巡檢稽核管理制度(編輯修改稿)
2025-10-10 19:51 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 件；制訂、季度稽核工作計劃；負(fù)責(zé)組織實施公司稽核業(yè)務(wù)，向公司領(lǐng)導(dǎo)報告稽核結(jié)果；協(xié)調(diào)外部審計機構(gòu)對公司的稽核審計工作；規(guī)范、完善內(nèi)部稽核工作程序；總結(jié)、交流內(nèi)部稽核工作經(jīng)驗，提高稽核人員業(yè)務(wù)水平。第三章稽核范圍和權(quán)限第九條稽核部應(yīng)獨立于公司各部門及分支機構(gòu)以外，就國家財經(jīng)法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管規(guī)定、公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況獨立履行檢查、評價、報告、建議等職能，對分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。第十條稽核部應(yīng)對公司及分支機構(gòu)的下列事項開展稽核工作：（一）財務(wù)計劃及單位預(yù)決算的執(zhí)行情況。檢查公司及分支機構(gòu)年初是否制訂財務(wù)計劃并經(jīng)呈報批準(zhǔn)后執(zhí)行，成本控制是否合理；檢查是否編制預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行進展情況。年終決算實際完成情況并與預(yù)算比較，如果差距較大則查明原因。（二）財務(wù)收支及其相關(guān)的經(jīng)濟活動。檢查公司及分支機構(gòu)各項財務(wù)收支活動的執(zhí)行依據(jù)；檢查各項收支（含保險費、咨詢費、傭金等）是否全部納入財務(wù)管理，是否存在賬外賬；檢查是否實行“收支兩條線”管理；檢查各項審批手續(xù)是否完備。（三）經(jīng)營活動和經(jīng)濟效益。檢查公司及分支機構(gòu)的經(jīng)營活動是否遵守國家法律法規(guī)的規(guī)定； 檢查經(jīng)營活動是否經(jīng)過有效授權(quán)，是否符合公司的業(yè)務(wù)范圍，其經(jīng)濟效益是否達到預(yù)定效果。（四）財務(wù)管理等內(nèi)部控制制度。檢查公司及分支機構(gòu)財務(wù)崗位分設(shè)、印鑒分管是否互相牽制； 檢查單位銀行開戶、支票使用與報廢、收據(jù)與發(fā)票管理等事項是否符合規(guī)定；檢查現(xiàn)金庫存是否符合限額規(guī)定、現(xiàn)金保管是否安全，有無白條抵庫現(xiàn)象；現(xiàn)金收入是否及時存入銀行；檢查原始單據(jù)是否合法真實有效、填制會計憑證是否準(zhǔn)確及簡明扼要，會計科目及子目的運用是否正確合理、財務(wù)記賬與復(fù)核手續(xù)是否齊全并按規(guī)定及時對賬；檢查記賬憑證是否連續(xù)編號、整齊裝訂；檢查往來賬務(wù)是否經(jīng)常核對并按月填制未達賬項明細(xì)表； 檢查營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符；檢查各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金限額是否適當(dāng)，有無不當(dāng)?shù)膲|款、已付款、久未交貨的零星支付及請購業(yè)務(wù)；檢查賬簿啟用、移交手續(xù)是否完備，賬務(wù)處理是否正確及時，記賬差錯糾正方式是否正確；檢查各類報表間鉤稽關(guān)系是否正確，是否按規(guī)定時間與要求及時呈報；檢查固定資產(chǎn)賬、卡、物是否相符，折舊，報廢與轉(zhuǎn)移是否符合規(guī)定；檢查低值易耗品的采購、保管、領(lǐng)用手續(xù)是否完備、攤銷方式是否符合規(guī)定；檢查會計政策是否符合國家規(guī)定并保持前后一致；檢查會計信息是否妥善保管，調(diào)閱會計檔案是否符合規(guī)定。（五）國家財經(jīng)法規(guī)和公司其他規(guī)章制度的執(zhí)行情況。檢查公司各項活動是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；檢查公司業(yè)務(wù)是否符合內(nèi)部制度規(guī)定、是否經(jīng)過各級授權(quán)； 檢查各項費用（含開辦費）開支是否符合規(guī)定的范圍與標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)辦與審批手續(xù)是否齊全。（六）相關(guān)部門、分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人任期的經(jīng)濟責(zé)任。檢查相關(guān)部門及分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)落實情況（主要是保險費、經(jīng)紀(jì)傭金、咨詢費、上繳利潤及成本費用指標(biāo)等）；檢查是否存在嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象。（七）公司交辦的其他稽核事項。第十一條稽核部在工作中行使下列權(quán)限：審核有關(guān)憑證、賬簿、報表、經(jīng)濟合同，檢查貨幣資產(chǎn)與實物資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件、資料；參加公司的有關(guān)會議，召開與稽核工作有關(guān)的會議；參與研究制定相關(guān)規(guī)章制度，根據(jù)稽核結(jié)果提出內(nèi)部規(guī)章制度修改意見；檢查公司經(jīng)營及財務(wù)活動的相關(guān)資料，必要時親臨現(xiàn)場勘察；檢查有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)、資料；就稽核事項相關(guān)問題向有關(guān)單位、個人進行調(diào)查，并取得證明材料；對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成重大損失的行為，可以做出臨時制止的決定，并及時向公司分管領(lǐng)導(dǎo)報告；對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀會計憑證、賬簿、報表及與經(jīng)濟活動有關(guān)的重要資料，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；提出改進管理、提高經(jīng)濟效益及糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；對阻撓、妨礙稽核工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)責(zé)任人員的建議；1對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的直接責(zé)任人員，提出處理建議。第四章被稽核單位的責(zé)任第十二條被稽核單位應(yīng)根據(jù)稽核要求及時提供與稽核項目相關(guān)的賬目、報表、文件及其他資料，并保證所提供資料的真實性，不得拒絕提供相關(guān)資料，不得提供虛假資料。第十三條被稽核單位應(yīng)積極配合稽核人員開展工作，不得阻撓或變相阻撓稽核工作的開展。第十四條對于阻撓或變相阻撓稽核工作開展，拒絕提供相關(guān)資料或提供虛假資料的單位、部門及個人，公司將追究其責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者將提交國家司法機關(guān)處理。第五章稽核人員的責(zé)任第十五條稽核人員應(yīng)從加強公司管理角度出發(fā)，保持客觀公正的態(tài)度，以事實為依據(jù)，忠于職守，堅持原則，切實履行內(nèi)部稽核職權(quán)。第十六條稽核人員開展稽核業(yè)務(wù)時
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