【文章內(nèi)容簡介】 （二）、清產(chǎn)核資范圍 根據(jù)國資委有關(guān)清產(chǎn)核資的規(guī)定，我我店此次清產(chǎn)核資范圍包括：我店本部、送電第一分我店、送電第二分我店、送電第三 第 15 頁 共 36 頁 分我店、變電分我店、建筑分我店和鐵塔廠。 （ 三）、清產(chǎn)核資工作具體實施情況 成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組。我店領(lǐng)導(dǎo)非常重視這次清產(chǎn)核工作，成立了以經(jīng)理為組長、總會計師為副組長，相關(guān)部室負責(zé)人為成員的清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組，主要負責(zé)我店清產(chǎn)核資工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一部署。 成立清產(chǎn)核資辦公室。我店清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)清產(chǎn)核資辦公室，清產(chǎn)核資辦公室設(shè)在我店財務(wù)部，由財務(wù)部長擔(dān)任清產(chǎn)核資辦公室主任，辦公室具體負責(zé)制訂我店清產(chǎn)核資實施方案，組織實施我店清產(chǎn)核資的具體工作。 成立清產(chǎn)核資工作組。我店清產(chǎn)核資辦公室按職責(zé)分工，落實到人， 成立賬面資產(chǎn)清查組、設(shè)備（工器具）組、材料物資組、不動產(chǎn)組（土地、房屋）。 （ 1）賬面資產(chǎn)清查組：由財務(wù)部負責(zé)，審計室協(xié)助。主要做了以下工作： ① 負責(zé)我店的賬務(wù)清理，并監(jiān)督指導(dǎo)我店各單位開展各項賬務(wù)清理工作； ② 擬訂我店清產(chǎn)核資實施方案和有關(guān)規(guī)章制度，組織落實清產(chǎn)核資工作； ③ 定期召開清產(chǎn)核資工作協(xié)調(diào)會，協(xié)調(diào)清產(chǎn)核資參與主體之間的關(guān)系。（ 2）設(shè)備（工器具）組：由設(shè)備機具部負責(zé)，財務(wù)部、經(jīng)理工作部協(xié)助。主要做了以下工作： ① 對我店的固定資產(chǎn)進行清理、登記、核對和查實； ② 對我店固定資產(chǎn)進行整理造冊； ③ 整理清產(chǎn) 核資工作檔案。 第 16 頁 共 36 頁 （ 3）材料物資組：由物資部負責(zé)，財務(wù)部協(xié)助。主要做了以下工作： ① 對我店的庫存物資進行清理、登記、核對和查實；② 對我店庫存物資進行整理造冊； ③ 整理清產(chǎn)核資工作檔案。（ 4）不動產(chǎn)組（土地、房屋）：由物業(yè)部門負責(zé)，財務(wù)部協(xié)助。我店清產(chǎn)核資工作從 2 月 9 日至 3 月 30 日，歷時近兩個月，清產(chǎn)核資辦公室先后多次召集有關(guān)單位、部室人員進行協(xié)調(diào)；本次清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)在實物清查。對實物資產(chǎn)的清點，我我店分兩步走：先由分我店實物資產(chǎn)保管人和分我店財務(wù)人員共同清查，要求盤點人員見物就點，點完后再與財務(wù)賬核 對其所有權(quán)，確定是否為我店資產(chǎn)；分我店將盤點表交我店后，由財務(wù)部核對，并派人到施工現(xiàn)場、物資倉庫進行實地抽盤，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。在清理過程中，物資保管人員對積壓物資提出了處理意見，我店成立了內(nèi)部鑒定小組，共同對報損的實物進行現(xiàn)場鑒定，并提出了鑒定意見。我店這次清產(chǎn)核資的重點放在了對債權(quán)債務(wù)的清理上。我們首先對往來款項進行函證，對清債權(quán)；其次，對賬齡進行分析，查出一些長期掛賬的往來款項，并分析形成的原因。損失證據(jù)的收集相當(dāng)困難，反復(fù)多次到我店檔案室進行核查，往前一直查閱到 1988 年的會計檔案，找出原始依據(jù)，找 當(dāng)事人和我店法律顧問了解情況，到工商局、甚至出差到債務(wù)方取證，了解賬務(wù)形成的真正原因，并提出了處理意見。 二、清產(chǎn)核資工作結(jié)果 第 17 頁 共 36 頁 清查出的資產(chǎn)損失情況 ① 按原會計制度清查出的資產(chǎn)凈損失 19， 097， 元，其中：其他應(yīng)收款 16， 085， 元，待處理流動資產(chǎn) 1， 219， 元，存貨 1， 266， 元，低耗品 409， 元，固定資產(chǎn)報廢 117， 元。 ② 按《廣西新華書店集團有限公司計提資產(chǎn)減值準備試行辦法》預(yù)計的資產(chǎn)損 失 6， 264， 元，其中：應(yīng)收款預(yù)計損失 4， 099， 元；長期股權(quán)投資預(yù)計損失 2， 165， 元。 中介機構(gòu)審核后的資產(chǎn)損失情況 申報核銷損失的處理預(yù)案處理預(yù)案是： 申報核銷損失處理預(yù)案的數(shù)據(jù)是：按原會計制度清查出的資產(chǎn)損失金額為 19， 097， 元，其中：申請核減所有者權(quán)益的 19， 097， 元。核減所有者權(quán)益的具體處理方法如下：擬核減盈余公積 11， 391， 元；擬核減資本公積 7， 249， 元； 擬核減 2024 年未分配利潤 457， 元； 按《廣西新華書店集團有限公司計提資產(chǎn)減值準備試行辦法》預(yù)計的資產(chǎn)損失金額為 6， 845， 元，擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè) 2024年度期初未分配利潤，并作為各項資產(chǎn)減值準備的期初數(shù)，其中： 應(yīng)收款預(yù)計損失 4， 099， 元； 第 18 頁 共 36 頁 長期股權(quán)投資預(yù)計損失 2， 165， 元。 