5審計(jì)局審計(jì)檔案管理制度(編輯修改稿)
2024-09-11 21:08 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 卷，不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目合并立為 一個(gè)卷?？缒甓鹊膶徲?jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。 第 3 頁(yè) 共 5 頁(yè) 第十條審計(jì)案卷內(nèi)文件材料按結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料、其他備查文件材料四個(gè)單元進(jìn)行排列。結(jié)論性文件材料，采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。 證明性文件材料，按與審計(jì)方案所列審計(jì)事項(xiàng)或者會(huì)計(jì)報(bào)表科目對(duì)應(yīng)的順序排列。 立項(xiàng)性文件材料，按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。 其他備查文件材料，按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。 第 十一條審計(jì)案卷內(nèi)每份或者每組文件之間的排列規(guī)則是： （一）正件在前，附件在后； （二）定稿在前，修改稿在后； （三）批復(fù)在前，請(qǐng)示在后； （四）批示在前，報(bào)告在后； （五）重要文件在前，次要文件在后； （六）匯總性文件在前，基礎(chǔ)性文件在后。 第十二條審計(jì)組確定的立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料；審計(jì)終結(jié)后，立卷責(zé)任人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目形成
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