【文章內(nèi)容簡介】 購買形式取得住房的合法、有效法律證明文書，到地方稅務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)。因此，您的這套房屋購房時間應(yīng)為發(fā)生受贈、繼承、離婚財產(chǎn)分割行為前的購房時間。二十五、某公司股東將其持有的股權(quán)平價轉(zhuǎn)讓給他人，需要繳納個人所得稅嗎？答復：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的通知》（國稅函[2009]285號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅計稅依據(jù)核定問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第27號）的有關(guān)規(guī)定，自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)取得所得，按照公平交易價格計算并確定計稅依據(jù)。對扣繳義務(wù)人或納稅人申報股權(quán)轉(zhuǎn)讓的計稅依據(jù)明顯偏低（如平價和低價轉(zhuǎn)讓等）且無正當理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可采用國家稅務(wù)總局公告2010年第27號，核定征收個人所得稅。符合下列情形之一且無正當理由的，可視為計稅依據(jù)明顯偏低：。二十六、某人占用林地和耕地，在征收耕地占用稅時征收標準是否相同？答復：根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》的規(guī)定，占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，比照耕地征收耕地占用稅。因此，林地比照耕地征收耕地占用稅。第三篇：地稅政策與實務(wù)測試題地稅政策與實務(wù)測試題一、單選題（每題1分，共計40分）1．美國微軟公司在中國設(shè)立分支機構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（）。% % % %，不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的是（）。 、結(jié)構(gòu)或性能 ，視同銷售的收入按照（）確定。 ，其收入實現(xiàn)的時間是（）。 ，其他業(yè)務(wù)收入500萬元。2010年12月份企業(yè)以購買的原材料成本300萬元，公允價值400元，換取甲公司的一臺設(shè)備，價值為368，假定該項非幣性資產(chǎn)交換入不具商業(yè)實質(zhì)。2010年企業(yè)實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費40萬元。2009年企業(yè)可在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費（）萬元。 ，不可選用的方法是（）。 ，適用核定征收企業(yè)所得稅方法的是（）。、法規(guī)可以不設(shè)置賬簿的居民企業(yè) ，扣繳義務(wù)人應(yīng)當暫停支付相當于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款，并在（）日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)報告，并報送書面情況說明。 D．10，就地預繳所得稅的表述，符合稅法規(guī)定的是（）。 、職工工資總額和資產(chǎn)總額無論是否分來核算，都必須就地預繳所得稅，不就地預繳企業(yè)所得稅10．企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照（）的日期確認收入的實現(xiàn)。A．資產(chǎn)負債表日 B．實際收到股息、紅利 C．被投資方實現(xiàn)利潤D．被投資方作出利潤分配決定11．某工業(yè)企業(yè)2010年實際發(fā)生合理的工資50萬元，職工總數(shù)25人,實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費5萬元。則該企業(yè)2010年職工教育經(jīng)費的處理正確的是()。A．B．,超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除 C．,超過部分不得扣除 D．職工教育經(jīng)費據(jù)實列支12．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列保險費不得在稅前扣除的是（）。A．按規(guī)定為職工支付的生育保險費 B．按規(guī)定為職工支付的補充醫(yī)療保險費C．企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身意外保險費 D．企業(yè)為職工支付的家庭財產(chǎn)兩全保險13．某農(nóng)場外購奶牛支付價款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為（）。 14．A企業(yè)收購B企業(yè)對C企業(yè)100%的股權(quán)，經(jīng)評估確認該項股權(quán)公允價值為150萬元，計稅基礎(chǔ)為100萬元。A企業(yè)支付的對價為定向增發(fā)市價為150萬元的股票。假定符合特殊處理的其他條件，則A企業(yè)應(yīng)確認對C企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。A．100 B．120 C．130 D．15015．股權(quán)收購按特殊性處理規(guī)定處理，要求收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)股權(quán)的比例為（）。A．50% B．60% C．75% D．80%16．A企業(yè)吸收合并B企業(yè)，B企業(yè)資產(chǎn)、負債的賬面價值分別為1000萬元、800萬元，公允價值為1200萬元、800萬元，A企業(yè)向B企業(yè)股東C定向增發(fā)市價為380萬元的股票并支付銀行存款20萬元，假定符合特殊處理的其他條件，合并業(yè)務(wù)發(fā)生當年年末最長期限的國債利率為4%，B企業(yè)被合并前發(fā)生的未超過彌補期限的虧損額為80萬元，則合并后A企業(yè)可以彌補B企業(yè)虧損的限額為（）萬元。A．16 B．8 C．40 D．8017．開發(fā)項目位于地級市城區(qū)及郊區(qū)的，計稅毛利率為（）。A．15% B．10% C．5% D．3%18．對符合規(guī)定的安置殘疾人就業(yè)單位享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠規(guī)定說法正確的有（）。A．單位支付給殘疾人的實際工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除 B．可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除，但虧損單位不適用C．單位實際支付給殘疾人的工資加計扣除部分，如大于本應(yīng)納稅所得額的，可準予扣除其不超過應(yīng)納稅所得額的部分，超過部分本和以后均不得扣除 D．依法與安置的每位殘疾人簽訂3年以上勞動合同或協(xié)議19．