三、存在問題 （ 1） 90 年代部分重大決策沒有文字依據(jù)，沒有合同、協(xié)議。 （ 2）長年掛帳的款項沒有及時查明原因，沒有根據(jù)有 關(guān)資料及時對債權(quán)進行追索。（ 3）合同意識較淡薄，沒有按合同辦事的習(xí)慣，或草簽的合同、協(xié)議條款不嚴謹。（ 4）在建工程結(jié)算嚴重滯后。 （ 5）資產(chǎn)管理交叉銜接的地方職責(zé)不夠分明。 四、整改措施 （ 1）相關(guān)人員要加強對法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)，增強法律意識和合同意識，嚴把合同關(guān)，養(yǎng)成按合同辦事的習(xí)慣。 （ 2）我店的重大投資，一定要經(jīng)過合法程序，要進行充分的論證，要經(jīng)過我店領(lǐng)導(dǎo)班子的集體決策，在權(quán)限范圍內(nèi)謹慎投資。 （ 3）完善各項管理制度和內(nèi)控制度，制定切合實際、操作性強的制 度，加強對制度執(zhí)行的監(jiān)控力度。 （ 4）定期、不定期地清理債權(quán)、債務(wù)，及時了解資產(chǎn)質(zhì)量狀況，避免債權(quán)難以收回。（ 5）嚴格基建合同的審簽，加強基建過程監(jiān)控，嚴格現(xiàn)場簽證，避免結(jié)算糾紛，加快工程結(jié)算。 （ 6）對材料物資的采購要加強監(jiān)督，要考慮資金占用、存貨減值等機會成本，盡量避免不必要的存貨損失。 ****新華書店 第 19 頁 共 36 頁 2024年 3 月 30日篇二：清產(chǎn)核資報告模板 審專〔 2024〕第 號 股份有限公司： 我們接受委托，對 股份有限公司（以下簡稱貴公司）以2024 年 12 月 31 日為基準日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進行了審查核實，貴公司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法和完整。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷凈損失的處理預(yù)案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以 2024 年 12 月 31 日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益。我們相信，我 們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下： 一、清產(chǎn)核資工作范圍 按照 公司的決算報表統(tǒng)計口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為 公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機構(gòu)、境外子公司等）的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額 元，負債總額 元，所有者權(quán)益 元（含實收資產(chǎn) 元，資本公積 元，盈余公積 元，未分配利潤 元），少數(shù)股東權(quán)益為 第 20 頁 共 36 頁 元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益 二、清產(chǎn)核資的依據(jù) （一）法規(guī)依據(jù) 《中國注冊會計師獨立審計準則》； 2024 年 9 月 9 日國資委令第 1 號《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》； 2024 年 9 月 13 日國資評價〔 2024〕 72 號《關(guān)于印發(fā)的通知》 2024 年 9 月 13 日國資評價〔 2024〕 73 號《關(guān)于印發(fā)的通知》； 2024 年 9 月 13 日國資評價〔 2024〕 74 號《關(guān)于印發(fā)的通知》； 2024 年 9 月 18 日國資評價〔 2024〕 78 號《關(guān)于印發(fā)的通知》； 2024 年 7 月 26 日財政部財企〔 2024〕 310 號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財務(wù)政策問題的通知》； 2024 年 9 月 3 日財企〔 2024〕 233 號《企業(yè)財產(chǎn)損失財務(wù)處理暫行辦法》； 《企業(yè)會計制度》 （二）行為依據(jù) 第 21 頁 共 36 頁 2024 年 8 月 19 日國資評價〔 2024〕 45 號文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》； 2024 年 9 月 2 日國資評價〔 2024〕 58 號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》； 年 月 日 部門 號文件《 關(guān)于同意 公司 子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》； 公司函〔 2024〕 236 號《關(guān)于印發(fā)的通知》 清產(chǎn)核資中咨詢服務(wù)、經(jīng)濟鑒證和專項財務(wù)審計的業(yè)務(wù)約定書。 三、清產(chǎn)核資過程及實施情況 工作基準日。 2024 年 12 月 31 日。