【文章內(nèi)容簡介】 算。這樣一方面保證了資金管理目標的適當性和科學性，另一方面又可據(jù)資金管理部門所反饋的實際信息，隨 時采取調(diào)整措施，以保證資金管理更為科學，更為合理，更為有 9 效。同時，要根據(jù)各部門的資金管理狀況來評定其工作業(yè)績，并與其利益掛鉤，真正做到資金管理的責、權(quán)、利相結(jié)合，從而調(diào)動資金管理部門和職工的積極性，以便更好地進行資金管理。 六、方案實施過程 （一）公司領導要 有明確的目標和方向，讓眾人都感到公司在發(fā)展。充分認識到流動資金管理的重要性，加強流動資金的管理，提高公司經(jīng)濟效益。 （二）從現(xiàn)代公司制度來看，公司應每月報預算費用，領導應嚴格對預算費的審批，員工應嚴格按預算制度來更好的執(zhí)行預算費用的報銷，對于超出預算的費 用應詳細說明情況，對于多報、謊報的將追究其行為。 嚴格控制費用的支出，節(jié)約獎勵、超出懲罰。 （三）公司要加強對應收賬款的管理，公司內(nèi)部確立專門的?應收賬款?方案，對客戶與公司之間第一筆銷售和回款的跟蹤，及時掌握客戶的表現(xiàn)和業(yè)務發(fā)展變化，從而及時調(diào)整應對措施。使公司的風險得以控制，對表現(xiàn)不同的客戶，公司應對的方式也有極大的不同，以放寬信用限額停止發(fā)貨，甚至訴諸法律。 對應收賬款逾期超過 120 天以上的合同，每月末按應收貨款金額計算逾期利息（年利率為 10％），此部分逾期利息將從合同責任人的當月工資中扣除，每月扣款一直 延續(xù)到逾期應收貨款收回為止，收回預期應收貨款后補發(fā)扣除部分工資。 （四）建立健全的銷售管理制度和經(jīng)營制度， 規(guī)范公司銷售工作管理，推動公司的穩(wěn)健發(fā)展，使公司銷售員工綜合素質(zhì)和管理水平的不斷提高。倡導團隊合作銷售模式，以服務客戶為中心，建立一支作風過硬、業(yè)務素質(zhì)優(yōu)良的銷售隊伍，以增強公司的核心競爭力。銷售人員按月度、季度、年度考核，未完成月度、季度、年度任務者，下月度、季度、年度工資扣減 20%。連續(xù)兩季度未完成售任務，由事業(yè)部根據(jù)綜合考評結(jié)果決定是否繼續(xù)留用該員工。 七、方案實施中可能碰到的困難與對策 任何改革 的實施必然會使公司員工在思想、習慣上感到不適應，甚至還會感到不適應，可能還會觸及到某些人的經(jīng)濟利益，例如：實行按預算費用報銷的制度，對費用的報銷進行了控制以后，這樣就杜絕了一些領導、出差人員、銷售人員的假報、謊報、多報的情況。加強了應收賬款的管理，這樣合同責任人將會真正把它擺在一定的高度，予以足夠的重視，提高員工對應收賬款重要性的認識， 10 通合同責任人對應收賬款的跟蹤我們能及時掌握客戶的表現(xiàn)和業(yè)務的發(fā)展變化，從而及時調(diào)整應對措施，使公司的風險得以控制，成功的應收賬款管理，需要公司由上到下的配合，尤其離不開高層領 導的決心和支持。建立銷售管理制度，加強銷售經(jīng)營工作，積極推銷產(chǎn)品。產(chǎn)品銷售過程是公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金循環(huán)的最后一個過程，產(chǎn)品只有通過銷售，才能使公司的勞動成果得以實現(xiàn)。公司要配備專業(yè)銷售人員，做好產(chǎn)品的宣傳工作，選擇積極主動的營銷策略，加速產(chǎn)品銷售。其次，要使公司利潤達到最高值，使公司的流動資金能合理的使用，要激發(fā)廣大員工的主人翁責任感和員工的工作熱情。最后公司應以提高效益為標準，全公司領導和員工的共同努力，使公司利潤最大化。 八、方案實施對財務報表的影響 財務管理職能的充分運用可以健全公司財務管理制 度，提高公司經(jīng)濟效益。 可以減少資產(chǎn)負債表中應收賬款的占有，增加公司的流動資金的周轉(zhuǎn)率。 有關影響詳情請看附表（資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表） 資產(chǎn)負債表 編制單位： 05 年 12 月 31 日 單位： 萬 元 11 資 產(chǎn) 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 負債和所有者權(quán)益 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 流動資產(chǎn)： 流動負債： 貨幣資金 1 5043． 36 8286． 34 短期借款 68 短期投資 2 應付票據(jù) 69 應收票據(jù) 3 應付賬款 70 應收股利 4 預收賬款 71 應收利息 5 應付工資 72 應收賬款 6 應付福利費 73 其他應收款 7 應付股利 74 預付賬款 8 未交稅金 75 28 應收補貼款 9 其他應交款 80 存貨 10 其他應付款 81 待攤費用 11 預提費用 82 37987 一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資 21 18000 18000 預計負債 83 流動資產(chǎn)合計 31 其他流動負債 90 長期投資： 長期股權(quán)投 資 32 流動負債合計 100 長期債權(quán)投資 34 長期負債： 長期投資合計 38 長期借款 101 固定資產(chǎn)： 應付債券 102 固定資產(chǎn)原價 39 長期應付款 103 減：累計折舊 40 專項應付款 106 固定資產(chǎn)凈值 41 其他長期負債 108 減：固定資產(chǎn)減值 準備 42 長期負債合計 110 固定資產(chǎn)凈額 43 遞延稅項： 工程物資 44 遞延稅款貸項 111 在建工程 45 負債合計 114 18416 固定資產(chǎn)合計 50 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 實收資本（或股本） 115 3500 3500 無形資產(chǎn) 51 減：已歸還投資 116 長期待攤費用 52 實收資本（或股本）凈額 117 其他長期資產(chǎn) 53 資本公積 118 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計 60 盈余公積 119 遞延稅項： 未分配利潤 121 遞延稅款借項 61 所有者權(quán)益合計 122 資產(chǎn)總計 67 負債和所有者權(quán)益總計 135 利潤表 編制單位： 20xx 年 12月 單位：萬元 12 項目 行次 本月數(shù) 本年累計數(shù) 一、主營業(yè)務收入 1 11125 減：主營業(yè)務成本 4 主營業(yè)務稅金及附加 5 564 二、主營業(yè)務利潤（虧損以“ ” 號填列） 10 10561 加：其他業(yè)務利潤（虧損以“ ” 號填列） 11 減： 營業(yè)費用 14 209 管理費用 15 613 財務費用 16 148 三、營業(yè)利潤（虧損以“ ” 號填列）