【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 料實(shí)際供應(yīng)量的核定，經(jīng)營管理部負(fù)責(zé)工程價(jià)款結(jié)算。經(jīng)營管理部應(yīng)經(jīng)常深入現(xiàn)場(chǎng)了解工程情況，認(rèn)真核對(duì)工程量，發(fā)現(xiàn)問題有權(quán)予以糾正。分包工程工作量由項(xiàng)目經(jīng)理部直接報(bào)外包完成。結(jié)算程序⑴分包商按照項(xiàng)目經(jīng)理部規(guī)定的結(jié)算日期辦理結(jié)算。⑵分包商工程結(jié)算書編制完畢，首先報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理部的工程管理部、質(zhì)量保證部、安全保衛(wèi) 部、物資供應(yīng)部等部門審批，然后報(bào)經(jīng)營管理部審核，經(jīng)營管理部審核后，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，最后送達(dá)財(cái)務(wù)部門。⑶工程決算。工程竣工，經(jīng)甲乙雙方及建設(shè)單位共同驗(yàn)收合格，填寫工程竣工驗(yàn)收單，分包方將竣工資料移交給項(xiàng)目經(jīng)理部后，編制工程決算書，送達(dá)經(jīng)營管理部，經(jīng)營管理部審批后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審核，然后報(bào)送公司審計(jì)，經(jīng)公司審批后方可辦理竣工決算。撥款和質(zhì)量保證金⑴分包商不辦理工程進(jìn)度結(jié)算或決算手續(xù)，財(cái)務(wù)一律不予付款；⑵工程在沒有辦理竣工手續(xù)前，工程款最多撥付工程總造價(jià)的85%；⑶質(zhì)量保證金原則上按工程造價(jià)的5%扣留，工程竣工一年后，無質(zhì)量問題，一次結(jié)清質(zhì)量保證金（公司與建設(shè)單位承包合同有單獨(dú)規(guī)定的，按合同規(guī)定）。對(duì)公司人員的紀(jì)律約束⑴各級(jí)外包工程管理人員要秉公辦事，堅(jiān)持原則，盡職盡責(zé)。⑵各級(jí)人員要廉潔自律，嚴(yán)禁對(duì)分包商吃、拿、卡、要，索賄受賄，如有違犯者，按公司有關(guān)規(guī)定處理。⑶對(duì)在工程管理中給公司造成損失的單位、個(gè)人，公司將視其情節(jié)輕重，予以經(jīng)濟(jì)處罰及行政處分。三、其他本管理制度為公司范圍內(nèi)通用辦法，各項(xiàng)目經(jīng)理部可根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定和各自工程實(shí)際 情況進(jìn)行補(bǔ)充和完善。第五章 負(fù)債管理第一節(jié) 長、短期借款第一條 長、短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在一年以上(或一年以下) 的各種借款。第二條 公司若向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借款，需由經(jīng)辦人提交長、短期借款申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理借款手續(xù)。第三條 企業(yè)借入的各種長、短期借款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；歸還借款做相反的會(huì)計(jì)分錄。資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按計(jì)算確定的短期借款利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“利息支出”等科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付利息”等科目。第二節(jié) 其他應(yīng)收款管理為了防止資金流失，加強(qiáng)資金管理，提高工作效率，現(xiàn)就備用金管理規(guī)定如下：第一條 定額備用金 定額使用備用金的對(duì)象、用途和金額限制定額使用備用金的對(duì)象用 途限制金額出納（每日）日常費(fèi)用報(bào)銷不超過3000元行政采購零星采購需要使用1000元/人包材采購零星采購需要使用1000元/人物流零星支付運(yùn)費(fèi)需要使用20003000元/崗位；司機(jī)支付油費(fèi)等車輛費(fèi)用20003000元/人 定額備用金申請(qǐng)程序1) 借款人填寫《借款單》及《支付憑單》；《借款單》寫清借款事由、借款金額、還款日期或者核銷日期。2) 部門主管就其借支事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行初審，原則上借款金額不能高于借款人月 工資的50%，若高于此標(biāo)準(zhǔn)則需主管人為其擔(dān)保。3) 財(cái)務(wù)經(jīng)理按借款人的往來情況對(duì)其合理性審核分析，按現(xiàn)金管理制度作出是非判斷，提 交資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)人及公司總裁審批后方可付款。 定額備用金管理1) 根據(jù)工作需要、管理需要原則進(jìn)行辦理；備用金額度根據(jù)支出業(yè)務(wù)變化，對(duì)使用對(duì)象和用途范圍半年審定一次。2) 定額備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時(shí)備用金性質(zhì)借 支他人。