)成本計(jì)劃 嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定和上級(jí)的要求，對(duì)本單位的一切經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，對(duì)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)的計(jì)算是否正確，指標(biāo)間是否銜接平衡，計(jì)劃是否切實(shí)可行，要認(rèn)真審查，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)提出修正意見(jiàn)和建議。（二）審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支 根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度，要逐筆審查各項(xiàng)收支，對(duì)計(jì)劃外和不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見(jiàn)，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理。（三）復(fù)核會(huì)計(jì)憑證和賬表 要逐筆審核會(huì)計(jì)憑證是否合法、合規(guī)、內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)分錄是否符合制度。審查會(huì)計(jì)賬簿記錄是否符合記賬規(guī)范的要求。審查會(huì)計(jì)報(bào)表是否齊全，各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求，是否反映了企 業(yè)的真實(shí)情況。在復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)人員查明更正處理。（四）會(huì)計(jì)稽核人員，對(duì)審查簽署過(guò)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，要承擔(dān)責(zé)任。十二、會(huì)計(jì)檔案管理崗位責(zé)任制度（一）會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，它是記錄 和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。必須建立健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和 銷(xiāo)毀等管理制度，切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好。（二）本單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由財(cái)務(wù)部按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理、立卷或 裝訂成冊(cè)。當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿(mǎn)后編造清 冊(cè)，移交檔案部門(mén)管理。（三）會(huì)計(jì)檔案主要包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)、工資 表、年終盤(pán)點(diǎn)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、有批復(fù)的報(bào)告及批復(fù)件。（四）會(huì)計(jì)檔案的期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期分為3年、5年、10年、15年、25 年5種（詳見(jiàn)附件）。501第 13 頁(yè) 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度（五）會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理。做到妥善管理，存放有序，建立會(huì)計(jì)檔案?jìng)洳槟?錄簿，把歸檔的會(huì)計(jì)材料逐一登記，注明存檔柜號(hào)，年月、案卷內(nèi)容、起止編號(hào)，以利查 找方便，同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損，散失和泄密。（六）本單位保存的會(huì)計(jì)檔案，向外單位提供利用時(shí)，檔案原件只可在本單位查閱，原則上不得借出，如有特殊需要，必須報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，并限 期歸還。外單位在本單位需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，要報(bào)經(jīng)本公司的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（七）會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由檔案管理部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)部門(mén)共同鑒定，嚴(yán)格審查，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)本單位董事會(huì)審查，報(bào)經(jīng)上級(jí)主 管部門(mén)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。（八）會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)由檔案管理部門(mén)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)共同派員監(jiān)銷(xiāo)。監(jiān)銷(xiāo)人，在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷(xiāo)毀后，要在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)上簽 名蓋章，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)。502第 14 頁(yè) 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度(九)附件：企業(yè)會(huì)計(jì)檔案保管期限表 序檔案名稱(chēng)保管期備注 號(hào)限一、會(huì)計(jì)憑證類(lèi) 1 原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年 其中：涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)永久 憑證 2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、會(huì)計(jì)賬簿類(lèi) 3 日記賬15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年 4 明細(xì)賬15年 5 總賬15年包括日記總賬 6 固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年 7 輔助賬簿15年 8 涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿永久三、會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)包括各級(jí)主管部門(mén)的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表 