【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，擅自購(gòu)置，形成有物無(wú)帳。（四）財(cái)務(wù)收入方面的跑、冒、滴、漏憑證費(fèi)。按照規(guī)定，商業(yè)銀行可根據(jù)憑證成本，制訂收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)階段，只對(duì)重要空白憑證（如現(xiàn)金支票）收取了相關(guān)費(fèi)用，普通憑證一直無(wú)償供應(yīng)，個(gè)別網(wǎng)點(diǎn)非正式收了費(fèi)，也不規(guī)范。僅此一項(xiàng)，數(shù)額巨大。結(jié)算手續(xù)費(fèi)。去年底，省分行制定下發(fā)了統(tǒng)一的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，但是對(duì)非計(jì)算機(jī)自動(dòng)收費(fèi)或控制的項(xiàng)目，不少網(wǎng)點(diǎn)以穩(wěn)定客戶為由，或少收，或不收，這項(xiàng)損失不是小數(shù)。處置資產(chǎn)收入。個(gè)別支行，帳外設(shè)帳，挪作他用，特別是處置帳外資產(chǎn)，未按照規(guī)定收入大帳。二、原因淺析產(chǎn)生上述問(wèn)題的原因，既有主觀方面的，也有客觀方面的。筆者認(rèn)為，主要有以下幾個(gè)方面：（一）政策觀、利益觀和發(fā)展觀不端正重眼前，不顧長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。諸如沖減應(yīng)付利息、超期不沖銷應(yīng)收利息、大額費(fèi)用下甩等，都是不顧長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，寅吃卯糧的典型做法，既違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，又為長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展留下了沉重的包袱。當(dāng)小團(tuán)體利益與全行利益發(fā)生矛盾時(shí)，以小團(tuán)體利益為重。有的支行借口員工收入低，工作辛苦，不顧財(cái)務(wù)制度規(guī)定，擠占費(fèi)用變相發(fā)各種補(bǔ)助。政策觀念淡薄?？陬^匯報(bào)后，不按程序報(bào)批。檢查發(fā)現(xiàn)手續(xù)不符合規(guī)定，開(kāi)口就是已向某某領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（二）計(jì)劃的偏差與考核不到位全年計(jì)劃如何更趨合理，始終是爭(zhēng)論的焦點(diǎn)。一些支行資產(chǎn)、負(fù)債、網(wǎng)點(diǎn)、員工情況大致相同，目標(biāo)利潤(rùn)卻相差較大？從一個(gè)方面反映，計(jì)劃的制訂存在偏差，另一方面，有的支行由于當(dāng)?shù)氐奶厥庠?，引起費(fèi)用非正常增加，也未在計(jì)劃中體現(xiàn)。年終增加利潤(rùn)計(jì)劃，不少行反映沒(méi)有體現(xiàn)公平的原則。由于完成計(jì)劃與激勵(lì)機(jī)制聯(lián)動(dòng)，計(jì)劃利潤(rùn)較輕的，完成后，班子成員能獲得高額獎(jiǎng)勵(lì)，而經(jīng)營(yíng)成效較好的，由于計(jì)劃利潤(rùn)較重，跳起來(lái)摘不到桃子，在利益驅(qū)動(dòng)下，就動(dòng)用非正常手段。考核兌現(xiàn)前，核查不嚴(yán)。近幾年，出臺(tái)了一些專項(xiàng)激勵(lì)政策，兌現(xiàn)了不少獎(jiǎng)勵(lì),但是,滯后的真實(shí)性檢查，總會(huì)發(fā)現(xiàn)一些虛假情況，對(duì)虛假的整改，以至獎(jiǎng)勵(lì)再兌現(xiàn)，難以真正落實(shí)到位。（三）業(yè)務(wù)素質(zhì)不高政策把握不準(zhǔn)。有些財(cái)會(huì)人員，對(duì)政策掌握一知半解，對(duì)于要提交行領(lǐng)導(dǎo)決策的事項(xiàng)，不能從政策上當(dāng)好參謀，對(duì)行領(lǐng)導(dǎo)的一些思路，不能提供詳細(xì)的政策解釋，沒(méi)有兼顧參謀和辦事員的職能。甚至有的當(dāng)歪參謀，想歪點(diǎn)子。應(yīng)對(duì)能力不強(qiáng)。對(duì)財(cái)務(wù)管理中的突發(fā)事件，束手無(wú)策，對(duì)多年形成的一些常規(guī)，也沒(méi)有辦法處置。比如，有些費(fèi)用、指標(biāo)，上級(jí)行都要根據(jù)全轄計(jì)劃執(zhí)行情況，綜合平衡，在年終一二日下達(dá)，這種情況已經(jīng)多年。有的行就強(qiáng)調(diào)沒(méi)有實(shí)施時(shí)間，為違規(guī)列帳辯解。沒(méi)有從自身找原因，事先沒(méi)有制訂有效的應(yīng)對(duì)措施。