3) 定額備用金必須借款時(shí)間最長不超過一年，每年清理一次，如需繼續(xù)借用的，重新辦理 申請(qǐng)審批手續(xù)。4) 公司財(cái)務(wù)部必須于每月月末對(duì)借款人進(jìn)行對(duì)賬，并編制《其他應(yīng)收款對(duì)賬單》，往來雙方簽字確認(rèn)的《其他應(yīng)收款對(duì)賬單》備案給資金管理部經(jīng)理、資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)人。第二條 臨時(shí)備用金 臨時(shí)備用金范圍1) 因公司業(yè)務(wù)需要暫支款，包括差旅費(fèi)、臨時(shí)采購款、行政臨時(shí)事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款；2) 理賠等事故性質(zhì)借支；3) 押金等性質(zhì)借支；4) 因生活困難而暫支款；5) 其他經(jīng)批準(zhǔn)的暫支款。 臨時(shí)備用金支付方式包括：現(xiàn)金、支票、其他銀行結(jié)算方式。 臨時(shí)備用金申請(qǐng)程序1) 個(gè)人提出申請(qǐng)，必須真實(shí)詳細(xì)的注明借支事由、金額、出差性質(zhì)的必須填寫《出差計(jì)劃日志表》；同時(shí)注明還款時(shí)間及還款方式。2) 部門主管就其借支事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核，并在《出差計(jì)劃日志表》上簽字確 認(rèn)；3) 職能中心總經(jīng)理、公司總經(jīng)理對(duì)本部門借支款進(jìn)行總體監(jiān)督；4) 財(cái)務(wù)經(jīng)理就金額的合理性進(jìn)行審核，出納對(duì)審批手續(xù)和前期借款清查審核A. 未轉(zhuǎn)正員工控制借支；B. 經(jīng)常性違反結(jié)算紀(jì)律的員工控制借支； 臨時(shí)備用金管理1) 以現(xiàn)金方式借款的，一般情況下由借款人以現(xiàn)金方式歸還，原則上不允許費(fèi)用報(bào)銷抵沖，若屬特殊費(fèi)用則需提前申請(qǐng)?zhí)顚憽兑皇乱簧暾?qǐng)》。2) 各部門員工變更或離職必須及時(shí)辦理清賬手續(xù)，人事部門有義務(wù)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門清賬， 否則造成的損失由相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)。3) 臨時(shí)備用金附件為《借款單》，臨時(shí)借款時(shí)間不超過1周否則需簽訂《借款協(xié)議》。第三條 出納備用金 出納備用金的申領(lǐng)：1) 出納領(lǐng)取備用金要求開具基本戶銀行現(xiàn)金支票，不得從銷售款中坐支；2) 出納備用金的金額控制在3000元以內(nèi)。 出納備用金的管理1) 出納備用金的使用者只能是財(cái)務(wù)部門出納員；2) 出納備用金必須注意安全第一原則，有專用保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金，并且存放地點(diǎn)符合公安、 公司安全管理原則；3) 保險(xiǎn)柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過控制金額，特殊情況需要超出的，必須向財(cái)務(wù)經(jīng)理申請(qǐng)報(bào)批后實(shí)行；4) 特殊情況下的大額存放，必須及時(shí)向資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)人反映，以便采取相應(yīng)的安全措 施；5) 出納備用金必須日清月結(jié)，每天核對(duì)賬實(shí)數(shù)據(jù)； 出納備用金提款流程：依據(jù)所需支付的金額填寫《調(diào)撥單》，注明取款的銀行賬戶，由 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)人審批、資金管理部經(jīng)理最終確定簽字后出納方可提現(xiàn)。第三節(jié) 應(yīng)付賬款管理第一條 應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)。第二條 財(cái)務(wù)部必須嚴(yán)格按照合同的規(guī)定對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行管理，經(jīng)辦人必須在每月25日前將 發(fā)票、預(yù)算、《入庫單》、屬于生產(chǎn)用輔料的，還需《質(zhì)量檢驗(yàn)合格報(bào)告》等單據(jù)送達(dá)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)方可掛賬。財(cái)務(wù)部接收發(fā)票時(shí)需仔細(xì)核對(duì)采購合同和《入庫單》，價(jià)格或數(shù)量不符時(shí)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒收；掛賬時(shí)，借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/原材料等 貸：應(yīng)付賬款（按廠商分類）第三條 財(cái)務(wù)部根據(jù)合同付款前，付款憑證后面需要附發(fā)票、合同、《入庫單》、預(yù)算審批單，逐級(jí)審批后方可付款。付款時(shí)，借：應(yīng)付賬款（按廠商分類） 貸：銀行存款按銀行賬戶不同分類）（不可使用現(xiàn)金支付貨款）。