9 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年包括文字分析 10 月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表5年包括文字分析 11會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）永久包括文字分析四、其他類(lèi) 12 會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年 13 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)25年 14 會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)25年 503第三篇：會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理約束機(jī)制，公司財(cái)務(wù)運(yùn)作由集團(tuán)財(cái)政管理中心監(jiān)督管理。公司財(cái)務(wù)部門(mén)接受集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督。公司財(cái)務(wù)工作按照集團(tuán)結(jié)算、核算、資金、資產(chǎn)等統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行操作。逐步建立起適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的新型的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系。根據(jù)〈〈中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法〉〉、〈〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則〉〉、〈〈公司章程〉〉，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度。一． 會(huì)計(jì)主管或負(fù)責(zé)人的職責(zé)1．具體領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期布置、檢查、總結(jié)。組織會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。2．分公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人受集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，并接受集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的業(yè)務(wù)管理及人力資源中心的考核。3．分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心報(bào)告資金變動(dòng)情況。4．負(fù)責(zé)組織編制本單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃包括資金、支出和利潤(rùn)計(jì)劃等，并對(duì)計(jì)劃完成情況定期進(jìn)行分析、提出改進(jìn)措施。5．參與經(jīng)營(yíng)管理和決策。運(yùn)用會(huì)計(jì)資料進(jìn)行科學(xué)的分析預(yù)測(cè)，為本單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會(huì)計(jì)信息，發(fā)揮參謀作用。6．負(fù)責(zé)檢查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料，參與擬定經(jīng)濟(jì)合同`協(xié)議或其他經(jīng)濟(jì)文件，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)部門(mén)的檢查監(jiān)督。7．注重財(cái)會(huì)人員的政治思想教育和業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，努力提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平，遵紀(jì)守法，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，忠實(shí)履行職責(zé)。8．宣傳貫徹財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)制度，制止和糾正違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的支出，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)違法事項(xiàng)要及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。二． 會(huì)計(jì)主辦人員的職責(zé)1．分公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)的要求，會(huì)計(jì)主辦人員負(fù)責(zé)編制本單位的記賬憑證，登記明細(xì)帳目，自主收支，獨(dú)立核算。/ 72．深入實(shí)際了解固定資產(chǎn)的折舊情況和利用效果，為添置、更新、大修理等提供資料。3．負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常核算，對(duì)增減變動(dòng)應(yīng)督促有關(guān)部門(mén)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。按財(cái)務(wù)制度規(guī)定計(jì)提折舊。4． 參與固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)查清責(zé)任，按規(guī)定權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬卡物相符。5．參與存貨的清查盤(pán)點(diǎn)工作，定期或不定期進(jìn)行清查（年終必須進(jìn)行一次）。對(duì)盤(pán)盈和盤(pán)虧和報(bào)廢的存貨要查明原因和責(zé)任，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬物相符。6．對(duì)領(lǐng)用的低值易耗品要協(xié)助使用部門(mén)建立保管、領(lǐng)用、報(bào)廢的登記，定期盤(pán)點(diǎn)制度，對(duì)無(wú)故損壞的要查明原因，按規(guī)定處理。7．嚴(yán)格按規(guī)定確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的價(jià)值入帳，并按資產(chǎn)的名稱(chēng)`分類(lèi)設(shè)置明細(xì)。正確攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的價(jià)值。正確核算無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和對(duì)外投資。8．根據(jù)工效掛鉤核定的工資總額，會(huì)同有關(guān)部門(mén)控制工資支出，審核本單位各項(xiàng)工資獎(jiǎng)金支出是否符合國(guó)家關(guān)于工資總額組成的規(guī)定。