【文章內(nèi)容簡介】 必須逐日結(jié)出余額。做到現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬日清月結(jié)，賬款相符，不得以白條或借條頂替庫存現(xiàn)金，不超額保存現(xiàn)金和坐支現(xiàn)金。3．銀行的空白支票和留存銀行的印章、印鑒應(yīng)由出納人員和會(huì)計(jì)主管分別保管，不能把空白支票和印章、印鑒集中一處保管。支票審核與支票簽發(fā)職務(wù)分離，支票簽發(fā)職務(wù)由出納擔(dān)任，其他會(huì)計(jì)人員不得兼任。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)的各種票據(jù)要填寫清楚，數(shù)字、文字正確，印章齊全。作廢支票要蓋有作廢戳記，與支票存根一起保存，支票丟失要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。4．從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由學(xué)校會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，支取現(xiàn)金。不得用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金，不得編造用途套取現(xiàn)金，不得利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不得將單位的收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行，不得保留賬外公款。5．會(huì)計(jì)人員每月要定期對所分管的經(jīng)費(fèi)賬戶現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，也可不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，每次盤點(diǎn)要有文字記錄備案，發(fā)現(xiàn)問題要主動(dòng)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。第七條 有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限1．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人要遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格審批手續(xù)，管理好印鑒。同時(shí)要對各相關(guān)聯(lián)的工作崗位相互牽制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以保證內(nèi)部牽制制度的貫徹執(zhí)行。2．非出納崗位的會(huì)計(jì)人員不得收、付和保管現(xiàn)金，不得簽發(fā)支票。3．會(huì)計(jì)人員必須履行自己的職責(zé)，在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，做好對各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)使用的監(jiān)督和控制。4．會(huì)計(jì)部門要配合財(cái)政、審計(jì)等部門的檢查與監(jiān)督工作。第七條 本制度的解釋權(quán)及修改權(quán)歸學(xué)校會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。第八條 本制度由學(xué)校會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)制定呈報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)后執(zhí)行。中小學(xué)校財(cái)務(wù)稽核制度 會(huì)計(jì)憑證的審核：會(huì)計(jì)憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。(1)原始憑證的審核：主要審核合法有效的原始憑證應(yīng)具備的基本要素是否齊全，即：原始憑證的名稱、填制憑證日期、憑證的編號、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，（包括品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、填制單位公章和填制人簽章等）是否按規(guī)范的要求填寫齊全。(2)記賬憑證的審核：記賬憑證是否附有原始憑證，是否與所附原始憑證的內(nèi)容相符，數(shù)量、大小寫金額是否相一致，會(huì)計(jì)科目對應(yīng)關(guān)系是否清楚，金額是否正確，摘要內(nèi)容是否簡明扼要，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際狀況，憑證格式中各項(xiàng)目的填列是否齊全，制單、復(fù)核、記賬處是否簽名或簽章。會(huì)計(jì)賬簿審核賬薄種類是否設(shè)置齊全，總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬是否按規(guī)定設(shè)置，各種賬簿名稱和賬內(nèi)會(huì)計(jì)科目是否按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的名稱進(jìn)行設(shè)置，會(huì)計(jì)科目、子目是否采用全稱，有無縮寫或使用代號的情況。用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿，必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。賬簿啟用表內(nèi)容是否按規(guī)定填寫，裝訂后按實(shí)際使用的賬頁順序編定頁碼，制作目錄，記明每個(gè)科目的名稱和頁次。會(huì)計(jì)報(bào)表審核會(huì)計(jì)報(bào)表的各類填報(bào)是否齊全，報(bào)表中的項(xiàng)目是否按規(guī)定填列，編制報(bào)表前對應(yīng)調(diào)整的賬項(xiàng)是否進(jìn)行調(diào)整，總賬與有關(guān)明細(xì)賬是否進(jìn)行了核對，賬賬、賬實(shí)、賬表是否一致，各報(bào)表項(xiàng)目之間勾稽關(guān)系是否一致，會(huì)計(jì)報(bào)表的簽章是否齊全，是否按期及時(shí)編報(bào)，必要時(shí)是否附有編報(bào)說明，是否按規(guī)定裝訂成冊，歸檔保管?；朔止ぃ焊鲉挝粦?yīng)根據(jù)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)具體情況，規(guī)定稽核、復(fù)核制度。出納人員負(fù)責(zé)審核原始憑證，編制記賬憑證，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)全面稽核工作。在稽核工作中，遇到問題應(yīng)及時(shí)向校長和上級主管部門報(bào)告。中小學(xué)校財(cái)會(huì)崗位職責(zé)制度第一條 為使學(xué)校會(huì)計(jì)工作程序化、規(guī)范化，更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)工作在學(xué)校財(cái)務(wù)管理中的職能作用，促使會(huì)計(jì)人員鉆研業(yè)務(wù)，有利于明確分工，落實(shí)責(zé)任，便于考核，提高工作效率和工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》相關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 會(huì)計(jì)崗位設(shè)置原則和要求：（一）崗位設(shè)置根據(jù)工作規(guī)范和學(xué)校會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要確定；（二）崗位設(shè)置可以一人一崗、一人多崗或一崗多人；（三）崗位設(shè)置符合內(nèi)部牽制制度；（四）崗位實(shí)行定期輪崗制度，以促進(jìn)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)質(zhì)量的提高；（五）崗位設(shè)置有利于會(huì)計(jì)人員的績效考核與評價(jià)。