南京航空航天大學公司理財學-公司財務戰(zhàn)略與控制(編輯修改稿)
2025-06-21 10:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 企業(yè)目標 預算利潤目標 長期銷售預測 銷售預測 經(jīng)營預算 銷售預算 生產(chǎn)預算 銷售費用 管理費用 材料費用 人工費用 制造費用 資本預算 財務預算 現(xiàn)金預算 預計利潤表 預計資產(chǎn)負債表 預計現(xiàn)金流量表 Department of Accounting 10 ?四 、 財務預算的編制方法 ?（ 一 ） 固定預算： 是指預算期內(nèi)編制財務預算的成本費用和利潤信息都是在一個預定的產(chǎn)銷業(yè)務量水平基礎(chǔ)上確定的預算方法 。 ?[舉例 ]某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品 ， 預計銷售量為 10000臺 ， 預計銷售價格為 157元 /臺 ， 預計銷售成本為銷售收入的 60%， 銷售費用為銷售收入的 5%， 預算： 序號 項目 金額1 銷售收入 1 5 7 1 0 0 0 0 = 1 5 7 0 0 0 02 銷售成本 1570000 60% = 9420003 銷售費用 1570000 5% = 785004 銷售利潤 549500銷售利潤預算表Department of Accounting 11 Department of Accounting 12 Department of Accounting 13 Department of Accounting 14 Department of Accounting 15 Department of Accounting 16 Department of Accounting 17 ?二 、 財務流程再造理論 ? 財務流程的邏輯基礎(chǔ)： ?（ 1） 財務流程中包含的工作內(nèi)容可以抽象為服務于公司價值創(chuàng)造的各項作業(yè) ， 各項具體作業(yè)的邏輯關(guān)系決定財務流程的結(jié)構(gòu)及其關(guān)系； ?（ 2） 邏輯關(guān)系：是指財務作業(yè)中固有的工作順序； ?（ 3） 公司設(shè)計與執(zhí)行財務流程時必須要遵循財務具體作業(yè)中的邏輯關(guān)系 ， 同時要充分考慮財務管理原理和價值創(chuàng)造的內(nèi)在規(guī)律 ， 三項基本內(nèi)容構(gòu)成財務流程再造的基礎(chǔ)； ? 財務流程的基本構(gòu)造及分類： ?（ 1） 財務流程的要素：任何財務流程都必須要包含：作業(yè) 、作業(yè)間邏輯關(guān)系 、 作業(yè)的承擔者和作業(yè)的執(zhí)行方式等四個基本要素； Department of Accounting 18 ?（ 2） 財務流程的分類： ? ① 財務戰(zhàn)略流程：是指組織 、 規(guī)劃和開拓未來的重大事項財務流程 。 包括：財務戰(zhàn)略規(guī)劃 、 產(chǎn)品 /服務開發(fā)以及新財務流程的設(shè)計等內(nèi)容； ? ② 財務運營流程：是指組織 、 實現(xiàn)日常財務活動功能的財務流程 。 包括：招攬顧客 、 客戶服務 、 現(xiàn)金收支管理 、 財務報告等日常財務活動管理； ? ③ 財務保障流程：是指保證財務戰(zhàn)略流程和財務運營流程順利實施而提供保障的流程 。 包括：人力資源價值管理 、 管理會計 、 財務信息 、 系統(tǒng)管理等內(nèi)容 。 ?三種基本流程形式構(gòu)成統(tǒng)一整體 ， 形成整體財務流程 。 來自 中國最大的資料庫下載 Department of Accounting 19 ?三 、 財務流程再造的基本原則 ? 從戰(zhàn)
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