（四）習(xí)慣做法的延續(xù)。在一些人的意念中，利潤(rùn)不夠，應(yīng)付利息湊；費(fèi)用不足，營(yíng)業(yè)外支出走；不好出帳，假發(fā)票幫忙，形成了習(xí)慣。近幾年，法制觀念有所加強(qiáng)，但是，在考核力度之大的今天，還有市場(chǎng)。在感到確實(shí)沒(méi)有辦法的時(shí)候，又“輕車熟路”，踏這違規(guī)的小徑。（五）規(guī)章制度執(zhí)法不力在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理和執(zhí)行信貸新規(guī)則中，對(duì)各種違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，嚴(yán)格追究責(zé)任人責(zé)任，較好的防范了案件和重大責(zé)任事故。而在財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)法中，給人的印象是大事化小，以罰代處，形成常態(tài)，以至違規(guī)累查累犯。這與執(zhí)法力度不大有很大關(guān)聯(lián)。三、對(duì)策（一）加強(qiáng)法規(guī)教育，加大執(zhí)法力度認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高執(zhí)行制度自覺(jué)性。要求每一個(gè)財(cái)務(wù)管理人員，要象信貸管理人員熟悉信貸新規(guī)則一樣，熟練地掌握財(cái)務(wù)制度。職能部門對(duì)學(xué)習(xí)情況要進(jìn)行檢查和測(cè)試，保證合格上崗。建立責(zé)任制。對(duì)每個(gè)財(cái)務(wù)管理崗位，要定崗，定責(zé)，定人，對(duì)每項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的處理過(guò)程，必須明確責(zé)任交接點(diǎn)；對(duì)自己處理的事項(xiàng)，責(zé)任人員要負(fù)相關(guān)的永久責(zé)任和連帶責(zé)任。執(zhí)法要嚴(yán)，違規(guī)必究。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題，要嚴(yán)格對(duì)照員工違反規(guī)章制度處理辦法，分清責(zé)任輕重，分別處置。（二）公平下達(dá)計(jì)劃，確保獎(jiǎng)優(yōu)罰劣計(jì)劃制訂的參數(shù)要符合公平性原則。建議采用人均利潤(rùn)率等公正性指標(biāo)，考核進(jìn)步分，考核貢獻(xiàn)率。對(duì)轄屬核算單位非人為因素的特殊情況，要在計(jì)劃中予以考慮。計(jì)劃的制定要體現(xiàn)獎(jiǎng)優(yōu)罰劣原則。一是不搞照顧落后。適度的壓力，增強(qiáng)動(dòng)力，能促進(jìn)落后趕先進(jìn)。二是不鞭打快牛。對(duì)貢獻(xiàn)大的，費(fèi)用和獎(jiǎng)勵(lì)要相應(yīng)配套。綜合考慮全行計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。對(duì)個(gè)別可能完不成計(jì)劃的單位，可以加大全行利潤(rùn)考核基數(shù)，而不是輕易調(diào)減可能完不成計(jì)劃的單位的任務(wù)。計(jì)劃一經(jīng)制定，就必須嚴(yán)格實(shí)施。非上級(jí)行調(diào)整及特別情況出現(xiàn)，一般不輕易調(diào)整。對(duì)上級(jí)行增調(diào)利潤(rùn)，應(yīng)參照增調(diào)原因及本行制訂計(jì)劃的原則，按比例及時(shí)下配各行。（三）嚴(yán)格考核兌現(xiàn)，促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)明確支行領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果合法性、真實(shí)性負(fù)全責(zé)。以后發(fā)現(xiàn)違規(guī)或虛假情況，要追究當(dāng)時(shí)領(lǐng)導(dǎo)班子責(zé)任。已獲取的獎(jiǎng)金，要按比例退回；獲得的榮譽(yù)，要按規(guī)定撤消；同時(shí)，要追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)和行政責(zé)任。經(jīng)營(yíng)成果的考核兌現(xiàn)，應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的真實(shí)性核查，特別是對(duì)有些敏感項(xiàng)目。沒(méi)有核查的經(jīng)營(yíng)成果，不應(yīng)急于兌現(xiàn)，避免形成不良習(xí)慣。對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的核查，要有規(guī)范性的檢查方案。