5審計系統(tǒng)實踐與思考(編輯修改稿)
2025-09-11 21:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ao 系統(tǒng)中 “ 審計分析 ” “ 數(shù)據(jù)分析 ” “sql 編輯器 ” 中輸入 sql 語句： “select*from[ 憑證庫 ]where[借方金額 ]100000or[貸方金額 ]100000” ， 點擊 “ 執(zhí)行 sql到排序表 ” ，形成圖表。二是定位單張憑證。例如：查找 2024 年 4 月份 30 號憑證，在 ao 系統(tǒng) “ 審計分析 ” “ 數(shù)據(jù)分析 ” “sql 編輯器 ” 中輸入 sql 語句：select*from[憑證庫 ]where[會計月份 ]=4and[憑證號 ]=30，點擊 “ 執(zhí)行 sql到排序表 ” ，形成圖表。 審計分析 審計方法 自動審計 在 “ 審計分析 ” “ 審計方法 ” “ 自動審計 ” 模塊下從審計署方法庫中選擇審計方法來 進行 “ 自動審計 ” 。例如：利用選擇審計署方法庫中的 “ 現(xiàn)金方法 1” 來進行自動審查超現(xiàn)金結(jié)算起點的憑證記錄。 第 6 頁 共 11 頁 審計分析 疑點管理 一是生成疑點。例如。將 “2024 年固定資產(chǎn)貸方金額大于10000 元 ” 的憑證記錄生成為疑點。在 “ 審計分析 ” “ 賬表分析 ” 中查詢出 2024 年固定資產(chǎn)貸方金額大于 10000 元的憑證記錄后，點擊 “ 生成疑點 ” 即可。二是落實疑點。在 “ 疑點管理 ” “ 落實疑點 ” 模塊中，對照每條記錄翻閱原始憑證，確認不存在問題的就可以落實疑點，右鍵單擊該記錄就會出現(xiàn) “ 落實疑點 ” 菜單。三是生成證據(jù) 。在 “ 疑點管理 ” “ 已落實疑點 ”模塊中點擊 “ 導(dǎo)出 excel” 可以將已經(jīng)落實的疑點導(dǎo)出為 excel格式的 “ 現(xiàn)場審核結(jié)果表 ” ，在此基礎(chǔ)上添加修改即可生成審計證據(jù)。 通過 ao 系統(tǒng)編寫審計日記、制作審計證據(jù)和審計底稿，規(guī)范審計證據(jù)資料的編制工作 選擇審計事項，點擊 “ 審計底稿 ” “ 審計日記 ” “ 新建日記 ” ； “ 審計底稿 ” “ 審計底稿 ” “ 新建底稿 ” ；審計底稿 ” “ 審計證據(jù) ” “ 新建匯總證據(jù) ” 。 （二） ao系統(tǒng)運用效果 利用 ao系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)，被審單位無需提供打印的賬冊 運用 ao 系統(tǒng)建立審計項目后，將被審單位的財務(wù)備份數(shù)據(jù)通過采集轉(zhuǎn)換模塊進行數(shù)據(jù)采集。系統(tǒng)所采集的數(shù)據(jù)是被審單位憑證錄入環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)，而不是被審單位已形成的財務(wù)賬表數(shù)據(jù)， 第 7 頁 共 11 頁 故而數(shù)據(jù)源真實可靠。然后通過 ao 系統(tǒng)進行賬表重建產(chǎn)生被審單位新的電子賬簿和電子報表，進而對相關(guān)科目的原始會計憑證進行調(diào)閱、查證核實。在審計實施過程中，被審單位只需提供被審年度的財務(wù)備份數(shù)據(jù)和會計憑證即可。 利用科目余額調(diào)整表，賬賬不符的項目一目了然 運用 ao 系統(tǒng)對被審單位 2024 年度的財務(wù)數(shù)據(jù)進行采集后，由系統(tǒng)自動生 成該單位 2024 年度科目余額調(diào)整表，對金額不匹配的條目系統(tǒng)自動顯示異常顏色，共有 21 條，全部為固定資產(chǎn)及其明細項目。經(jīng)審計人員仔細分析后發(fā)
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