【文章內(nèi)容簡介】 料實際供應(yīng)量的核定，經(jīng)營管理部負責(zé)工程價款結(jié)算。經(jīng)營管理部應(yīng)經(jīng)常深入現(xiàn)場了解工程情況，認真核對工程量，發(fā)現(xiàn)問題有權(quán)予以糾正。分包工程工作量由項目經(jīng)理部直接報外包完成。結(jié)算程序⑴分包商按照項目經(jīng)理部規(guī)定的結(jié)算日期辦理結(jié)算。⑵分包商工程結(jié)算書編制完畢，首先報項目經(jīng)理部的工程管理部、質(zhì)量保證部、安全保衛(wèi) 部、物資供應(yīng)部等部門審批，然后報經(jīng)營管理部審核，經(jīng)營管理部審核后，報項目經(jīng)理審批，最后送達財務(wù)部門。⑶工程決算。工程竣工，經(jīng)甲乙雙方及建設(shè)單位共同驗收合格，填寫工程竣工驗收單，分包方將竣工資料移交給項目經(jīng)理部后，編制工程決算書，送達經(jīng)營管理部，經(jīng)營管理部審批后報項目經(jīng)理審核，然后報送公司審計，經(jīng)公司審批后方可辦理竣工決算。撥款和質(zhì)量保證金⑴分包商不辦理工程進度結(jié)算或決算手續(xù)，財務(wù)一律不予付款；⑵工程在沒有辦理竣工手續(xù)前，工程款最多撥付工程總造價的85%；⑶質(zhì)量保證金原則上按工程造價的5%扣留，工程竣工一年后，無質(zhì)量問題，一次結(jié)清質(zhì)量保證金（公司與建設(shè)單位承包合同有單獨規(guī)定的，按合同規(guī)定）。對公司人員的紀律約束⑴各級外包工程管理人員要秉公辦事，堅持原則，盡職盡責(zé)。⑵各級人員要廉潔自律，嚴禁對分包商吃、拿、卡、要，索賄受賄，如有違犯者，按公司有關(guān)規(guī)定處理。⑶對在工程管理中給公司造成損失的單位、個人，公司將視其情節(jié)輕重，予以經(jīng)濟處罰及行政處分。三、其他本管理制度為公司范圍內(nèi)通用辦法，各項目經(jīng)理部可根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定和各自工程實際 情況進行補充和完善。第五章 負債管理第一節(jié) 長、短期借款第一條 長、短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在一年以上(或一年以下) 的各種借款。第二條 公司若向銀行或其他金融機構(gòu)借款，需由經(jīng)辦人提交長、短期借款申請，由資產(chǎn)管理中心負責(zé)人和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理借款手續(xù)。第三條 企業(yè)借入的各種長、短期借款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；歸還借款做相反的會計分錄。資產(chǎn)負債表日，應(yīng)按計算確定的短期借款利息費用，借記“財務(wù)費用”、“利息支出”等科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付利息”等科目。第二節(jié) 其他應(yīng)收款管理為了防止資金流失，加強資金管理，提高工作效率，現(xiàn)就備用金管理規(guī)定如下：第一條 定額備用金 定額使用備用金的對象、用途和金額限制定額使用備用金的對象用 途限制金額出納（每日）日常費用報銷不超過3000元行政采購零星采購需要使用1000元/人包材采購零星采購需要使用1000元/人物流零星支付運費需要使用20003000元/崗位；司機支付油費等車輛費用20003000元/人 定額備用金申請程序1) 借款人填寫《借款單》及《支付憑單》；《借款單》寫清借款事由、借款金額、還款日期或者核銷日期。2) 部門主管就其借支事由的真實性、必要性進行初審，原則上借款金額不能高于借款人月 工資的50%，若高于此標(biāo)準(zhǔn)則需主管人為其擔(dān)保。3) 財務(wù)經(jīng)理按借款人的往來情況對其合理性審核分析，按現(xiàn)金管理制度作出是非判斷，提 交資產(chǎn)管理中心負責(zé)人及公司總裁審批后方可付款。 定額備用金管理1) 根據(jù)工作需要、管理需要原則進行辦理；備用金額度根據(jù)支出業(yè)務(wù)變化，對使用對象和用途范圍半年審定一次。2) 定額備用金實行專人借支專人負責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時備用金性質(zhì)借 支他人。