核查人員對(duì)核查結(jié)果負(fù)責(zé)，對(duì)應(yīng)檢查未檢查，已檢查未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題以及發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不報(bào)告的，在以后被查出的，要嚴(yán)肅追究核查人員責(zé)任。（四）提高綜合素質(zhì)，認(rèn)真履行職責(zé)財(cái)務(wù)管理人員要強(qiáng)化素質(zhì)修養(yǎng)。堅(jiān)持把關(guān)守口，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。強(qiáng)化全面預(yù)測(cè)、統(tǒng)籌安排和靈活應(yīng)對(duì)能力的養(yǎng)成。比如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用列帳，指標(biāo)到手后處置時(shí)間較短，事前就應(yīng)先準(zhǔn)備意向性進(jìn)帳清單，從急到緩，逐一填列。指標(biāo)一到，按要求列支，計(jì)算機(jī)也就幾分鐘。第四篇：商業(yè)銀行信貸管理中存在問(wèn)題原因分析及對(duì)策商業(yè)銀行信貸管理中存在問(wèn)題原因分析及對(duì)策2008829近期我們對(duì)某地方商業(yè)銀行信貸管理情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，調(diào)查發(fā)現(xiàn)該行信貸資產(chǎn)質(zhì)量呈快速下滑趨勢(shì)，信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部制衡機(jī)制十分薄弱，信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審查、審批操作流程有失規(guī)范，嚴(yán)重威脅著該行信貸資產(chǎn)安全和平穩(wěn)健康發(fā)展。一、調(diào)查發(fā)現(xiàn)信貸資金管理中存在的主要問(wèn)題（一）貸款集中度高，單戶貸款和集團(tuán)授信超比嚴(yán)重，股東貸款和關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款問(wèn)題突出。據(jù)調(diào)查，該行單戶余額5000萬(wàn)元以上貸款客戶貸款占全行貸款余額的62％；關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)貸款占全行貸款余額的42％，其中20％的單戶貸款超比，26％的關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)授信余額超比。前20名股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)在該行貸款余額占全部貸款余額的13％。（二）貸款流動(dòng)性差，借新還舊、還舊借新、滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票的問(wèn)題嚴(yán)重。據(jù)了解，該行借新還舊等轉(zhuǎn)化重組類貸款余額占全行貸款余額的42％，加之近年新投放尚未到期的貸款中，根據(jù)借款人現(xiàn)狀分析，仍有大量貸款到期難以歸還，轉(zhuǎn)化重組貸款的比重將會(huì)進(jìn)一步提高。這些都從一定程度上掩蓋和推遲了信貸資產(chǎn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)的顯性化。（三）關(guān)聯(lián)擔(dān)保、互保問(wèn)題普遍存在，部分擔(dān)保物質(zhì)量不高，弱 化了第二還款來(lái)源的有效性。在該行貸款的關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款中，近50％的系列貸款存在著嚴(yán)重的關(guān)聯(lián)擔(dān)保問(wèn)題，部分已經(jīng)發(fā)生嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。而在該行非關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款中，互?，F(xiàn)象也普遍存在。在抵質(zhì)押貸款中，部分抵質(zhì)押物還存在著質(zhì)量不高問(wèn)題，如部分上市公司和非上市公司用股權(quán)質(zhì)押、部分民辦院校用教育收費(fèi)權(quán)質(zhì)押，部分房地產(chǎn)公司用經(jīng)營(yíng)權(quán)質(zhì)押，造成處置變現(xiàn)困難；甚至還有部分抵押房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值偏高，或者是部分土地和在建工程分割抵押，也造成處置困難。部分擔(dān)保物質(zhì)質(zhì)量不高，直接弱化了