第四節(jié) 預(yù)收賬款管理第一條 預(yù)收賬款是指企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的部分或全部貨款。第二條 財(cái)務(wù)收到預(yù)收款時(shí)，借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：預(yù)收賬款（按體驗(yàn)館分類管理）。發(fā)出貨物時(shí)，借：預(yù)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）第三條 資金管理部、財(cái)務(wù)部根據(jù)每月預(yù)收款，編制《預(yù)收款管理表》。第四條 物流部收到經(jīng)銷商訂單后，需與財(cái)務(wù)確認(rèn)到賬金額、交款人、交款時(shí)間等信息無誤 后，方可發(fā)貨。第五條 每月財(cái)務(wù)部依據(jù)《出庫單》進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，同時(shí)進(jìn)行《預(yù)收款管理表》的登記沖減。第五節(jié) 應(yīng)付職工薪酬管理第一條 正式入職的員工可享受公司提供的保險(xiǎn)、公積金。人力資源部根據(jù)員工入職時(shí)間等信息繳納保險(xiǎn)及公積金。借： 應(yīng)付職工薪酬—員工保險(xiǎn)/公積金其他應(yīng)收款—員工保險(xiǎn)/公積金貸： 銀行存款第二條 行政中心人力資源部于每月3日前將編制的工資表交于財(cái)務(wù)部。第三條 財(cái)務(wù)部于每月5日前將審核無誤的工資表交于費(fèi)用主管復(fù)核，費(fèi)用主管確認(rèn)無誤后于每月10日之前將工資表交于集團(tuán)資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)無誤后于每月12日之前上交集團(tuán)總裁審核、簽批，簽批完畢于17日下發(fā)，遇節(jié)假日順延。第四條 計(jì)提當(dāng)月工資借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用工資（總額）貸：應(yīng)付職工薪酬—工資第五條 每月17日發(fā)放上月員工工資，以現(xiàn)金及銀行卡的方式下發(fā)，銀行卡統(tǒng)一使用公司總部指定銀行卡（大連本地卡）。借：應(yīng)付職工薪酬—工資（總額）貸：其他應(yīng)收款—員工保險(xiǎn)其他應(yīng)收款—員工公積金應(yīng)交稅金—個(gè)所稅現(xiàn)金/銀行存款第六條 所有收到工資的員工必須在工資表上簽字確認(rèn)（若當(dāng)月出差未回可在回來后補(bǔ)簽）。第六節(jié) 應(yīng)交稅金第一條 應(yīng)交稅金賬務(wù)處理每月5日前依據(jù)結(jié)賬后的數(shù)據(jù)將上月所有應(yīng)稅項(xiàng)目制作《納稅匯總表》，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)需根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表、《納稅匯總表》通過地稅、國稅網(wǎng)站報(bào)出，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)交稅金。計(jì)提未交增值稅 借： 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸： 應(yīng)交稅金—未交增值稅支付稅費(fèi) 借： 應(yīng)交稅金—未交增值稅 管理費(fèi)用—印花稅/房產(chǎn)稅/土地稅/工會(huì)經(jīng)費(fèi)（直接記費(fèi)用） 應(yīng)交稅金—個(gè)所稅 貸：銀行存款（按每筆稅單獨(dú)記）第二條 個(gè)人所得稅管理一、促銷活動(dòng)中的個(gè)稅管理為了保證公司的利益，按稅法要求規(guī)范促銷活動(dòng)中的涉稅行為，現(xiàn)對(duì)促銷活動(dòng)中贈(zèng)送商品或禮金券代扣個(gè)人所得稅作如下規(guī)定。稅法要求《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中取得的獎(jiǎng)金或贈(zèng)品應(yīng)按偶然所得，交納個(gè)人所得稅，稅率為20% 。操作規(guī)定在促銷活動(dòng)中，無論贈(zèng)送商品（包括供應(yīng)商提供的贈(zèng)品），贈(zèng)送禮金券或是送現(xiàn)金都必須代扣個(gè)人所得稅（注：若用禮金券抵減貨款后，發(fā)票低開低收的，則無需代扣個(gè)人所得稅），按所贈(zèng)商品價(jià)格或所送金額的20 %計(jì)算代扣個(gè)人所得稅額。所贈(zèng)金額在300元以下的，個(gè)人所得稅由公司承擔(dān)；所贈(zèng)金額在300元以上的，個(gè)人所得稅由消費(fèi)者承擔(dān)。二、員工個(gè)人所得稅管理按稅法規(guī)定：?jiǎn)T工工資、補(bǔ)貼及福利全部并入工資總額中繳納個(gè)人所得稅，計(jì)算方法參見“2011新個(gè)稅稅率表”。(一) 工資、薪金所得適用 第七節(jié) 其他應(yīng)付款管理第一條 “其他應(yīng)付款”是財(cái)務(wù)中的一個(gè)往來科目，通常情況下，該科目只核算企業(yè)應(yīng)付其他單位或個(gè)人的零星款項(xiàng)。第二條 企業(yè)發(fā)生的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記其他應(yīng)付款”；支付的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記“其他應(yīng)付款”，貸記“銀行存款”等科目。