3) 定額備用金必須借款時間最長不超過一年，每年清理一次，如需繼續(xù)借用的，重新辦理 申請審批手續(xù)。4) 公司財務(wù)部必須于每月月末對借款人進行對賬，并編制《其他應(yīng)收款對賬單》，往來雙方簽字確認的《其他應(yīng)收款對賬單》備案給資金管理部經(jīng)理、資產(chǎn)管理中心負責(zé)人。第二條 臨時備用金 臨時備用金范圍1) 因公司業(yè)務(wù)需要暫支款，包括差旅費、臨時采購款、行政臨時事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款；2) 理賠等事故性質(zhì)借支；3) 押金等性質(zhì)借支；4) 因生活困難而暫支款；5) 其他經(jīng)批準(zhǔn)的暫支款。 臨時備用金支付方式包括：現(xiàn)金、支票、其他銀行結(jié)算方式。 臨時備用金申請程序1) 個人提出申請，必須真實詳細的注明借支事由、金額、出差性質(zhì)的必須填寫《出差計劃日志表》；同時注明還款時間及還款方式。2) 部門主管就其借支事由的真實性、必要性進行審核，并在《出差計劃日志表》上簽字確 認；3) 職能中心總經(jīng)理、公司總經(jīng)理對本部門借支款進行總體監(jiān)督；4) 財務(wù)經(jīng)理就金額的合理性進行審核，出納對審批手續(xù)和前期借款清查審核A. 未轉(zhuǎn)正員工控制借支；B. 經(jīng)常性違反結(jié)算紀律的員工控制借支； 臨時備用金管理1) 以現(xiàn)金方式借款的，一般情況下由借款人以現(xiàn)金方式歸還，原則上不允許費用報銷抵沖，若屬特殊費用則需提前申請?zhí)顚憽兑皇乱簧暾垺贰?) 各部門員工變更或離職必須及時辦理清賬手續(xù)，人事部門有義務(wù)及時通知財務(wù)部門清賬， 否則造成的損失由相關(guān)責(zé)任人負責(zé)。3) 臨時備用金附件為《借款單》，臨時借款時間不超過1周否則需簽訂《借款協(xié)議》。第三條 出納備用金 出納備用金的申領(lǐng)：1) 出納領(lǐng)取備用金要求開具基本戶銀行現(xiàn)金支票，不得從銷售款中坐支；2) 出納備用金的金額控制在3000元以內(nèi)。 出納備用金的管理1) 出納備用金的使用者只能是財務(wù)部門出納員；2) 出納備用金必須注意安全第一原則，有專用保險柜存放現(xiàn)金，并且存放地點符合公安、 公司安全管理原則；3) 保險柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過控制金額，特殊情況需要超出的，必須向財務(wù)經(jīng)理申請報批后實行；4) 特殊情況下的大額存放，必須及時向資產(chǎn)管理中心負責(zé)人反映，以便采取相應(yīng)的安全措 施；5) 出納備用金必須日清月結(jié)，每天核對賬實數(shù)據(jù)； 出納備用金提款流程：依據(jù)所需支付的金額填寫《調(diào)撥單》，注明取款的銀行賬戶，由 財務(wù)負責(zé)人審核、資產(chǎn)管理中心負責(zé)人審批、資金管理部經(jīng)理最終確定簽字后出納方可提現(xiàn)。第三節(jié) 應(yīng)付賬款管理第一條 應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)。第二條 財務(wù)部必須嚴格按照合同的規(guī)定對應(yīng)付賬款進行管理，經(jīng)辦人必須在每月25日前將 發(fā)票、預(yù)算、《入庫單》、屬于生產(chǎn)用輔料的，還需《質(zhì)量檢驗合格報告》等單據(jù)送達財務(wù)部，財務(wù)方可掛賬。財務(wù)部接收發(fā)票時需仔細核對采購合同和《入庫單》，價格或數(shù)量不符時，財務(wù)人員有權(quán)拒收；掛賬時，借：管理費用/制造費用/原材料等 貸：應(yīng)付賬款（按廠商分類）第三條 財務(wù)部根據(jù)合同付款前，付款憑證后面需要附發(fā)票、合同、《入庫單》、預(yù)算審批單，逐級審批后方可付款。付款時，借：應(yīng)付賬款（按廠商分類） 貸：銀行存款按銀行賬戶不同分類）（不可使用現(xiàn)金支付貨款）。第四節(jié) 預(yù)收賬款管理第一條 預(yù)收賬款是指企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的部分或全部貨款。