對(duì)不符合或違反規(guī)定的要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。9．根據(jù)單位實(shí)有人數(shù)工資標(biāo)準(zhǔn)編制工資表和匯總表，填制記賬憑證進(jìn)行明細(xì)核算，提供工資明細(xì)核算資料。工資表裝訂成冊(cè)，妥善保管。10．按照規(guī)定計(jì)提職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。11．建立健全成本費(fèi)用管理的原始記錄、材料耗費(fèi)、計(jì)量檢驗(yàn)和計(jì)價(jià)制度，為確保正確計(jì)算成本提供可靠的依據(jù)。12．嚴(yán)格按成本核算辦法正確歸集、分配生產(chǎn)費(fèi)用，根據(jù)產(chǎn)量或經(jīng)營(yíng)收入和料工費(fèi)實(shí)際消耗計(jì)算生產(chǎn)成本或經(jīng)營(yíng)成本，并登記明細(xì)賬。根據(jù)賬簿登記的成本費(fèi)用編制成本費(fèi)用明細(xì)表，并分析成本費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況，提出降低成本費(fèi)用的途徑和加強(qiáng)成本管理的建議。13．審核銷(xiāo)售憑證，及時(shí)辦理貨款結(jié)算。遵守內(nèi)部制定的價(jià)格，對(duì)價(jià)格任意變動(dòng)行為應(yīng)制止并報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)。14．根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票等憑證核算銷(xiāo)售收入、成本費(fèi)用、稅金和利潤(rùn)，以及其他收支。負(fù)責(zé)編制全面預(yù)算，對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算與監(jiān)督控制，加強(qiáng)成本、費(fèi)用、2 / 7資金管理。15．按照國(guó)家規(guī)定審查營(yíng)業(yè)外收支,計(jì)算利潤(rùn)分配，計(jì)繳稅金，提取盈余公積金并登記好明細(xì)賬。16．根據(jù)賬簿記錄和有關(guān)資料編制損益表，分析考核利潤(rùn)計(jì)劃執(zhí)行情況，找出問(wèn)題，預(yù)測(cè)市場(chǎng)前景，提出擴(kuò)大銷(xiāo)售增收節(jié)支，增加利潤(rùn)的措施建議。17．按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)科目設(shè)置總分類(lèi)賬，根據(jù)內(nèi)部規(guī)定的核算形式和程序及時(shí)登記總分類(lèi)賬，月末編制科目余額平衡表與有關(guān)明細(xì)帳目核對(duì)，做好與出納員、往來(lái)核算員、倉(cāng)庫(kù)保管員的對(duì)賬工作。做到賬賬相符。18．分公司應(yīng)按照集團(tuán)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的要求，以及集團(tuán)對(duì)報(bào)送內(nèi)容和時(shí)間的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供會(huì)計(jì)資料，必要時(shí)根據(jù)集團(tuán)的要求，對(duì)其財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)。19．對(duì)記賬憑證進(jìn)行整理編號(hào)，月終裝訂成冊(cè)集中保管，年終決算后按會(huì)計(jì)檔案管理辦法分類(lèi)及時(shí)歸擋。20．保管有關(guān)印章、空白收據(jù)（如出庫(kù)單、收付款通知單）、發(fā)票等，按規(guī)定使用印章?？瞻讘{證要設(shè)登記簿登記，按規(guī)定辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。21．月末負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。會(huì)同出納人員及時(shí)查詢(xún)銀行未達(dá)賬原因。銀行存款余額調(diào)節(jié)表一式兩份，一份交出納保存。一份月終時(shí)與銀行存款對(duì)賬單一并裝訂進(jìn)記賬憑證最后一冊(cè)。22．照《會(huì)計(jì)法》和〈〈會(huì)計(jì)擋案管理辦法〉〉的規(guī)定要求，結(jié)合單位實(shí)際情況制訂會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸擋、保管。嚴(yán)格會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱手續(xù)，凡本單位人員要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意；外單位人員要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要有介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。調(diào)閱的檔案名稱(chēng)、日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、理由、歸還時(shí)間等都要詳細(xì)登記，以便查驗(yàn)。23．分公司根據(jù)其公司章程，財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定安排使用資金。分公司負(fù)責(zé)人不得對(duì)外投資，對(duì)外借款或挪作私用，不得越權(quán)進(jìn)行費(fèi)用簽批，對(duì)于上述行為，分公司財(cái)務(wù)人員有權(quán)制止并拒絕付款，制止無(wú)效的應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生前，直接向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心報(bào)告。24．公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不得隱瞞收入和利潤(rùn)，私自設(shè)立賬外賬和小金庫(kù)。25．根據(jù)國(guó)家規(guī)定，對(duì)保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)填寫(xiě)“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)主管簽批，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。銷(xiāo)毀清/ 7冊(cè)要蓋章后長(zhǎng)期保存。26．公司存在違反國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及集團(tuán)和公司財(cái)務(wù)制度情形的，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任，并按國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及集團(tuán)和公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。情節(jié)特別嚴(yán)重，可追求相關(guān)人員法律責(zé)任 三． 出納崗位職責(zé)1． 嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)