【文章內容簡介】 （ 1） 銷售成本有效控制； 2） 銷售人員素質有效提高 （ 3） 新市場 、 新客戶拓展得力 研發(fā)方面 研發(fā)投入得到有效保證；研發(fā)人員待遇合理；研發(fā)成果令人滿意 工程設計方面 質量穩(wěn)定可靠；效率提高 、 周期有效控制；技術先進性不斷提高 物流采購方面 采購成本有效控制并合理下降 ；采購渠道公開 、 透明；采購品優(yōu)良率有保證 產品制造 /外包方面 比較成本優(yōu)勢明顯；交貨期和合格率有效保證；外包商關系穩(wěn)定 系統(tǒng)集成方面 核心競爭力日益明顯；利潤空間有效保證；系統(tǒng)故障率有效控制 售后服務方面 跟蹤處理及時 、 有效；資源共享 、 維護成本控制理想；客戶投訴率在合理范圍內 對輔助活動的評價 對主要活動的評價 金海灣咨詢 版權所有 24 董事會 總 裁 監(jiān)事會 人事行政部 副總裁、總裁助理 海外部 銷售部 生產總廠 美國分公司 香港分公司（國外采購） 市場部 北京分公司 上海分公司 計劃財務部 山東分公司 一部 二部 三部 審計室 異型廠 大板廠 （ 薄板廠 ） 拼花廠 物資部（國內采購） 原組織架構是典型的直線職能制 （ 2002年初） 某石材集團案例 金海灣咨詢 版權所有 25 主要問題 ： 沿用傳統(tǒng)直線職能式管理體制，加工成本居高不下，市場反映遲鈍，行業(yè)地位持續(xù)下滑，經營班子精疲力竭；薪酬考核粗放，人才流失嚴重。 項目合作 ： 2002年 3月引入金海灣咨詢公司，進行組織變革，推出“以事業(yè)部制為重心的組織變革系統(tǒng)解決方案”。 初步成效 ： 2020年全面推行新體制，在市場競爭加劇、產品價格不斷下滑的環(huán)境下，當年銷售收入增長 36%，凈利潤增長 220%，行業(yè)排名大幅度上升。 組織變革帶來了意想不到的實效 深圳市金海灣企業(yè)管理咨詢有限公司 高屋建瓴 實效卓著 XXXX石材集團公司 二零零四年元月 金海灣咨詢 版權所有 26 工程事業(yè)部 海外事業(yè)部 物流事業(yè)部 集團執(zhí)行機構 北京公司 上海公司 職能管理部門 美國公司 山東工廠 馬賽克廠 薄板事業(yè)部 薄板車間 銷售三部 大板事業(yè)部 銷售二部 大板廠 異型廠 界石車間 銷售一部 香港公司 組織變革的重心是推行事業(yè)部制 （ 2020年） 金海灣咨詢 版權所有 27 四、財務分析 財務分析工具 平衡記分卡 某地產集團案例 金海灣咨詢 版權所有 28 成長能力 資產負 債能力 盈利能力 現(xiàn)金流量 償債能力 五大能力 1 2 3 4 5 財務分析工具 財務評價離不開五大通用模塊 金海灣咨詢 版權所有 29 指標 意義 分解 常用指標 盈利 能力 獲取利潤的能力是公司得以持續(xù)發(fā)展的關鍵動因 ?永久性盈余 ?暫時性盈余 ?不相關盈余 ?凈資產收益率 ?每股收益 ?主營業(yè)務比例 /毛利率 現(xiàn)金 流量 贏利質量表現(xiàn)為現(xiàn)金流量，通常與企業(yè)或產品所處的生命周期有關 ?經營活動產生的現(xiàn)金流量 ?投資活動產生的現(xiàn)金流量 ?融資活動產生的現(xiàn)金流量 ?主營業(yè)務現(xiàn)金比例 ?經營現(xiàn)金穩(wěn)定率 ?經營現(xiàn)金流動率 償債 能力 償債能力是關系企業(yè)財務安全的保證 ?需當期立即償還的短期負債 ?不需要當期償還的長期負債 ?速動比 ?流動比 ?資產負債率 資產負債能力 不同來源的資金要求權不同，不同資產變現(xiàn)能力也不同，資金來源與運用之間的配比很重要 ?