信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第5號(hào)——商業(yè)銀行2007年年度報(bào)告披露的特別要求(編輯修改稿)
2024-10-13 12:48 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 )出讓的礦業(yè)權(quán)是否已按國家有關(guān)規(guī)定繳納相關(guān)費(fèi)用(如探礦權(quán)使用費(fèi)、探礦權(quán)價(jià)款、采礦權(quán)使用費(fèi)、采礦權(quán)價(jià)款、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、資源稅等)。(四)出讓主要資產(chǎn)是礦業(yè)權(quán)的控股子公司股權(quán)導(dǎo)致上市公司合并報(bào)表范圍變更的，還應(yīng)當(dāng)說明上市公司是否存在為該子公司提供擔(dān)保、委托該子公司理財(cái)，以及該子公司占用上市公司資金等方面的情況；如存在，應(yīng)當(dāng)披露前述事項(xiàng)涉及的金額、對(duì)上市公司的影響和解決措施；(五)公司預(yù)計(jì)出讓礦業(yè)權(quán)獲得的利益(包括潛在利益)，以及對(duì)公司本期和未來財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。深圳證券交易所二00八年八月二十五日法律意見書的出具是否必須：深交所為交易所認(rèn)為時(shí)要出具；上交所為必須出具。深交所規(guī)定對(duì)于取得礦業(yè)權(quán)的相關(guān)背景情況要求更為細(xì)致，信息披露的要求更高。第三篇：信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第36號(hào)信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第36號(hào)——對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助（深圳證券交易所公司管理部 2011年6月29日制定、2013年10月30日修訂）為促進(jìn)上市公司信息披露質(zhì)量提高，規(guī)范上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助行為，根據(jù)《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》、本所《股票上市規(guī)則》、《主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等有關(guān)規(guī)定，制定本備忘錄。一、本備忘錄所稱“對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助”，是指上市公司有償或無償對(duì)外提供資金、委托貸款等行為，但下列情況除外：（一）提供財(cái)務(wù)資助行為屬于上市公司的主營業(yè)務(wù)活動(dòng)；（二）資助對(duì)象為上市公司合并報(bào)表范圍內(nèi)、持股比例超過50%的控股子公司。上市公司向與關(guān)聯(lián)人共同投資形成的控股子公司提供財(cái)務(wù)資助的，參照本備忘錄的規(guī)定執(zhí)行。二、上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過，并及時(shí)履行信息披露義務(wù)。上市公司應(yīng)當(dāng)建立健全對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助的內(nèi)部控制制度，明確股東大會(huì)、董事會(huì)關(guān)于對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助的審批權(quán)限、審議程序及違規(guī)責(zé)任追究機(jī)制，采取充分、有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。三、上市公司不得為其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人提供財(cái)務(wù)資助。上市公司為控股子公司、參股公司提供財(cái)務(wù)資助，且該子公司、參股公司的其他少數(shù)股東中一個(gè)或多個(gè)為上市公司的控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人的，上述關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)按出資比例提供同等條件的財(cái)務(wù)資助。上市公司為控股子公司、參股公司提供財(cái)務(wù)資助，且該子公司、參股公司的其他股東為上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人以外的其他關(guān)聯(lián)人的，上述控股子公司、參股公司的其他股東原則上應(yīng)當(dāng)按出資比例提供同等條件的財(cái)務(wù)資助。四、上市公司為關(guān)聯(lián)人(不包括上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人)提供財(cái)務(wù)資助的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議，關(guān)聯(lián)股東在股東大會(huì)審議該事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)回避表決。五、上市公司董事會(huì)審議對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席董事會(huì)會(huì)議的三分之二以上的董事同意并作出決議。公司董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)對(duì)外財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決。非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足三人的，公司應(yīng)當(dāng)將該財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)提交股東大會(huì)審議。六、上市公司獨(dú)立董事和保薦機(jī)構(gòu)（如有）應(yīng)當(dāng)對(duì)公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)的合法合規(guī)性、對(duì)公司的影響以及存在的風(fēng)險(xiǎn)等發(fā)表獨(dú)立意見。七、上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)屬于下列情形之一的，經(jīng)董事會(huì)審議通過后還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議：（一）連續(xù)十二月累計(jì)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助金額超過上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10%；（二）被資助對(duì)象最近一期經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債率超過70%；（三）本所或上市公司章程規(guī)定的其他情形。八、上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助，應(yīng)當(dāng)與被資助對(duì)象等有關(guān)方簽署協(xié)議，約定被資助對(duì)象應(yīng)遵守的條件、資助金額、資助期限及違約責(zé)任等內(nèi)容。財(cái)務(wù)資助款項(xiàng)逾期未收回的，上市公司不得向同一對(duì)象繼續(xù)提供財(cái)務(wù)資助或追加提供財(cái)務(wù)資助。九、上市公司在以下期間，不得對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助：（一）使用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金期間；（二）將募集資金投向變更為永久性補(bǔ)充流動(dòng)資金后十二個(gè)月內(nèi)；（三）將超募資金永久性用于補(bǔ)充流動(dòng)資金或歸還銀行貸款后的十二個(gè)月內(nèi)。十、上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助時(shí)，應(yīng)當(dāng)在公告中承諾在此項(xiàng)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助后的十二個(gè)月內(nèi)，不使用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、將募集資金投向變更為永久性補(bǔ)充流動(dòng)資金、將超募資金永久性用于補(bǔ)充流動(dòng)資金或者歸還銀行貸款。十一、上市公司披露對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向本所提交以下文件：（一）公告文稿；（二）董事會(huì)決議；（三）獨(dú)立董事意見；（四）與本次財(cái)務(wù)資助有關(guān)的協(xié)議；（五）保薦機(jī)構(gòu)意見（如適用）；（六）本所要求的其他文件。十二、上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)公告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)概述，包括財(cái)務(wù)資助協(xié)議的主要內(nèi)容、資金用途以及對(duì)財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)的審批程序；（二）被資助對(duì)象的基本情況，包括但不限于成立時(shí)間、注冊(cè)資本、控股股東、實(shí)際控制人、法定代表人，主營業(yè)務(wù)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)（至少應(yīng)當(dāng)包括最近一年經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、歸屬于母公司所有者的股東權(quán)益、營業(yè)收入、歸屬于母公司所有者的凈利潤等）以及資信情況等；與上市公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，如是，應(yīng)當(dāng)披露具體的關(guān)聯(lián)情形；上市公司在上一會(huì)計(jì)對(duì)該對(duì)象提供財(cái)務(wù)資助的情況；（三）所采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，包括但不限于被資助對(duì)象或者其他第三方就財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)是否提供擔(dān)保。由第三方就財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)披露該第三方的基本情況及其擔(dān)保履約能力情況；（四）為與關(guān)聯(lián)人共同投資形成的控股子公司或者參股公司
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