【文章內容簡介】 第四十三條、年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：(一)業(yè)務、經營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。(二)財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項。資產負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項。以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。第四十四條、財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。第四十五條、總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率。②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第十章會計電算化第四十六條、會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十七條、財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。第四十八條、每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。第四十九條、公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。第五十條、企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第十一章附則第五十一條、本辦法由公司財務管理中心負責解釋。第五十二條、本辦法自董事會通過之日起開始施行。關于財務管理制度內容大全精選（精選篇8）一、總則第一條、為加強公司的財務管理工作，發(fā)揮財務管理在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，并做到準確、及時地核算公司的資金運作和效益情況，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》等有關法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制定本制度。第二條、公司財務管理部門的職能：。，建立健全財務管理的各項規(guī)章制度，編制財務預算，加強經營核算管理，反映、分析財務預算的執(zhí)行情況，監(jiān)督各部門對各項財務管理制度和財務預算的執(zhí)行情況。積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。協(xié)助并參與公司經理層的各項經營管理決策，對高效地調度、使用公司資產提出合理的意見。按照國家頒布的會計制度要求，準確核算公司的收入和成本，及時繳納應繳的各項稅費。第三條、公司財務部的人事組成：財務經理、會計、出納。財務經理由公司的一名董事或副總經理以上(包括副總經理)的人員兼任，財務經理是公司的會計主管。擔任會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關法規(guī)規(guī)定的基本條件和公司的人事管理制度規(guī)定的要求。會計、出納崗位人數的具體設置視公司的經營發(fā)展狀況而定。第四條、為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨設置會計、出納崗位，其相關職能由公司財務部門統(tǒng)一進行管理。第五條、公司各部門和所有工作人員辦理財會事務，必須遵守本制度。二、財務管理基本要求第六條、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合會計制度的規(guī)定。第七條、公司工作人員辦理經濟業(yè)務事項必須填制或取得原始憑證，財務會計人員根據經審核的原始憑證編制記賬憑證。財務會計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。第八條、財務會計人員應當會同相關部門的工作人員定期進行財務清查和資產盤點，保證賬簿記錄與實物、款項相符。在清查盤點中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務會計人員對上述事項無權自行作出處理。第九條、財務會計人員應根據賬簿記錄編制會計報表，并按公司制度的規(guī)定報送相關信息需求方。公司內部使用的管理分析性報表，須經編制工作人員和主管負責人簽字后方可發(fā)出。公司對外報送的會計報表，須經編制人、財務經理(會計主管)、單位負責人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。第十條、財務會計人員對公司內部各部門及所有工作人員的會計行為進行監(jiān)督。財務會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十一條、財務部門必須建立內部牽制稽核制度。出納人員不得兼任會計，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成。第十二條、財務會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務人員辦理交接手續(xù)，由財務經理監(jiān)交。財務經理辦理交接手續(xù)，由單位負責人或其授權人員監(jiān)交。三、主要會計政策第十三條、執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。第十四條、以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。第十五條、以人民幣為記賬本位幣。第十六條、會計核算采用權責發(fā)生制原則和借貸記賬法進行核算。資產計價以歷史成本為計價基礎。第十七條、現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。第十八條、壞賬核算方法：直接轉銷法。第十九條、存貨存貨主要包括原材料、在產品、產成品和低值易耗品。以實際成本入帳。原材料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等構成。在產品和產成品以生產過程中發(fā)生的各項實際支出作為實際成本，包括直接材料、直接人工和制造費用。產成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即：個別計價法]計價。原材料以加權平均法計價。低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。第二十條、長期投資包括股權投資和一年以上的有價證券投資(即債券、股票等)。股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或對被投資企業(yè)的經營管理無重大影響的，采用成本法核算。