【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （ 1） 銷售成本有效控制； 2） 銷售人員素質(zhì)有效提高 （ 3） 新市場(chǎng) 、 新客戶拓展得力 研發(fā)方面 研發(fā)投入得到有效保證；研發(fā)人員待遇合理；研發(fā)成果令人滿意 工程設(shè)計(jì)方面 質(zhì)量穩(wěn)定可靠；效率提高 、 周期有效控制；技術(shù)先進(jìn)性不斷提高 物流采購(gòu)方面 采購(gòu)成本有效控制并合理下降 ；采購(gòu)渠道公開(kāi) 、 透明；采購(gòu)品優(yōu)良率有保證 產(chǎn)品制造 /外包方面 比較成本優(yōu)勢(shì)明顯；交貨期和合格率有效保證；外包商關(guān)系穩(wěn)定 系統(tǒng)集成方面 核心競(jìng)爭(zhēng)力日益明顯；利潤(rùn)空間有效保證；系統(tǒng)故障率有效控制 售后服務(wù)方面 跟蹤處理及時(shí) 、 有效；資源共享 、 維護(hù)成本控制理想；客戶投訴率在合理范圍內(nèi) 對(duì)輔助活動(dòng)的評(píng)價(jià) 對(duì)主要活動(dòng)的評(píng)價(jià) 金海灣咨詢 版權(quán)所有 24 董事會(huì) 總 裁 監(jiān)事會(huì) 人事行政部 副總裁、總裁助理 海外部 銷售部 生產(chǎn)總廠 美國(guó)分公司 香港分公司（國(guó)外采購(gòu)） 市場(chǎng)部 北京分公司 上海分公司 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 山東分公司 一部 二部 三部 審計(jì)室 異型廠 大板廠 （ 薄板廠 ） 拼花廠 物資部（國(guó)內(nèi)采購(gòu)） 原組織架構(gòu)是典型的直線職能制 （ 2002年初） 某石材集團(tuán)案例 金海灣咨詢 版權(quán)所有 25 主要問(wèn)題 ： 沿用傳統(tǒng)直線職能式管理體制，加工成本居高不下，市場(chǎng)反映遲鈍，行業(yè)地位持續(xù)下滑，經(jīng)營(yíng)班子精疲力竭；薪酬考核粗放，人才流失嚴(yán)重。 項(xiàng)目合作 ： 2002年 3月引入金海灣咨詢公司，進(jìn)行組織變革，推出“以事業(yè)部制為重心的組織變革系統(tǒng)解決方案”。 初步成效 ： 2020年全面推行新體制，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、產(chǎn)品價(jià)格不斷下滑的環(huán)境下，當(dāng)年銷售收入增長(zhǎng) 36%，凈利潤(rùn)增長(zhǎng) 220%，行業(yè)排名大幅度上升。 組織變革帶來(lái)了意想不到的實(shí)效 深圳市金海灣企業(yè)管理咨詢有限公司 高屋建瓴 實(shí)效卓著 XXXX石材集團(tuán)公司 二零零四年元月 金海灣咨詢 版權(quán)所有 26 工程事業(yè)部 海外事業(yè)部 物流事業(yè)部 集團(tuán)執(zhí)行機(jī)構(gòu) 北京公司 上海公司 職能管理部門 美國(guó)公司 山東工廠 馬賽克廠 薄板事業(yè)部 薄板車間 銷售三部 大板事業(yè)部 銷售二部 大板廠 異型廠 界石車間 銷售一部 香港公司 組織變革的重心是推行事業(yè)部制 （ 2020年） 金海灣咨詢 版權(quán)所有 27 四、財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)分析工具 平衡記分卡 某地產(chǎn)集團(tuán)案例 金海灣咨詢 版權(quán)所有 28 成長(zhǎng)能力 資產(chǎn)負(fù) 債能力 盈利能力 現(xiàn)金流量 償債能力 五大能力 1 2 3 4 5 財(cái)務(wù)分析工具 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)離不開(kāi)五大通用模塊 金海灣咨詢 版權(quán)所有 29 指標(biāo) 意義 分解 常用指標(biāo) 盈利 能力 獲取利潤(rùn)的能力是公司得以持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵動(dòng)因 ?永久性盈余 ?暫時(shí)性盈余 ?不相關(guān)盈余 ?凈資產(chǎn)收益率 ?每股收益 ?主營(yíng)業(yè)務(wù)比例 /毛利率 現(xiàn)金 流量 贏利質(zhì)量表現(xiàn)為現(xiàn)金流量，通常與企業(yè)或產(chǎn)品所處的生命周期有關(guān) ?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ?投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ?融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ?主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金比例 ?經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金穩(wěn)定率 ?經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流動(dòng)率 償債 能力 償債能力是關(guān)系企業(yè)財(cái)務(wù)安全的保證 ?需當(dāng)期立即償還的短期負(fù)債 ?不需要當(dāng)期償還的長(zhǎng)期負(fù)債 ?速動(dòng)比 ?流動(dòng)比 ?資產(chǎn)負(fù)債率 資產(chǎn)負(fù)債能力 不同來(lái)源的資金要求權(quán)不同，不同資產(chǎn)變現(xiàn)能力也不同，資金來(lái)源與運(yùn)用之間的配比很重要 ?有嚴(yán)格償還條件的債務(wù) ?沒(méi)有定期償還條件的債務(wù) ?變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn) ?變現(xiàn)能力弱的資產(chǎn) ?應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 ?