【正文】 之一，值得關(guān)注和深思。 普及宣傳稅法， 92年開始，稅收宣傳月每年 4 月 主題：強(qiáng)調(diào)依法納稅，誠信納稅 依法納稅是稅收法治的一個核心 第 12 頁 共 24 頁 一、完整的稅收活動流程圖 政 府征稅，納稅人繳稅，政府用稅 二、稅收活動主體 征稅主體（中央和地方政府）各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān) 納稅主體衣食住行 用稅主體各級財政部本代表政府履行用稅只能，其他許多政府部門 政府和納稅人之間是委托關(guān)系 三、稅收法治化 依法征稅（基礎(chǔ)）稅收征收管理法公平 依法納稅（核心）憲法光榮自豪 案例三：曬一曬公務(wù)開支： “ 第一裸鄉(xiāng) ” 案例四：美國市長的 “ 吝嗇 ” 依法用稅（關(guān)鍵）預(yù)算法陽光財政普照中華大地 全國人大及人大常委會制定頒布實施 第七講稅收籌劃 —— 做一個理性的納稅人 繳納的稅與公共產(chǎn)品公共服務(wù)不直接匹配 任是深山更深處也應(yīng)無計避征徭 —— 唐杜荀鶴 資源是有限的，人是理性的 無理性的情況很多 稅收籌劃：納稅人在遵守稅法的前提下，利用稅法賦予的稅 第 13 頁 共 24 頁 收優(yōu)惠政策，通過對自身生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行事先安排，以實現(xiàn)不繳稅，少繳稅，延遲繳稅 案例一：民營企業(yè)，鋼筋 方案一：改變經(jīng)營方式加工費 *17%小于全部銷售額 *3% 方 案二：轉(zhuǎn)換納稅人身份的方式增值額 *17%小于全部銷售額*3% 案例二：公司老總，抗洪救災(zāi)，捐款 籌劃思路，捐款總額不變，但分年付清 逃稅、避稅與稅收籌劃的區(qū)別 案例三：超市老板，桶裝礦泉水， 對策：改變經(jīng)營主體性質(zhì)：個體經(jīng)營（打法律擦邊球） 21世紀(jì)朝陽產(chǎn)業(yè) 企業(yè)所得稅籌劃 一是稅額式優(yōu)惠：減稅、免稅和稅額抵免 二是稅率式優(yōu)惠：小型微利企業(yè) — 20%高薪技術(shù)企業(yè) — 15% 三是稅基式優(yōu)惠：免稅收入、減計收入、加計 扣除、加速折舊 案例四老總汽車轉(zhuǎn)讓 皇冠上的明珠 第八講納稅人權(quán)利 —— 我們需要怎樣的那誰維權(quán)意識找門路，說清，接受處罰。 案例一：應(yīng)納稅額 =應(yīng)納稅所得額 *適用稅率 速算扣除數(shù) 三、如何繳納個人所得稅 源泉扣繳 自行申報 年所得超過 12 萬、 從兩處或者兩處以上取得工資薪金的、來源于中國以外的或者叫國外的所得、沒有源泉扣繳的單位所得、國務(wù)院規(guī)定的其他情形 案例二：年終獎的發(fā)放，稅收籌劃 4000+540003999+54012 第六講稅收法治化 —— 與時俱進(jìn)的選擇 案例一： “ 饅頭稅 ” 案例二。 2024年個稅法有哪些修改。我國現(xiàn)行的個人所得稅是非常不合理的。第二大稅種占 20% 一縮小社會貧富差距為目標(biāo)的個人所得稅 維護(hù)國家利益的關(guān)稅 歷史最悠久，各國家海關(guān)對進(jìn)出境的貨物物品所征收的一種稅 包括進(jìn)口稅和出口稅、過境稅 二、未來我國稅制改革的趨勢 增值稅與營業(yè)稅改革 可能導(dǎo)致重復(fù)征稅。 我國減負(fù)的空間不大 綜上所述：稅收規(guī)模的大小與宏觀稅負(fù)的高低，正越來越引起人們的關(guān)注，已經(jīng)成為了不爭的事實 第四講走近稅收 —— 我國現(xiàn)行稅制的基本框架 富人甲，白領(lǐng)乙，窮人丙，開征新房產(chǎn)稅 80年代末 90 年代初，中國財政陷入了嚴(yán)重的危 機(jī)，財政收入占 gdp 的比重和中央財政收入占整個財政收入的比重都是急劇地下降 引起財稅體制改革， 94年 中央稅收體系與地方稅收體系，分稅制 19個稅種 一、我國目前的幾個主要稅種 普遍征收的增值稅 第一大稅所有商品的流轉(zhuǎn)占我國財政收入的 35% 第 9 頁 共 24 頁 定位于服務(wù)行業(yè)的營業(yè)稅 對七大行業(yè)征稅所有的服務(wù)流轉(zhuǎn) 引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和消費行為的消費稅 列舉征收補(bǔ)充增值稅另外的稅種向富人征稅轉(zhuǎn)嫁性三稅占總的 58% 調(diào)節(jié)利潤分配的企業(yè)所得稅 除了個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)以外的一切企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得或其他所得，依法征收的一種稅。杜甫憶昔盛唐 一、 “ 均田免賦 ” 的良好愿景 闖王李自成， 18天大順王朝 ，自掘墳?zāi)? 怨不在大，可畏惟人；載舟覆舟，所宜深慎 — 魏征 二、稅收成就共和國偉業(yè) 稅收規(guī)模：指一個國家在一定的階段，通常指一年，為了滿足社會公共需求和公共物品需要而確定的全部稅收收入總額，以及全部稅收收入在國內(nèi)生產(chǎn)總值中的比重 稅收負(fù)擔(dān)，不同角度的同一問題的解釋。滿足公共產(chǎn)品的需要，是指向社會提供安全、秩序、公民基本權(quán)利和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會條件等方面的需要。消費者同時也是納稅人你索要發(fā)票了嗎。稅收只是國家和直接的納稅人的出納關(guān)系，不直接繳稅就不是納稅人，稅收離我們很遠(yuǎn)很遠(yuǎn)。是指一切單位和個人在購銷商品，提供或者接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動時所提供的一種收付款的書面證明。國家財政收入中稅收占 90%。最后，政府要廣泛的宣傳有關(guān)稅收知識，讓廣大民眾了解稅收的意義所在，以便稅收征納雙方有一個好的契合點。所以，我們首先要積極納稅，盡自己的一份力。即使是避稅天堂那樣稅率極低的