第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)崗位的設(shè)置主要有：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或主管會(huì)計(jì)、出納、會(huì)計(jì)核算、預(yù)算編制與執(zhí)行控制、復(fù)核與稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等崗位。第四條 財(cái)務(wù)人員上崗的基本條件：（一）熟悉財(cái)經(jīng)紀(jì)律法規(guī)和中小學(xué)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，具備必要的專業(yè)知識和技能，遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德；（二）持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷；（三）單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或會(huì)計(jì)主管人員）；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或會(huì)計(jì)主管人員）的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。（四）經(jīng)學(xué)校相關(guān)部門考核同意。第五條 會(huì)計(jì)人員崗位要求：（一）遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范；（二）嚴(yán)格認(rèn)真，保質(zhì)保量完成本職工作；（三）工作中發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)指出，崗位輪換時(shí)積極做好總結(jié)和業(yè)務(wù)交接工作；（四）積極配合、支持其它崗位人員工作，做好相關(guān)崗位的銜接工作；（五）完成學(xué)校交給的其它工作任務(wù)。第六條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或主管會(huì)計(jì)）監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。第七條 財(cái)會(huì)崗位具體職責(zé)與權(quán)限如下：(一)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（主管會(huì)計(jì)）崗位職責(zé)與權(quán)限１、在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)室全面工作，２、貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及相關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、制度、方針、政策，制定適合學(xué)校具體情況和實(shí)際需要的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度和管理辦法，規(guī)范學(xué)校的經(jīng)濟(jì)行為。３、根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的計(jì)劃，負(fù)責(zé)學(xué)校部門預(yù)算編制與執(zhí)行控制，做到收支平衡。４、依法監(jiān)督各項(xiàng)收入及時(shí)足額上繳；合理調(diào)度、運(yùn)籌資金，保證學(xué)校各項(xiàng)工作的正常運(yùn)行；貫徹勤儉辦學(xué)的方針，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，杜絕浪費(fèi)，把學(xué)校有限的資金用到實(shí)處，提高資金的使用效益。５、督促檢查學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，對重大問題提出意見并及時(shí)修改學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。６、負(fù)責(zé)審定對外提供的會(huì)計(jì)資料，定期向校長會(huì)匯報(bào)部門預(yù)算執(zhí)行情況，實(shí)事求是反映情況，為學(xué)校決策提供依據(jù)。７、注重會(huì)計(jì)人員政治思想教育、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)技術(shù)水平的提高，為會(huì)計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和自學(xué)創(chuàng)造條件，組織會(huì)計(jì)人員參加各種有針對性的繼續(xù)教育，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)管理科學(xué)化。８、完成學(xué)校臨時(shí)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。具有學(xué)校財(cái)務(wù)狀況知情權(quán)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策參與權(quán)，行使與崗位職責(zé)對應(yīng)的財(cái)務(wù)管理權(quán)與決策權(quán)。（二）會(huì)計(jì)崗位職責(zé)與權(quán)限熟悉和掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，熟悉并嚴(yán)格依照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)學(xué)校會(huì)計(jì)核算的具體工作。嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》審核原始憑證和辦理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，制單、記帳、算帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，協(xié)助會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或主管會(huì)計(jì)人員）規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作；做好會(huì)計(jì)報(bào)表的編制及年終決算報(bào)告。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料（憑證、帳薄、報(bào)表等）的裝訂，協(xié)助會(huì)計(jì)檔案管理崗位人員作好會(huì)計(jì)資料的整理、立卷、歸檔和查閱等工作；負(fù)責(zé)接受會(huì)計(jì)核算帳務(wù)的對外查詢、業(yè)務(wù)咨詢、答疑解釋，為學(xué)校相關(guān)處室提供收支明細(xì)賬務(wù)，追蹤分析項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況；做好經(jīng)費(fèi)支出管理和經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制；負(fù)責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)帳務(wù)核算與管理，配合資產(chǎn)管理部門做好實(shí)物資產(chǎn)的清查工作；負(fù)責(zé)學(xué)校各類票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管及核銷工作，協(xié)助出納作好學(xué)校的收費(fèi)工作，負(fù)責(zé)接受財(cái)政、物價(jià)、稅務(wù)等相關(guān)部門年檢、年審工作；完成學(xué)校臨時(shí)交辦的其他工作任務(wù)。