股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經營管理有重大影響的，采用權益法核算。股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權益法核算，并編制合并會計報表。第二十一條、固定資產及折舊固定資產的標準：使用年限在1年以上，單位價值在2000元以上的物品。固定資產按實際取得的成本計價。固定資產折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產類別、預計使用年限和殘值率確定折舊率。各類固定資產的折舊年限和殘值率如下：類別房屋及建筑物機器設備電子設備運輸工具辦公設備殘值率5%5%3%5%3%使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年第二十二條、在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機器設備及其他固定資產，按實際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產期間所發(fā)生的實際成本和財務費用。在建工程在實質上已經完成、并實際投入使用時轉入固定資產，并停止相關費用及利息的資本化。第二十三條、無形資產公司外購的土地使用權以實際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷。投資方投入的土地使用權以評估值入帳，按“土地使用期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內平均攤銷。其他無形資產，以實際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。第二十四條、收入的實現(xiàn)銷售產品的收入以企業(yè)已將產品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權也沒有對已售出的商品實施控制，與企業(yè)相關的經濟利益能夠流入企業(yè)，相關的收入和成本能夠可靠地計量，即作為收入的實現(xiàn)。在同一會計年度內開始并完成的勞務，應在完成勞務時確認收入。提供勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，按完工百分比法確認為營業(yè)收入。利息和使用費收入在與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計量時確認為營業(yè)收入。第二十五條、其他會計政策參照《企業(yè)會計制度》的相關規(guī)定執(zhí)行。四、工作崗位職責第二十六條、財務經理的主要工作職責是：。對各項財務會計工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極宣傳、嚴格遵守國家的有關法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度，不斷地提高財務會計工作的質量和效率，為公司的長遠發(fā)展提供堅實的財務保障。，并督促各部門和相關人員貫徹執(zhí)行。在公司經理層的領導下，擬訂各項財務會計制度，并提交公司經理層或董事會研討制定。制度正式公布實施后，要積極向公司內部各部門和人員宣傳、講解，并隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司財務管理制度的，要及時制止和糾正，重大問題應向單位負責人或公司董事會報告。對制度執(zhí)行中出現(xiàn)問題要及時總結，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項財務會計制度。組織編制公司的財務預算等，經公司經理層或董事會通過后，組織實施。會同公司內部各部門，定期組織實物資產的清點核實工作，加強對實物資產的管理，提高資金使用效益。開展財務預算完成情況的分析，提高經濟效益。根據月、半年、年的預算情況和實際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞，提出改善經營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。參加公司經營管理會議，參與經營決策。充分運用會計資料，分析經濟效果，提供可靠信息，預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。審查或參與擬定經濟合同、協(xié)議及其他經濟文件。對于違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經濟合同和協(xié)議，應拒絕執(zhí)行，并向公司負責人報告。對重要的經濟合同和協(xié)議，要積極參與擬訂，加強事前監(jiān)督。負責向公司領導層和股東會報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。要定期或不定期地向公司領導層和股東會報告各項財務收支和盈虧情況，以便領導層進行決策，加強經營管理。要按照公司財務管理制度的規(guī)定，及時報送財務會計報告。報出的財務會計報告和其他會計資料，都要經過認真審查，保證真實可靠。承辦公司領導交辦的其他工作。第二十七條、會計的主要工作職責是：、復賬、報賬，做到手續(xù)完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬，編制財務會計報告。，正確核算應繳稅金并按時繳納。若因核算原因造成稅收少繳、漏繳，相關會計人員應承擔由此而造成的公司損失。協(xié)助財務經理和主管領導編制有關財務計劃或預算，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司財務狀況、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向財務經理和公司管理層提出合理化建議，當好公司參謀。協(xié)助財務經理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財務清查和資產清點核實，并及時對清查和清點核實情況進行匯總并編制有關說明。協(xié)助財務經理對清查和清點核實結果提出處理意見和建議。協(xié)助財務經理和主管領導完成各項成本定額、費用標準的制訂，并將制訂的方案提交公司領導層討論定案。妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。第二十八條、出納的主要工作職責是：。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據公司財務制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。庫存現(xiàn)金不得超過公司財務制度中核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票時，必須經單位負責人書面同意，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白轉