出納崗位風(fēng)險防范措施_出納崗位風(fēng)險防控舉措(編輯修改稿)
2025-09-15 23:45 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 記簿登記各類實物、賬冊。 (2)人員變動時交接雙方應(yīng)當(dāng)面清點實物，與相關(guān)賬冊核對。核對不符的應(yīng)及時查找、注明原因，做好交接記錄。交接記錄應(yīng)環(huán)環(huán)相扣，不錯不亂。對較重要的實物、賬冊交接 (如人員變動 )，企業(yè)應(yīng)指定專人監(jiān)交。 (3)所有交接記錄視為會計檔案，按《會計法》中規(guī)定的會計檔案保管年限保管。 五、對賬制度 現(xiàn)狀：銀企對賬、出納員與會計人員之間的對賬、出納員與相關(guān)人員資金往來的對賬，一般只核對余額，不核對發(fā)生額，或者根本不對賬。 風(fēng)險點： (1)日積月累，發(fā)生差錯不易查找，最終導(dǎo)致賬務(wù)混亂。 (2)容易發(fā)生業(yè)務(wù)入賬不及時，貪污、挪用等違規(guī)現(xiàn)象。 對策： (1)日常對賬，出納人員每日做好現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的記載工作，做到日清月結(jié)。經(jīng)常與會計人員的現(xiàn)金、銀行存款總賬、分戶賬核對，還有表外科目的核對，做到賬、實、款相符。 (2)銀企對賬，每月根據(jù)銀行對賬單，逐筆勾對，查看是否存在漏記、串戶等差錯。核對不符時，及時查明原因，如屬未達(dá)賬項造成的，應(yīng)編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” ，如屬于銀行方差錯，應(yīng)及時與銀行聯(lián)系，進(jìn)行差錯更正。 (3)與相關(guān)人員的資金往來核對應(yīng)當(dāng)面核實，并做好記錄。 (4)會計主管定期與不定期相結(jié)合對現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、重要物品進(jìn)行清 查，并做好記錄。 六、網(wǎng)上銀行管理 現(xiàn)狀： (1)崗位級別設(shè)置不合理，對外轉(zhuǎn)賬金額權(quán)限過大，易發(fā)生差錯。 (2)密碼未能及時更換。(3)輸密碼時未能有效回避他人視線，特別是擁有網(wǎng)上銀行操作權(quán)的會計人員。 風(fēng)險點： (1)崗位級別設(shè)置過低，不利于業(yè)務(wù)操作，級別設(shè)置過高，不利于監(jiān)督，容易產(chǎn)生差錯事
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