第二條 財務(wù)收到預(yù)收款時，借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：預(yù)收賬款（按體驗館分類管理）。發(fā)出貨物時，借：預(yù)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅）第三條 資金管理部、財務(wù)部根據(jù)每月預(yù)收款，編制《預(yù)收款管理表》。第四條 物流部收到經(jīng)銷商訂單后，需與財務(wù)確認到賬金額、交款人、交款時間等信息無誤 后，方可發(fā)貨。第五條 每月財務(wù)部依據(jù)《出庫單》進行結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，同時進行《預(yù)收款管理表》的登記沖減。第五節(jié) 應(yīng)付職工薪酬管理第一條 正式入職的員工可享受公司提供的保險、公積金。人力資源部根據(jù)員工入職時間等信息繳納保險及公積金。借： 應(yīng)付職工薪酬—員工保險/公積金其他應(yīng)收款—員工保險/公積金貸： 銀行存款第二條 行政中心人力資源部于每月3日前將編制的工資表交于財務(wù)部。第三條 財務(wù)部于每月5日前將審核無誤的工資表交于費用主管復(fù)核，費用主管確認無誤后于每月10日之前將工資表交于集團資產(chǎn)管理中心負責(zé)人審核，確認無誤后于每月12日之前上交集團總裁審核、簽批，簽批完畢于17日下發(fā)，遇節(jié)假日順延。第四條 計提當(dāng)月工資借：管理費用/銷售費用/制造費用工資（總額）貸：應(yīng)付職工薪酬—工資第五條 每月17日發(fā)放上月員工工資，以現(xiàn)金及銀行卡的方式下發(fā)，銀行卡統(tǒng)一使用公司總部指定銀行卡（大連本地卡）。借：應(yīng)付職工薪酬—工資（總額）貸：其他應(yīng)收款—員工保險其他應(yīng)收款—員工公積金應(yīng)交稅金—個所稅現(xiàn)金/銀行存款第六條 所有收到工資的員工必須在工資表上簽字確認（若當(dāng)月出差未回可在回來后補簽）。第六節(jié) 應(yīng)交稅金第一條 應(yīng)交稅金賬務(wù)處理每月5日前依據(jù)結(jié)賬后的數(shù)據(jù)將上月所有應(yīng)稅項目制作《納稅匯總表》，財務(wù)負責(zé)人或會計需根據(jù)財務(wù)報表、《納稅匯總表》通過地稅、國稅網(wǎng)站報出，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)交稅金。計提未交增值稅 借： 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸： 應(yīng)交稅金—未交增值稅支付稅費 借： 應(yīng)交稅金—未交增值稅 管理費用—印花稅/房產(chǎn)稅/土地稅/工會經(jīng)費（直接記費用） 應(yīng)交稅金—個所稅 貸：銀行存款（按每筆稅單獨記）第二條 個人所得稅管理一、促銷活動中的個稅管理為了保證公司的利益，按稅法要求規(guī)范促銷活動中的涉稅行為，現(xiàn)對促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅作如下規(guī)定。稅法要求《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，有獎銷售活動中取得的獎金或贈品應(yīng)按偶然所得，交納個人所得稅，稅率為20% 。操作規(guī)定在促銷活動中，無論贈送商品（包括供應(yīng)商提供的贈品），贈送禮金券或是送現(xiàn)金都必須代扣個人所得稅（注：若用禮金券抵減貨款后，發(fā)票低開低收的，則無需代扣個人所得稅），按所贈商品價格或所送金額的20 %計算代扣個人所得稅額。所贈金額在300元以下的，個人所得稅由公司承擔(dān)；所贈金額在300元以上的，個人所得稅由消費者承擔(dān)。二、員工個人所得稅管理按稅法規(guī)定：員工工資、補貼及福利全部并入工資總額中繳納個人所得稅，計算方法參見“2011新個稅稅率表”。(一) 工資、薪金所得適用 第七節(jié) 其他應(yīng)付款管理第一條 “其他應(yīng)付款”是財務(wù)中的一個往來科目，通常情況下，該科目只核算企業(yè)應(yīng)付其他單位或個人的零星款項。第二條 企業(yè)發(fā)生的其他各種應(yīng)付、暫收款項，借記“管理費用”等科目，貸記其他應(yīng)付款”；支付的其他各種應(yīng)付、暫收款項，借記“其他應(yīng)付款”，貸記“銀行存款”等科目。