自2008年1月1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率其中：享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2011年執(zhí)行的稅率是()。A．18% B．20% C．22% D．24%20．企業(yè)從事規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬的納稅起，（）征收企業(yè)所得稅。A．三免兩減半 B．兩免三減半C．三免三減半 D．五免五減半（）級。A．5 B．6 C．7 D．8()。，2010年10月1日離境 ，2010年12月20日離境 ，2010年11月20日離境（）。A．1% B．2% C．3% D．4%，個人所得稅的納稅申報期限將延長為（A．7天 B．10天 C．15天 D．20天，以一個月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有()。 ，免征營業(yè)稅的是()。、動(植)物園門票收入 、技術(shù)培訓業(yè)務(wù)、排灌、病蟲害防治技術(shù)培訓業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅的是()。） ，每人收取旅游費5000元，旅游中由公司支付每人長城景點費350元，租車費100元，游故宮費用270元，其他住宿、餐飲費用350元，則旅游公司應(yīng)納營業(yè)稅()元。 29．某建筑公司承包了一項建筑工程，承包合同上注明建筑勞務(wù)費1000萬元，建設(shè)方提供建筑物需安裝的設(shè)備，價款400萬元。完工后建筑公司按照1000萬元的勞務(wù)費以及在建筑中采購的建筑材料4000萬余，共計5000萬元與建設(shè)方結(jié)算價款。該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。 30．以一個月作為營業(yè)稅納稅期限的納稅人是（）。 ，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為40萬元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。 ，納稅人如果能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)的費用加開發(fā)成本之和的()以內(nèi)計算扣除。% % % %，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時已列入管理費繳納的()，不得作為有關(guān)稅金從轉(zhuǎn)讓收入中扣除。 ，應(yīng)征收土地增值稅的是()。 ，其房產(chǎn)稅的適用稅率為（）A．3% B．4% C．6% D．12%，由省、市、自治區(qū)地方稅務(wù)局審核批準免征房產(chǎn)稅的是()。 、撤銷而閑置不用的房產(chǎn)，由A公司向B公司提供價值30萬元的鋼材，B公司向A公司提供價值40萬元的水泥，貨物差價由A公司付款補足?！?，該A公司就以上合同應(yīng)繳納印花稅()元。 ，印花稅匯貼或匯繳的最長期限為（）個月 ，減免1萬元。該納稅人本月應(yīng)繳納城建稅()萬元。 (每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽1200噸對外銷售，取得銷售收入60萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅()萬元。 二、多選題（每題2分，共計60分）（）。A．修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上 B．修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上 C．修理后固定資產(chǎn)的價值增加50%以上 D．修理后的固定資產(chǎn)應(yīng)具有新的用途2．境內(nèi)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)，除土地開發(fā)之外，其他開發(fā)產(chǎn)品符合下列條件（）之一的，應(yīng)視為已經(jīng)完工。A．開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報房產(chǎn)局備案 B．開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用 C．開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明 D．開發(fā)產(chǎn)品已辦理竣工結(jié)算手續(xù)E．開發(fā)產(chǎn)品成本已全部支付，并取得發(fā)票3．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是（）。 4．企業(yè)取得的下列收入，屬于免稅收入的有（）。 5．依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列哪些收入屬于不征稅收入的包括()。A．企業(yè)從政府取得的技改專項補助B．企業(yè)依法收取并上繳財政的行政事業(yè)性收費、政府性基金 C．財政貼息 D．出口退稅E．國家對企業(yè)的投資額6．企業(yè)重組同時符合下列（）條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。A．具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的 B．被收購、合并或分立的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定C．企業(yè)重組后的連續(xù)24個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動 D．重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額符合規(guī)定比例E．重組中取得股權(quán)支付的原主要股東在重組后連續(xù)24個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所屬的股權(quán)，下列關(guān)于廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費的扣除規(guī)定正確的（）。A．專門從事投資業(yè)務(wù)的企業(yè)取得的股息入及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入可作為計算廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額的基數(shù)B．當年發(fā)生的廣告費超過稅法扣除標準的金額允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后扣除，但業(yè)務(wù)宣傳費不享受此規(guī)定C．廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費般一般情況下合計允許扣除的比例為12% D．煙草企業(yè)的廣告業(yè)務(wù)宣傳費一律不得在稅前扣除8．下面（）等支出在計算應(yīng)納稅所得額時可以在稅前扣除。