流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ?負(fù)債結(jié)構(gòu)率 成長(zhǎng) 能力 成長(zhǎng)空間、成長(zhǎng)質(zhì)量如何，是否健康、持續(xù)，是公司估值重要因素 各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與往年相比的縱向分析 o主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率 o凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率 o固定資產(chǎn)投資擴(kuò)張?jiān)鲩L(zhǎng)率 五大模塊細(xì)解一覽表 金海灣咨詢 版權(quán)所有 30 愿景與戰(zhàn)略 客戶角度 學(xué)習(xí)與成長(zhǎng) 內(nèi)部流程 財(cái)務(wù)角度 如何更好地滿足客戶 我們?nèi)绾位貓?bào)股東 如何培養(yǎng)和引導(dǎo)員工 我們的經(jīng)營(yíng)效率如何 平衡記分卡 “平衡記分卡 ” 是一種戰(zhàn)略性的考核評(píng)價(jià)體系 金海灣咨詢 版權(quán)所有 31 財(cái)務(wù)性指標(biāo) 非財(cái)務(wù)性指標(biāo) 銷售收入 利潤(rùn)總額 資金回籠 現(xiàn)金流量 成本支出 全自動(dòng) 雙缸 單缸 xxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx 客戶面 內(nèi)部流程 學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)面 結(jié) 果 導(dǎo) 向 過(guò) 程 導(dǎo) 向 學(xué)習(xí)和成長(zhǎng) 面 員工生產(chǎn)力、滿意度 內(nèi)部營(yíng)運(yùn)面 ?供應(yīng)商管理改善、生產(chǎn)流程改善 客戶面 ? 客戶滿意度、 品牌市場(chǎng)價(jià)值 財(cái)務(wù)面 ?凈資產(chǎn)回報(bào)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 員工 內(nèi)部流程 股東 客戶 過(guò)去與未來(lái)的平衡 因果關(guān)系的平衡 內(nèi)部和外部的平衡 各指標(biāo)存有機(jī)聯(lián)系，相互支撐、相互配合，通過(guò)員工的成長(zhǎng)與內(nèi)部流程的不斷完善，滿足客戶需求、提高企業(yè)盈利能力，更好地回報(bào)股東 強(qiáng)調(diào)描述策略背后的因果關(guān)系， 借客戶、內(nèi)部營(yíng)運(yùn)、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng) 方面評(píng)估指標(biāo) 的完成 ， 而達(dá)到最終的財(cái)務(wù)目標(biāo)，防止了次優(yōu)化行為，提高了整體協(xié)調(diào)發(fā)展 通過(guò)非財(cái)務(wù)指標(biāo)的提煉分析，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變動(dòng)的根本原因進(jìn)行深入分析，改善整體績(jī)效，防止過(guò)于注重短期財(cái)務(wù)結(jié)果 的行為發(fā)生 平衡記分卡的平衡性體現(xiàn)在三個(gè)方面 金海灣咨詢 版權(quán)所有 32 我們對(duì)考核評(píng)價(jià)體系的優(yōu)化 平衡記分卡 財(cái)務(wù)指標(biāo) 運(yùn)營(yíng)指標(biāo) 客戶指標(biāo) 組織指標(biāo) 考核體系 對(duì)應(yīng)指標(biāo) 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核（凈資產(chǎn)收益率） 管理業(yè)績(jī)考核之業(yè)務(wù)管理（年度計(jì)劃完成率） 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核 +管理業(yè)績(jī)考核之業(yè)務(wù)管理（客戶穩(wěn)定率） 管理業(yè)績(jī)考核之組織管理（培訓(xùn)、人員穩(wěn)定率） 考核指 標(biāo)分解 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo) 管理業(yè)績(jī)指標(biāo) 滿意度指標(biāo) 外部客戶 內(nèi)部客戶 組織管理 業(yè)務(wù)管理 資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制 凈資產(chǎn)收益率 對(duì)部門業(yè)務(wù)定位相關(guān)職責(zé)的考核 對(duì)部門內(nèi)部管理水平的考核 （ A類）上下級(jí)滿意度 （ B類）上級(jí)滿意度 （ C類）合作滿意度 修正平衡 根據(jù)被考核者的崗位級(jí)別劃分不同的類別，其考核維度各有不同 金海灣咨詢 版權(quán)所有 33 某地產(chǎn)集團(tuán)案例 項(xiàng)目?jī)?nèi)容 集 團(tuán) 置業(yè)公司 物業(yè)公司 揚(yáng)子公司 桐梓公司 年 度 2002年 2020年 2002年 2020年 2002年 2020年 2002年 2020年 2002年 2020年 總 資 產(chǎn) 55,104 61,803 7,695 608 813 4,101 4,560 592 3,049 總 負(fù) 債 50,207 55,302 6,182 97 295 2,560 2,744 394 2,854 所 有 者 權(quán) 益 4,897 6,501 1,513 511 518 1,541 1,816 198 195 營(yíng)業(yè)收入 10,434 20,293 5,006 270 213 144 98 58 凈 利 潤(rùn) 1,676 1,406 976 21