有嚴格償還條件的債務 ?沒有定期償還條件的債務 ?變現(xiàn)能力強的資產 ?變現(xiàn)能力弱的資產 ?應收賬款周轉率 ?流動資產周轉率 ?負債結構率 成長 能力 成長空間、成長質量如何，是否健康、持續(xù)，是公司估值重要因素 各項財務指標與往年相比的縱向分析 o主營業(yè)務收入增長率 o凈利潤增長率 o固定資產投資擴張增長率 五大模塊細解一覽表 金海灣咨詢 版權所有 30 愿景與戰(zhàn)略 客戶角度 學習與成長 內部流程 財務角度 如何更好地滿足客戶 我們如何回報股東 如何培養(yǎng)和引導員工 我們的經營效率如何 平衡記分卡 “平衡記分卡 ” 是一種戰(zhàn)略性的考核評價體系 金海灣咨詢 版權所有 31 財務性指標 非財務性指標 銷售收入 利潤總額 資金回籠 現(xiàn)金流量 成本支出 全自動 雙缸 單缸 xxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx 客戶面 內部流程 學習與成長面 結 果 導 向 過 程 導 向 學習和成長 面 員工生產力、滿意度 內部營運面 ?供應商管理改善、生產流程改善 客戶面 ? 客戶滿意度、 品牌市場價值 財務面 ?凈資產回報率、總資產周轉率 員工 內部流程 股東 客戶 過去與未來的平衡 因果關系的平衡 內部和外部的平衡 各指標存有機聯(lián)系，相互支撐、相互配合，通過員工的成長與內部流程的不斷完善，滿足客戶需求、提高企業(yè)盈利能力，更好地回報股東 強調描述策略背后的因果關系， 借客戶、內部營運、學習與成長 方面評估指標 的完成 ， 而達到最終的財務目標，防止了次優(yōu)化行為，提高了整體協(xié)調發(fā)展 通過非財務指標的提煉分析，對財務數(shù)據(jù)變動的根本原因進行深入分析，改善整體績效，防止過于注重短期財務結果 的行為發(fā)生 平衡記分卡的平衡性體現(xiàn)在三個方面 金海灣咨詢 版權所有 32 我們對考核評價體系的優(yōu)化 平衡記分卡 財務指標 運營指標 客戶指標 組織指標 考核體系 對應指標 經營業(yè)績考核（凈資產收益率） 管理業(yè)績考核之業(yè)務管理（年度計劃完成率） 經營業(yè)績考核 +管理業(yè)績考核之業(yè)務管理（客戶穩(wěn)定率） 管理業(yè)績考核之組織管理（培訓、人員穩(wěn)定率） 考核指 標分解 經營業(yè)績指標 管理業(yè)績指標 滿意度指標 外部客戶 內部客戶 組織管理 業(yè)務管理 資產經營責任制 凈資產收益率 對部門業(yè)務定位相關職責的考核 對部門內部管理水平的考核 （ A類）上下級滿意度 （ B類）上級滿意度 （ C類）合作滿意度 修正平衡 根據(jù)被考核者的崗位級別劃分不同的類別，其考核維度各有不同 金海灣咨詢 版權所有 33 某地產集團案例 項目內容 集 團 置業(yè)公司 物業(yè)公司 揚子公司 桐梓公司 年 度 2002年 2020年 2002年 2020年 2002年 2020年 2002年 2020年 2002年 2020年 總 資 產 55,104 61,803 7,695 608 813 4,101 4,560 592 3,049 總 負 債 50,207 55,302 6,182 97 295 2,560 2,744 394 2,854 所 有 者 權 益 4,897 6,501 1,513 511 518 1,541 1,816 198 195 營業(yè)收入 10,434 20,293 5,006 270 213 144 98 58 凈 利 潤 1,676 1,406 976 21