有權(quán)要求學(xué)校相關(guān)人員認(rèn)真執(zhí)行部門預(yù)算，遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，如有違反，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕付款，拒絕報(bào)銷和拒絕執(zhí)行，并向?qū)W校負(fù)責(zé)人報(bào)告，對弄虛作假，營私舞弊、欺騙上級等違法亂紀(jì)行為，必須堅(jiān)持拒絕執(zhí)行，并向?qū)W校負(fù)責(zé)人或上級主管部門報(bào)告。1有權(quán)參與學(xué)校部門預(yù)算編制，定額管理制度制定等事務(wù)，可以向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或主管會(huì)計(jì)人員）提出財(cái)務(wù)開支等方面的問題和意見。1有權(quán)監(jiān)督學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)保管和資金使用等情況。（三）出納崗位職責(zé)與權(quán)限１、熟練掌握有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，熟練掌握各種收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)及各項(xiàng)費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格把關(guān)。２、認(rèn)真審查各種報(bào)銷或支出的原始憑證，對違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的票據(jù)，應(yīng)拒絕辦理；內(nèi)容不全、手續(xù)不完備、數(shù)字差錯(cuò)，所附票證與報(bào)銷金額不符，以及書寫不規(guī)范等，均應(yīng)退回補(bǔ)填、更正或重寫。３、根據(jù)合法的原始憑證，登記現(xiàn)金日記賬，做賬時(shí)要做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、書寫整潔、逐日登記。４、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，超過規(guī)定范圍的庫存現(xiàn)金及時(shí)解送銀行；對暫付的現(xiàn)金、支票按照規(guī)定催促有關(guān)人員及時(shí)報(bào)銷結(jié)賬。５、不坐支，不得私自挪用現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，不得白條抵庫。定期與會(huì)計(jì)辦理票據(jù)交接手續(xù)。６、認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算制度和貨幣管理制度，辦理托收承付、匯款等結(jié)算業(yè)務(wù)，做到手續(xù)齊備，金額準(zhǔn)確。７、正確使用票據(jù)進(jìn)行收費(fèi)，認(rèn)真做好學(xué)校各種費(fèi)用的收取、入庫、結(jié)賬工作。８、嚴(yán)格執(zhí)行安全制度。認(rèn)真管好現(xiàn)金、收費(fèi)票據(jù)及其賬冊。完成學(xué)校臨時(shí)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為，具有參與貨幣資金計(jì)劃定額管理權(quán)。（四）預(yù)算編制與執(zhí)行控制崗位職責(zé)與權(quán)限熟悉和掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，熟悉并嚴(yán)格依照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)學(xué)校年度部門預(yù)算方案編制、匯總、上報(bào)、下達(dá)、修訂、分析、控制、考核、報(bào)告等具體工作和年終預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)資料的分析工作；負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)和預(yù)算調(diào)整，督查項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況，協(xié)助會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或主管會(huì)計(jì)人員）解決預(yù)算編制與執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提出建議；協(xié)同會(huì)計(jì)崗位人員做好帳務(wù)查詢、答疑解釋，并提供項(xiàng)目預(yù)算收支明細(xì)賬務(wù)，追蹤分析項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況，對預(yù)算執(zhí)行實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督；完成學(xué)校臨時(shí)交辦的其他工作任務(wù)。維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行預(yù)算法規(guī)，抵制超部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用行為，具有參與部門預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督權(quán)。（五）復(fù)核與稽核崗位職責(zé)與權(quán)限熟悉和掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，根據(jù)相關(guān)法規(guī)、管理制度的要求，對會(huì)計(jì)核算崗位處理的憑證的合法性、合理性和真實(shí)性進(jìn)行稽核，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行及時(shí)處理。審核、監(jiān)督原始憑證，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充；對審批手續(xù)不齊全的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正；對違反國家及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的各項(xiàng)收支，堅(jiān)決不予受理。對往來明細(xì)帳進(jìn)行稽核，如有不符，立即通知原經(jīng)辦人員更正。監(jiān)督暫收、暫付各種往來帳戶，按月核對債權(quán)債務(wù)并及時(shí)進(jìn)行清理。對賬簿記錄進(jìn)行抽查，看其是否符合要求，并將其數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對。復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求，復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò)，應(yīng)通知相關(guān)人員查明、更正和處理。審查財(cái)務(wù)收支。根據(jù)單位部門預(yù)算，逐筆審核各項(xiàng)收支，對預(yù)算外或不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理