【正文】 極具提升 日常生活中的稅收 現(xiàn)行稅收制度 94 年起步，之后高速增長。稅收等于付費 一、稅收與發(fā)票的關(guān)系 發(fā)票。 二、我們都是納稅人 誤區(qū)。 第 6 頁 共 24 頁 特點：注重流轉(zhuǎn)類稅收的取得 除個人所得稅外，大量的稅是從購物產(chǎn)生繳納的。愛稅護(hù)稅使我們每一個公民應(yīng)盡的基本的義務(wù)和職責(zé)第二講到底誰需要納稅 —— 取之于民 用之于民金融危機(jī)對世界各國的影響 主權(quán)債務(wù)危機(jī)我國確立總額高達(dá) 4億萬元的公共投資計劃 一、國家征稅的理由 本質(zhì)特征確定、產(chǎn)生。 國家存在的經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)就是捐稅，賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘 ——馬克思 二、稅收從哪里來 稅收的經(jīng)濟(jì)來源 主要來源于社會剩余產(chǎn)品 稅收的承擔(dān)者（納稅人和負(fù)稅人） 直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人（法人和自然人） 轉(zhuǎn)嫁出去出的稅款承擔(dān)者被成為負(fù)稅人 三、稅收用到哪里去 國家安全依賴稅收 國防建設(shè) 第 7 頁 共 24 頁 發(fā)展經(jīng)濟(jì)需要稅收 物質(zhì)基礎(chǔ) 改善民生離不開稅收 物質(zhì)文化生活 本質(zhì)：國家籌集社會主義建設(shè)資金的工具，是為廣大人民群眾利益服務(wù)的，它體現(xiàn)的是一種，取之于民用之于民 第三講稅收規(guī)模 —— 水能載舟亦能覆舟大澤鄉(xiāng)陳勝吳廣起義苛政猛于虎。 選擇適度的稅收規(guī)模 不能超出這個社會的剩余產(chǎn)品總量 要滿足政府支出的規(guī)模的需要 要保證適度的社會公共需求 集中力量辦大事 第 8 頁 共 24 頁 拉弗曲線 “ 反 c 型曲線 ” 西方減稅依據(jù) 全球稅負(fù)痛苦指數(shù)排行榜： 09 年緊隨法國之后全球第二（福布斯） 三、福布斯排行榜的思考 不具科學(xué)性，可參考 中科院學(xué)者：中國的稅率不是高了，而是低了 誤解。25%的稅。遲早會走到一起 資源稅改革 擴(kuò)大征稅范圍，保護(hù)我國有限的資源，從量計增（按照固定的數(shù)量）盡量的改為從價計征（按照一定的比例來征稅） 房產(chǎn)稅改革 第 10 頁 共 24 頁 對房產(chǎn)的保有環(huán)節(jié)進(jìn)行征稅，效果并不理想，但要繼續(xù)推進(jìn) 其他稅改革 告別分類納稅。優(yōu)惠稅率的擴(kuò)大 我國稅制改革個根本思路就是要堅持科學(xué)發(fā)展觀，更多的與國際接軌，更好的籌集財政資金和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 第五講我們要納稅嗎 —— 做一個明明白白的納稅人煙酒、化妝品 一包煙標(biāo)價 元 ，增值稅 元，消費稅 元，城建稅、教育費附加，共超過 8元的稅 一、中美商品價格標(biāo)簽的區(qū)別 中，價稅合一，美，價稅分離 二、個人所得稅的計算和繳納 案例一 “ 妻管嚴(yán) ” 大學(xué)教授 個稅：以個人取得的各項應(yīng)稅所得為征稅對象而征收的一種所得稅 對象：中國公民、個體工商業(yè)戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者、在中國有所得的外籍人員和港澳臺胞 那些收入需繳納：工資、薪金所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞動報酬所得、 稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租憑 第 11 頁 共 24 頁 所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得（合法） 稅率：一個是超額累進(jìn)稅率，一個是比例稅率 全額累進(jìn)，超額累進(jìn)（速算扣除數(shù)） 2024年稅制改革知多少。 有關(guān)費用扣除標(biāo)準(zhǔn)的提高，支持 or反對。納稅人的錢可以這樣花嗎。維權(quán)意識很差 第 14 頁 共 24 頁 美國 我國納稅維權(quán)意識從憲法看，語嫣不全，交代不明 稅收征管法，強(qiáng)調(diào)義務(wù) 09 年發(fā)布了關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告，知情權(quán)，保密權(quán)，稅收監(jiān)督權(quán)，延期申報權(quán)，延期繳納稅款權(quán)，稅收優(yōu)惠權(quán)，獲得稅收法律救濟(jì)等 14項權(quán)利 納稅人基本權(quán)利： 稅收立法參與權(quán) 用稅知情勸 用稅監(jiān)督權(quán) 11年個稅改革三公經(jīng)費的公開 三公經(jīng)費：政府行政費用當(dāng)中，因公出國（鏡）的經(jīng)費，公務(wù)用車購置及運行的經(jīng)費，以及公務(wù)的接待費 納稅人的本質(zhì)權(quán)利：享受公共產(chǎn)品、公共服務(wù) 納稅人權(quán)利保障：立法保障、執(zhí)法保障 稅收咨詢電話： 12366 涉稅證明，納稅信用 出國，房貸 不懂稅收，就不懂中國經(jīng)濟(jì) 稅收素質(zhì)文化教育，稅收價值觀。 一、個人所得稅征管存在的問題及原因 在此次稅收自查中，雖然各個稅種都可能或多或少存在問題，但由于個稅自身的諸多特點，造成個稅在征管中存在問題尤為明顯。個人所 得稅 第 16 頁 共 24 頁 不但劃分為十一類應(yīng)稅項目而且在每類應(yīng)稅項目涉及內(nèi)容還存在復(fù)雜性、多樣性，比如工資、薪金所得中個人繳納的各種保險如何征稅、個人取得的各種福利、各種獎金、補(bǔ)貼、津貼如何納稅、企業(yè)年金如何納稅、股票期權(quán)如何納稅等等問題都是需要企業(yè)進(jìn)行自查的內(nèi)容，可見個人所得稅征稅項目的多樣性及復(fù)雜性是造成個人所得稅征管復(fù)雜性的原因之一。 （三）稅收政策調(diào)整與財稅人員業(yè)務(wù)素質(zhì) 由于當(dāng)前我國面臨經(jīng)濟(jì)形勢的風(fēng)云變幻，相應(yīng)的稅收政策和法律法規(guī)不斷調(diào)整和變化，有些財務(wù)人員由于日常工作繁忙往往忽視了最新稅收政策的學(xué)習(xí)，導(dǎo)致對當(dāng)前稅收政策掌握