【文章內(nèi)容簡介】 ，擅自購置，形成有物無帳。（四）財務(wù)收入方面的跑、冒、滴、漏憑證費。按照規(guī)定，商業(yè)銀行可根據(jù)憑證成本，制訂收費標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)階段，只對重要空白憑證（如現(xiàn)金支票）收取了相關(guān)費用，普通憑證一直無償供應(yīng)，個別網(wǎng)點非正式收了費，也不規(guī)范。僅此一項，數(shù)額巨大。結(jié)算手續(xù)費。去年底，省分行制定下發(fā)了統(tǒng)一的收費標(biāo)準(zhǔn)，但是對非計算機自動收費或控制的項目，不少網(wǎng)點以穩(wěn)定客戶為由，或少收，或不收，這項損失不是小數(shù)。處置資產(chǎn)收入。個別支行，帳外設(shè)帳，挪作他用，特別是處置帳外資產(chǎn)，未按照規(guī)定收入大帳。二、原因淺析產(chǎn)生上述問題的原因，既有主觀方面的，也有客觀方面的。筆者認(rèn)為，主要有以下幾個方面：（一）政策觀、利益觀和發(fā)展觀不端正重眼前，不顧長遠(yuǎn)發(fā)展。諸如沖減應(yīng)付利息、超期不沖銷應(yīng)收利息、大額費用下甩等，都是不顧長遠(yuǎn)發(fā)展，寅吃卯糧的典型做法，既違反財經(jīng)紀(jì)律，又為長遠(yuǎn)發(fā)展留下了沉重的包袱。當(dāng)小團體利益與全行利益發(fā)生矛盾時，以小團體利益為重。有的支行借口員工收入低，工作辛苦，不顧財務(wù)制度規(guī)定，擠占費用變相發(fā)各種補助。政策觀念淡薄?？陬^匯報后，不按程序報批。檢查發(fā)現(xiàn)手續(xù)不符合規(guī)定，開口就是已向某某領(lǐng)導(dǎo)匯報。（二）計劃的偏差與考核不到位全年計劃如何更趨合理，始終是爭論的焦點。一些支行資產(chǎn)、負(fù)債、網(wǎng)點、員工情況大致相同，目標(biāo)利潤卻相差較大？從一個方面反映，計劃的制訂存在偏差，另一方面，有的支行由于當(dāng)?shù)氐奶厥庠?，引起費用非正常增加，也未在計劃中體現(xiàn)。年終增加利潤計劃，不少行反映沒有體現(xiàn)公平的原則。由于完成計劃與激勵機制聯(lián)動，計劃利潤較輕的，完成后，班子成員能獲得高額獎勵，而經(jīng)營成效較好的，由于計劃利潤較重，跳起來摘不到桃子，在利益驅(qū)動下，就動用非正常手段?？己藘冬F(xiàn)前，核查不嚴(yán)。近幾年，出臺了一些專項激勵政策，兌現(xiàn)了不少獎勵,但是,滯后的真實性檢查，總會發(fā)現(xiàn)一些虛假情況，對虛假的整改，以至獎勵再兌現(xiàn)，難以真正落實到位。（三）業(yè)務(wù)素質(zhì)不高政策把握不準(zhǔn)。有些財會人員，對政策掌握一知半解，對于要提交行領(lǐng)導(dǎo)決策的事項，不能從政策上當(dāng)好參謀，對行領(lǐng)導(dǎo)的一些思路，不能提供詳細(xì)的政策解釋，沒有兼顧參謀和辦事員的職能。甚至有的當(dāng)歪參謀，想歪點子。應(yīng)對能力不強。對財務(wù)管理中的突發(fā)事件，束手無策，對多年形成的一些常規(guī)，也沒有辦法處置。比如，有些費用、指標(biāo)，上級行都要根據(jù)全轄計劃執(zhí)行情況，綜合平衡，在年終一二日下達，這種情況已經(jīng)多年。有的行就強調(diào)沒有實施時間，為違規(guī)列帳辯解。沒有從自身找原因，事先沒有制訂有效的應(yīng)對措施。（四）習(xí)慣做法的延續(xù)。在一些人的意念中，利潤不夠，應(yīng)付利息湊；費用不足，營業(yè)外支出走；不好出帳，假發(fā)票幫忙，形成了習(xí)慣。近幾年，法制觀念有所加強，但是，在考核力度之大的今天，還有市場。在感到確實沒有辦法的時候，又“輕車熟路”，踏這違規(guī)的小徑。（五）規(guī)章制度執(zhí)法不力在會計基礎(chǔ)工作管理和執(zhí)行信貸新規(guī)則中，對各種違規(guī)違紀(jì)問題，嚴(yán)格追究責(zé)任人責(zé)任，較好的防范了案件和重大責(zé)任事故。而在財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)法中，給人的印象是大事化小，以罰代處，形成常態(tài)，以至違規(guī)累查累犯。這與執(zhí)法力度不大有很大關(guān)聯(lián)。三、對策（一）加強法規(guī)教育，加大執(zhí)法力度認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高執(zhí)行制度自覺性。要求每一個財務(wù)管理人員，要象信貸管理人員熟悉信貸新規(guī)則一樣，熟練地掌握財務(wù)制度。職能部門對學(xué)習(xí)情況要進行檢查和測試，保證合格上崗。建立責(zé)任制。對每個財務(wù)管理崗位，要定崗，定責(zé)，定人，對每項財務(wù)事項的處理過程，必須明確責(zé)任交接點；對自己處理的事項，責(zé)任人員要負(fù)相關(guān)的永久責(zé)任和連帶責(zé)任。執(zhí)法要嚴(yán)，違規(guī)必究。對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，要嚴(yán)格對照員工違反規(guī)章制度處理辦法，分清責(zé)任輕重，分別處置。（二）公平下達計劃，確保獎優(yōu)罰劣計劃制訂的參數(shù)要符合公平性原則。