5審計(jì)系統(tǒng)實(shí)踐與思考(編輯修改稿)
2025-09-11 21:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ao 系統(tǒng)中 “ 審計(jì)分析 ” “ 數(shù)據(jù)分析 ” “sql 編輯器 ” 中輸入 sql 語句： “select*from[ 憑證庫 ]where[借方金額 ]100000or[貸方金額 ]100000” ， 點(diǎn)擊 “ 執(zhí)行 sql到排序表 ” ，形成圖表。二是定位單張憑證。例如：查找 2024 年 4 月份 30 號(hào)憑證，在 ao 系統(tǒng) “ 審計(jì)分析 ” “ 數(shù)據(jù)分析 ” “sql 編輯器 ” 中輸入 sql 語句：select*from[憑證庫 ]where[會(huì)計(jì)月份 ]=4and[憑證號(hào) ]=30，點(diǎn)擊 “ 執(zhí)行 sql到排序表 ” ，形成圖表。 審計(jì)分析 審計(jì)方法 自動(dòng)審計(jì) 在 “ 審計(jì)分析 ” “ 審計(jì)方法 ” “ 自動(dòng)審計(jì) ” 模塊下從審計(jì)署方法庫中選擇審計(jì)方法來 進(jìn)行 “ 自動(dòng)審計(jì) ” 。例如：利用選擇審計(jì)署方法庫中的 “ 現(xiàn)金方法 1” 來進(jìn)行自動(dòng)審查超現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的憑證記錄。 第 6 頁 共 11 頁 審計(jì)分析 疑點(diǎn)管理 一是生成疑點(diǎn)。例如。將 “2024 年固定資產(chǎn)貸方金額大于10000 元 ” 的憑證記錄生成為疑點(diǎn)。在 “ 審計(jì)分析 ” “ 賬表分析 ” 中查詢出 2024 年固定資產(chǎn)貸方金額大于 10000 元的憑證記錄后，點(diǎn)擊 “ 生成疑點(diǎn) ” 即可。二是落實(shí)疑點(diǎn)。在 “ 疑點(diǎn)管理 ” “ 落實(shí)疑點(diǎn) ” 模塊中，對(duì)照每條記錄翻閱原始憑證，確認(rèn)不存在問題的就可以落實(shí)疑點(diǎn)，右鍵單擊該記錄就會(huì)出現(xiàn) “ 落實(shí)疑點(diǎn) ” 菜單。三是生成證據(jù) 。在 “ 疑點(diǎn)管理 ” “ 已落實(shí)疑點(diǎn) ”模塊中點(diǎn)擊 “ 導(dǎo)出 excel” 可以將已經(jīng)落實(shí)的疑點(diǎn)導(dǎo)出為 excel格式的 “ 現(xiàn)場(chǎng)審核結(jié)果表 ” ，在此基礎(chǔ)上添加修改即可生成審計(jì)證據(jù)。 通過 ao 系統(tǒng)編寫審計(jì)日記、制作審計(jì)證據(jù)和審計(jì)底稿，規(guī)范審計(jì)證據(jù)資料的編制工作 選擇審計(jì)事項(xiàng)，點(diǎn)擊 “ 審計(jì)底稿 ” “ 審計(jì)日記 ” “ 新建日記 ” ； “ 審計(jì)底稿 ” “ 審計(jì)底稿 ” “ 新建底稿 ” ；審計(jì)底稿 ” “ 審計(jì)證據(jù) ” “ 新建匯總證據(jù) ” 。 （二） ao系統(tǒng)運(yùn)用效果 利用 ao系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)，被審單位無需提供打印的賬冊(cè) 運(yùn)用 ao 系統(tǒng)建立審計(jì)項(xiàng)目后，將被審單位的財(cái)務(wù)備份數(shù)據(jù)通過采集轉(zhuǎn)換模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)采集。系統(tǒng)所采集的數(shù)據(jù)是被審單位憑證錄入環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)，而不是被審單位已形成的財(cái)務(wù)賬表數(shù)據(jù)， 第 7 頁 共 11 頁 故而數(shù)據(jù)源真實(shí)可靠。然后通過 ao 系統(tǒng)進(jìn)行賬表重建產(chǎn)生被審單位新的電子賬簿和電子報(bào)表，進(jìn)而對(duì)相關(guān)科目的原始會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行調(diào)閱、查證核實(shí)。在審計(jì)實(shí)施過程中，被審單位只需提供被審年度的財(cái)務(wù)備份數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)憑證即可。 利用科目余額調(diào)整表，賬賬不符的項(xiàng)目一目了然 運(yùn)用 ao 系統(tǒng)對(duì)被審單位 2024 年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集后，由系統(tǒng)自動(dòng)生 成該單位 2024 年度科目余額調(diào)整表，對(duì)金額不匹配的條目系統(tǒng)自動(dòng)顯示異常顏色，共有 21 條，全部為固定資產(chǎn)及其明細(xì)項(xiàng)目。經(jīng)審計(jì)人員仔細(xì)分析后發(fā)
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