A．汽車到期報廢的損失 B．按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷 C．向投資者支付的股息、紅利D．與應(yīng)稅收入無關(guān)的債務(wù)擔保支出 E．銀行罰息9．下列固定資產(chǎn)，當期可以提取折舊的有()。A．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) B．閑置的房屋、建筑物C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) E．與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)10．下列關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策的說法符合政策規(guī)定的是（）。A．享受優(yōu)惠政策的主體為居民企業(yè)和非居民企業(yè) B．技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍 C．境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認定 D．向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省以上商務(wù)部門認定 E．技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入中包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備的價款，取消的稅率包括（A．10% B．15% C．30% D．40%，免征個人所得稅的有()。、孤老和烈屬的所得 。），下列項目中不屬于工資、薪金性質(zhì)的有（）。A．獨生子女補貼 B．午餐補助C．托兒補助費 D．差旅費津貼，所依據(jù)的標準有（）。 B．境內(nèi)居住時間 D．收入支付地點，按勞務(wù)報酬所得項目納稅的有()。 或者其他人提供擔保獲得的報酬，應(yīng)將其折算為人民幣計算繳納營業(yè)稅，折算時可選擇收到外匯收入的（）。 ，為營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有()。，代理人或購買者 、轉(zhuǎn)包的建筑安裝業(yè)總承包人()。 ，應(yīng)作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的有()。 20．下列項目中，應(yīng)按3%的稅率征收營業(yè)稅的有（）。 ，建造普通標準住宅出售的可享受稅收優(yōu)惠。下列各項符合普通標準住宅標準的有（）。，最高不超過144平方米 % ，計算土地增值額的扣除項目有()。 ，應(yīng)按照房地產(chǎn)評估價格計算土地增值稅的有() 、虛報房地產(chǎn)成交價格的，又無正當理由的，納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算的有（）。、完成銷售的 （預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的()主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。 ()。% % % %，印花稅計稅依據(jù)是()兩項的合計數(shù)。 ，免征土地使用稅的有（）A．國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地。B．由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地。C．宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地。D．用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的經(jīng)營用地。，屬于城建稅計稅依據(jù)的有()。“三稅”稅額“三稅”而加收的滯納金 “三稅”被處的罰款 “三稅”被查補的稅款，為應(yīng)稅資源有()。 三、計算題（每題5分，共計20分），假定2010年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：產(chǎn)品銷售收入1200萬元，其他業(yè)務(wù)收入36萬元。繳納增值稅84萬元、城建稅6萬元。銷售成本700萬元，銷售費用240萬元（其中廣告費200萬元），管理費用120萬元，支付其他單位借款利息30萬元（超過銀行年利率計算的利息8萬元）。營業(yè)外支出90萬元，（其中被質(zhì)檢部門罰款2萬元，向某商場贊助3萬元）。要求：請計算該企業(yè)2009年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。，計算下列問題。（1）李先生2011年12月5日取得工資收入10000元，法定的三險一金2000元，12月28日又取得年終獎金10000元。試計算本月李先生共計應(yīng)納個稅多少元？（2）某個人獨資企業(yè)按照稅法和相關(guān)規(guī)定計算出全年應(yīng)納稅所得額為45000元，試計算該企業(yè)全年應(yīng)納的個人所得稅額。3．某旅游開發(fā)有限公司（非增值稅一般納稅人）2011年8月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：（1）旅游景點門票收入650萬元；（2）景區(qū)索道客運收入380萬元；（3）民俗文化村項目表演收入120萬元；（4）與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議，以景區(qū)內(nèi)價值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營景區(qū)酒店（房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有），按照約定旅游公司每月收取20萬元的固定收入；（5）與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進入公司非獨立核算的商店（增值稅小規(guī)模納稅人）銷售，一次性收取進場費10萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）計算門票收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（2）計算索道客運收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（3）計算民俗文化村表演收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（4）計算合作經(jīng)營酒店收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（5）計算商店應(yīng)繳納的營業(yè)稅；4．鹽城市區(qū)某房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢普通標準住宅并出售，取得銷售收入800萬元，并按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅費。該公司為建此標準住宅支付地價款120萬元，投入的建樓成本為3