南京航空航天大學(xué)公司理財學(xué)-公司財務(wù)戰(zhàn)略與控制(編輯修改稿)
2025-06-21 10:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 企業(yè)目標(biāo) 預(yù)算利潤目標(biāo) 長期銷售預(yù)測 銷售預(yù)測 經(jīng)營預(yù)算 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 材料費(fèi)用 人工費(fèi)用 制造費(fèi)用 資本預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)計利潤表 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計現(xiàn)金流量表 Department of Accounting 10 ?四 、 財務(wù)預(yù)算的編制方法 ?（ 一 ） 固定預(yù)算： 是指預(yù)算期內(nèi)編制財務(wù)預(yù)算的成本費(fèi)用和利潤信息都是在一個預(yù)定的產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量水平基礎(chǔ)上確定的預(yù)算方法 。 ?[舉例 ]某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品 ， 預(yù)計銷售量為 10000臺 ， 預(yù)計銷售價格為 157元 /臺 ， 預(yù)計銷售成本為銷售收入的 60%， 銷售費(fèi)用為銷售收入的 5%， 預(yù)算： 序號 項目 金額1 銷售收入 1 5 7 1 0 0 0 0 = 1 5 7 0 0 0 02 銷售成本 1570000 60% = 9420003 銷售費(fèi)用 1570000 5% = 785004 銷售利潤 549500銷售利潤預(yù)算表Department of Accounting 11 Department of Accounting 12 Department of Accounting 13 Department of Accounting 14 Department of Accounting 15 Department of Accounting 16 Department of Accounting 17 ?二 、 財務(wù)流程再造理論 ? 財務(wù)流程的邏輯基礎(chǔ)： ?（ 1） 財務(wù)流程中包含的工作內(nèi)容可以抽象為服務(wù)于公司價值創(chuàng)造的各項作業(yè) ， 各項具體作業(yè)的邏輯關(guān)系決定財務(wù)流程的結(jié)構(gòu)及其關(guān)系； ?（ 2） 邏輯關(guān)系：是指財務(wù)作業(yè)中固有的工作順序； ?（ 3） 公司設(shè)計與執(zhí)行財務(wù)流程時必須要遵循財務(wù)具體作業(yè)中的邏輯關(guān)系 ， 同時要充分考慮財務(wù)管理原理和價值創(chuàng)造的內(nèi)在規(guī)律 ， 三項基本內(nèi)容構(gòu)成財務(wù)流程再造的基礎(chǔ)； ? 財務(wù)流程的基本構(gòu)造及分類： ?（ 1） 財務(wù)流程的要素：任何財務(wù)流程都必須要包含：作業(yè) 、作業(yè)間邏輯關(guān)系 、 作業(yè)的承擔(dān)者和作業(yè)的執(zhí)行方式等四個基本要素； Department of Accounting 18 ?（ 2） 財務(wù)流程的分類： ? ① 財務(wù)戰(zhàn)略流程：是指組織 、 規(guī)劃和開拓未來的重大事項財務(wù)流程 。 包括：財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃 、 產(chǎn)品 /服務(wù)開發(fā)以及新財務(wù)流程的設(shè)計等內(nèi)容； ? ② 財務(wù)運(yùn)營流程：是指組織 、 實現(xiàn)日常財務(wù)活動功能的財務(wù)流程 。 包括：招攬顧客 、 客戶服務(wù) 、 現(xiàn)金收支管理 、 財務(wù)報告等日常財務(wù)活動管理； ? ③ 財務(wù)保障流程：是指保證財務(wù)戰(zhàn)略流程和財務(wù)運(yùn)營流程順利實施而提供保障的流程 。 包括：人力資源價值管理 、 管理會計 、 財務(wù)信息 、 系統(tǒng)管理等內(nèi)容 。 ?三種基本流程形式構(gòu)成統(tǒng)一整體 ， 形成整體財務(wù)流程 。 來自 中國最大的資料庫下載 Department of Accounting 19 ?三 、 財務(wù)流程再造的基本原則 ? 從戰(zhàn)
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