第三條 其他應(yīng)付款同其他應(yīng)收款相同需要每月核對賬目。第六章 收入第一節(jié) 銷售商品收入第一條 銷售貨物收入，是指企業(yè)銷售商品取得的收入。發(fā)出貨物時，借：預(yù)收賬款（或銀行存款、現(xiàn)金） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅） 附件為給購貨方開具的發(fā)票記賬聯(lián)。 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品第二條 其他業(yè)務(wù)收入是指銷售原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入。發(fā)出貨物時，借：現(xiàn)金、銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅）結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本，借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料、包裝物、低值易耗品等第二節(jié) 政府補助收入第一條 接受政府撥款或者政府機構(gòu)給予的補助而取得的收入。收到政府補助收入時，按照應(yīng)確認的金額，借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)外收入—補貼收入”科目。第二條 享受稅務(wù)機關(guān)給予的稅收優(yōu)惠政策，收到稅務(wù)退稅時，借記：銀行存款，貸記營業(yè)外收入—退稅收入。第七章 費用報銷及審批權(quán)限管理第一節(jié) 費用報銷基本要求及原則第一條 報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。第二條 發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。第三條 各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項目必須齊全。第四條 原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備。第五條 出納及財務(wù)負責(zé)人要嚴格遵守費用報銷制度，認真審核各種憑證，對不合法的原始票據(jù)應(yīng)拒絕報銷，檢查封面金額與所附單據(jù)是否相符，并要承擔(dān)責(zé)任。第六條 各種原始憑證由所屬費用項目的相關(guān)配合部門審核并提交出納初審，經(jīng)財務(wù)其他負責(zé)人復(fù)審后方可呈報總經(jīng)理審批，否則總經(jīng)理不予審批。第七條 各種當(dāng)月費用報銷憑證必須在每月26日前經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)審批后遞交財務(wù)部，防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象。第八條 資金管理部、財務(wù)部應(yīng)加強各項費用憑證的審核工作，對不符合財務(wù)制度的及越權(quán)審批的費用和支出一律不得報支。第九條 對于手續(xù)或填寫不符合要求的一律退回修改、補全手續(xù)、重填憑證；對于不得報支的費用項目，一律退回拒付。第十條 責(zé)任明確原則。對于車船等交通費、業(yè)務(wù)招待費、手機費等必須誰發(fā)生誰報支，不準(zhǔn)代報，不準(zhǔn)多人合并報支，如發(fā)生合并填單，一律以一人標(biāo)準(zhǔn)核報。若為同性二人同時外省出差，住宿費根據(jù)級別按單人標(biāo)準(zhǔn)（可以按級別較高人員的標(biāo)準(zhǔn)）核報。第十一條 費用劃分原則。對外省出差，單獨填制“出差旅費報銷單”，大連市外補貼以出差時間滿12小時起計算。出大連市外并且無法回大連則按出差標(biāo)準(zhǔn)報銷。第十二條 費用清晰原則。各報銷單據(jù)上必須注明所屬部門。差旅費必須明確填寫所屬日期及業(yè)務(wù)內(nèi)容，交通費寫明出差地點、時間、乘坐線路和車費，對于統(tǒng)一票價的車票，寫明核報金額。嚴格保管各類費用憑據(jù)，不得以其他單據(jù)代替。所有票據(jù)均以實際發(fā)生日期為準(zhǔn)，與實際出差日志相符。第二節(jié)