第三條 其他應(yīng)付款同其他應(yīng)收款相同需要每月核對(duì)賬目。第六章 收入第一節(jié) 銷售商品收入第一條 銷售貨物收入，是指企業(yè)銷售商品取得的收入。發(fā)出貨物時(shí)，借：預(yù)收賬款（或銀行存款、現(xiàn)金） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 附件為給購貨方開具的發(fā)票記賬聯(lián)。 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品第二條 其他業(yè)務(wù)收入是指銷售原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入。發(fā)出貨物時(shí)，借：現(xiàn)金、銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本，借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料、包裝物、低值易耗品等第二節(jié) 政府補(bǔ)助收入第一條 接受政府撥款或者政府機(jī)構(gòu)給予的補(bǔ)助而取得的收入。收到政府補(bǔ)助收入時(shí)，按照應(yīng)確認(rèn)的金額，借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)外收入—補(bǔ)貼收入”科目。第二條 享受稅務(wù)機(jī)關(guān)給予的稅收優(yōu)惠政策，收到稅務(wù)退稅時(shí)，借記：銀行存款，貸記營業(yè)外收入—退稅收入。第七章 費(fèi)用報(bào)銷及審批權(quán)限管理第一節(jié) 費(fèi)用報(bào)銷基本要求及原則第一條 報(bào)銷費(fèi)用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。第二條 發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報(bào)銷單據(jù)，不得隨意填寫。第三條 各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。第四條 原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備。第五條 出納及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格遵守費(fèi)用報(bào)銷制度，認(rèn)真審核各種憑證，對(duì)不合法的原始票據(jù)應(yīng)拒絕報(bào)銷，檢查封面金額與所附單據(jù)是否相符，并要承擔(dān)責(zé)任。第六條 各種原始憑證由所屬費(fèi)用項(xiàng)目的相關(guān)配合部門審核并提交出納初審，經(jīng)財(cái)務(wù)其他負(fù)責(zé)人復(fù)審后方可呈報(bào)總經(jīng)理審批，否則總經(jīng)理不予審批。第七條 各種當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷憑證必須在每月26日前經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后遞交財(cái)務(wù)部，防止造成費(fèi)用入賬逾期現(xiàn)象。第八條 資金管理部、財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)各項(xiàng)費(fèi)用憑證的審核工作，對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的及越權(quán)審批的費(fèi)用和支出一律不得報(bào)支。第九條 對(duì)于手續(xù)或填寫不符合要求的一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證；對(duì)于不得報(bào)支的費(fèi)用項(xiàng)目，一律退回拒付。第十條 責(zé)任明確原則。對(duì)于車船等交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、手機(jī)費(fèi)等必須誰發(fā)生誰報(bào)支，不準(zhǔn)代報(bào)，不準(zhǔn)多人合并報(bào)支，如發(fā)生合并填單，一律以一人標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)。若為同性二人同時(shí)外省出差，住宿費(fèi)根據(jù)級(jí)別按單人標(biāo)準(zhǔn)（可以按級(jí)別較高人員的標(biāo)準(zhǔn)）核報(bào)。第十一條 費(fèi)用劃分原則。對(duì)外省出差，單獨(dú)填制“出差旅費(fèi)報(bào)銷單”，大連市外補(bǔ)貼以出差時(shí)間滿12小時(shí)起計(jì)算。出大連市外并且無法回大連則按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。第十二條 費(fèi)用清晰原則。各報(bào)銷單據(jù)上必須注明所屬部門。差旅費(fèi)必須明確填寫所屬日期及業(yè)務(wù)內(nèi)容，交通費(fèi)寫明出差地點(diǎn)、時(shí)間、乘坐線路和車費(fèi)，對(duì)于統(tǒng)一票價(jià)的車票，寫明核報(bào)金額。嚴(yán)格保管各類費(fèi)用憑據(jù)，不得以其他單據(jù)代替。所有票據(jù)均以實(shí)際發(fā)生日期為準(zhǔn)，與實(shí)際出差日志相符。第二節(jié)