5生活中的稅收總結(編輯修改稿)
2024-09-11 23:47 本頁面
【文章內容簡介】 個人所得稅的計算和繳納 案例一 “ 妻管嚴 ” 大學教授 個稅：以個人取得的各項應稅所得為征稅對象而征收的一種所得稅 對象：中國公民、個體工商業(yè)戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者、在中國有所得的外籍人員和港澳臺胞 那些收入需繳納：工資、薪金所得、個體工商戶生產經營所得、對企事業(yè)單位承包經營、承租經營所得、勞動報酬所得、 稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租憑 第 11 頁 共 24 頁 所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得（合法） 稅率：一個是超額累進稅率，一個是比例稅率 全額累進，超額累進（速算扣除數） 2024年稅制改革知多少。 2024年個稅法有哪些修改。 有關費用扣除標準的提高，支持 or反對。 案例一：應納稅額 =應納稅所得額 *適用稅率 速算扣除數 三、如何繳納個人所得稅 源泉扣繳 自行申報 年所得超過 12 萬、 從兩處或者兩處以上取得工資薪金的、來源于中國以外的或者叫國外的所得、沒有源泉扣繳的單位所得、國務院規(guī)定的其他情形 案例二：年終獎的發(fā)放，稅收籌劃 4000+540003999+54012 第六講稅收法治化 —— 與時俱進的選擇 案例一： “ 饅頭稅 ” 案例二。納稅人的錢可以這樣花嗎。 普及宣傳稅法， 92年開始，稅收宣傳月每年 4 月 主題：強調依法納稅，誠信納稅 依法納稅是稅收法治的一個核心 第 12 頁 共 24 頁 一、完整的稅收活動流程圖 政 府征稅，納稅人繳稅，政府用稅 二、稅收活動主體 征稅主體（中央和地方政府）各級稅務機關和海關 納稅主體衣食住行 用稅主體各級財政部本代表政府履行用稅只能，其他許多政府部門 政府和納稅人之間是委托關系 三、稅收法治化 依法征稅（基礎）稅收征收管理法公平 依法納稅（核心）憲法光榮自豪 案例三：曬一曬公務開支： “ 第一裸鄉(xiāng) ” 案例四：美國市長的 “ 吝嗇 ” 依法用稅（關鍵）預算法陽光財政普照中華大地 全國人大及人大常委會制定頒布實施 第七講稅收籌劃 —— 做一個理性的納稅人 繳納的稅與公共產品公共服務不直接匹配 任是深山更深處也應無計避征徭 —— 唐杜荀鶴 資源是有限的，人是理性的 無理性的情況很多 稅收籌劃：納稅人在遵守稅法的前提下，利用稅法賦予的稅 第 13 頁 共 24 頁 收優(yōu)惠政策，通過對自身生產經營活動進行事先安排，以實現不繳稅，少繳稅，延遲繳稅 案例一：民營企業(yè)，鋼筋 方案一：改變經營方式加工費 *17%小于全部銷售額 *3% 方 案二：轉換納稅人身份的方式增值額 *17%小于全部銷售額*3% 案例二：公司老總，抗洪救災，捐款 籌劃思路，捐款總額不變，但分年付清 逃稅、避稅與稅收籌劃的區(qū)別 案例三：超市老板，桶裝礦泉水， 對策：改變經營主體性質：個體經營（打法律擦邊球） 21世紀朝陽產業(yè) 企業(yè)所得稅籌劃 一是稅額式優(yōu)惠：減稅、免稅和稅額抵免 二是稅率式優(yōu)惠：小型微利企業(yè) — 20%高薪技術企業(yè) — 15% 三是稅基式優(yōu)惠：免稅收入、減計收入、加計 扣除、加速折舊 案例四老總汽車轉讓 皇冠上的明珠 第八講納稅人權利 —— 我們需要怎樣的那誰維權意識找門路，說清，接受處罰。維權意識很差 第 14 頁 共 24 頁 美國 我國納稅維權意識從憲法看，語嫣不全，交代不明 稅收征管法，強調義務 09 年發(fā)布了關于納稅人權利與義務的公告，知情權，保密權，稅收監(jiān)督權，延期申報權，延期繳納稅款權，稅收優(yōu)惠權，獲得稅收法律救濟等 14項權利 納稅人基本權利： 稅收立法參與權 用稅知情勸 用稅監(jiān)督權 11年個稅改革三公經費的公開 三公經費：政府行政費用當中，因公出國（鏡）的經費，公務用車購置及運行的經費，以及公務的接待費 納稅人的本質權利：享受公共產品、公共服務 納稅人權利保障：立法保障、執(zhí)法保障 稅收咨詢電話： 12366 涉稅證明，納稅信用 出國，房貸 不懂稅收，就不懂中國經濟 稅收素質文化教育，稅收價值觀。和文化觀念 第三篇：如何降低稅收自查中個人所得稅的稅收風險如何降低稅收自查中個人所得稅的稅收風險 第 15 頁 共 24 頁 202412117： 16高翔【大中小】 【打印】 【我要糾錯】 2024 年 4 月以來，國稅總局稽查局發(fā)布《關于開展大型企業(yè)集團稅收自查工作的通知》，要求銀行、保險、電力、通信、石油化工五大行業(yè)中的 60 戶大型企業(yè)集團的成員企業(yè)或分支機構，對 2024～ 2024 年三個年度開展稅收自查工作，到目前自查工作已基本結束，筆者也親歷了這場自查工作，自查結束后對此次自查工作中問題進行總結，認為個人所得稅是暴露問題最多的稅種之一，值得關注和深思。 一、個人所得稅征管存在的問題及原因 在此次稅收自查中，雖然各個稅種都可能或
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