建議采用人均利潤率等公正性指標(biāo)，考核進步分，考核貢獻率。對轄屬核算單位非人為因素的特殊情況，要在計劃中予以考慮。計劃的制定要體現(xiàn)獎優(yōu)罰劣原則。一是不搞照顧落后。適度的壓力，增強動力，能促進落后趕先進。二是不鞭打快牛。對貢獻大的，費用和獎勵要相應(yīng)配套。綜合考慮全行計劃的實現(xiàn)。對個別可能完不成計劃的單位，可以加大全行利潤考核基數(shù)，而不是輕易調(diào)減可能完不成計劃的單位的任務(wù)。計劃一經(jīng)制定，就必須嚴(yán)格實施。非上級行調(diào)整及特別情況出現(xiàn)，一般不輕易調(diào)整。對上級行增調(diào)利潤，應(yīng)參照增調(diào)原因及本行制訂計劃的原則，按比例及時下配各行。（三）嚴(yán)格考核兌現(xiàn)，促進合規(guī)經(jīng)營明確支行領(lǐng)導(dǎo)班子對經(jīng)營結(jié)果合法性、真實性負(fù)全責(zé)。以后發(fā)現(xiàn)違規(guī)或虛假情況，要追究當(dāng)時領(lǐng)導(dǎo)班子責(zé)任。已獲取的獎金，要按比例退回；獲得的榮譽，要按規(guī)定撤消；同時，要追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟和行政責(zé)任。經(jīng)營成果的考核兌現(xiàn)，應(yīng)實行嚴(yán)格的真實性核查，特別是對有些敏感項目。沒有核查的經(jīng)營成果，不應(yīng)急于兌現(xiàn)，避免形成不良習(xí)慣。對經(jīng)營成果的核查，要有規(guī)范性的檢查方案。核查人員對核查結(jié)果負(fù)責(zé)，對應(yīng)檢查未檢查，已檢查未發(fā)現(xiàn)問題以及發(fā)現(xiàn)問題不報告的，在以后被查出的，要嚴(yán)肅追究核查人員責(zé)任。（四）提高綜合素質(zhì)，認(rèn)真履行職責(zé)財務(wù)管理人員要強化素質(zhì)修養(yǎng)。堅持把關(guān)守口，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。強化全面預(yù)測、統(tǒng)籌安排和靈活應(yīng)對能力的養(yǎng)成。比如長期待攤費用列帳，指標(biāo)到手后處置時間較短，事前就應(yīng)先準(zhǔn)備意向性進帳清單，從急到緩，逐一填列。指標(biāo)一到，按要求列支，計算機也就幾分鐘。第四篇：商業(yè)銀行信貸管理中存在問題原因分析及對策商業(yè)銀行信貸管理中存在問題原因分析及對策2008829近期我們對某地方商業(yè)銀行信貸管理情況進行了審計調(diào)查，調(diào)查發(fā)現(xiàn)該行信貸資產(chǎn)質(zhì)量呈快速下滑趨勢，信貸風(fēng)險的內(nèi)部制衡機制十分薄弱，信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估、審查、審批操作流程有失規(guī)范，嚴(yán)重威脅著該行信貸資產(chǎn)安全和平穩(wěn)健康發(fā)展。一、調(diào)查發(fā)現(xiàn)信貸資金管理中存在的主要問題（一）貸款集中度高，單戶貸款和集團授信超比嚴(yán)重，股東貸款和關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款問題突出。據(jù)調(diào)查，該行單戶余額5000萬元以上貸款客戶貸款占全行貸款余額的62％；關(guān)聯(lián)企業(yè)集團貸款占全行貸款余額的42％，其中20％的單戶貸款超比，26％的關(guān)聯(lián)企業(yè)集團授信余額超比。前20名股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)在該行貸款余額占全部貸款余額的13％。（二）貸款流動性差，借新還舊、還舊借新、滾動簽發(fā)銀行承兌匯票的問題嚴(yán)重。據(jù)了解，該行借新還舊等轉(zhuǎn)化重組類貸款余額占全行貸款余額的42％，加之近年新投放尚未到期的貸款中，根據(jù)借款人現(xiàn)狀分析，仍有大量貸款到期難以歸還，轉(zhuǎn)化重組貸款的比重將會進一步提高。這些都從一定程度上掩蓋和推遲了信貸資產(chǎn)潛在的風(fēng)險的顯性化。（三）關(guān)聯(lián)擔(dān)保、互保問題普遍存在，部分擔(dān)保物質(zhì)量不高，弱 化了第二還款來源的有效性。在該行貸款的關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款中，近50％的系列貸款存在著嚴(yán)重的關(guān)聯(lián)擔(dān)保問題，部分已經(jīng)發(fā)生嚴(yán)重風(fēng)險。而在該行非關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款中，互?，F(xiàn)象也普遍存在。在抵質(zhì)押貸款中，部分抵質(zhì)押物還存在著質(zhì)量不高問題，如部分上市公司和非上市公司用股權(quán)質(zhì)押、部分民辦院校用教育收費權(quán)質(zhì)押，部分房地產(chǎn)公司用經(jīng)營權(quán)質(zhì)押，造成處置變現(xiàn)困難；甚至還有部分抵押房地產(chǎn)評估價值偏高，或者是部分土地和在建工程分割抵押，也造成處置困難。部分擔(dān)保物質(zhì)質(zhì)量不高，直接弱化了