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4某年審計工作計劃精選(編輯修改稿)

2024-09-11 13:18 本頁面
 

【文章內容簡介】 問題,提高企業(yè)管理水平,促進企業(yè) 的自我完善 。二是總結實踐,以便有效推廣利用。 管理流程審計。管理流程的合理、科學、健全和規(guī)范,決定了一個企業(yè)的運作是否順暢和有效率,也能在很大程度上得以規(guī)避企業(yè)的各種風險。比如,完善的財務操作管理流程能夠規(guī) 第 5 頁 共 10 頁 避一定的金融風險,完善的投資決策流程能夠規(guī)避一定的投資失誤風險,完善的生產管理流程得以規(guī)避一定的產品質量風險。對管理流程進行審計,重點是要檢查各企業(yè)管理流程是否健全規(guī)范,特別是要檢查各項重大決策是否經過了必要的討論和審批程序。走程序,就是守規(guī)則,只有守規(guī)則,才能限度地控制風險的發(fā)生。 投資效益審計。投資擴張是企業(yè)發(fā)展的普遍模式,也是集團目前快速發(fā)展的重要途徑。但同時,投資失誤也有可能給企業(yè)帶來 *性危機,因而也是企業(yè)經營管理中的風險所在。對投資效益進行審計,就是要對投資活動進行全方位的事后跟蹤,從投資并購項目的發(fā)現和選擇,到評估論證,審批決策、建設投產、或者重組整合,以及產出效益與預期效益的比較差異,差異發(fā)生的原因等等。投資效益審計的著眼點不僅在于發(fā)現投資管理中的問題,還要重視總結和推廣實踐,使集團投資管理的豐富實踐可以成為共享的無形資產。 采購供應鏈審計。采購供應鏈 管理既是企業(yè)價值創(chuàng)造的重要環(huán)節(jié),也是企業(yè)成本控制的重要環(huán)節(jié),還是企業(yè)利益攸關的重要環(huán)節(jié)。采購供應鏈管理水平高低,會直接影響企業(yè)經營的成本效益。而采購管理的缺失,則會給企業(yè)帶來重大損失,甚至導致企業(yè)發(fā)生重大經營風險。因此,重視和加強采購供應鏈的管理, 是企業(yè)內部控制的關鍵節(jié)點。對采購供應鏈管理進行審計,目的在于推動企業(yè)完善采購供應鏈的管理制度,規(guī)范采購人員的 第 6 頁 共 10 頁 行為準則,健全采購供應活動的文檔記錄,使采購供應管理更加有效率和效益性。 (三)更新思維,進一步加強審計咨詢和服務職能,寓幫助于監(jiān)督, 切實提高企業(yè)運營效率和效益。 集團審計部要求每個審計人員在開展審計過程中,應摒棄傳統(tǒng)審計理念,要與時俱進,加強審計理論研究和審計方法創(chuàng)新,推進內部審計職能從單純監(jiān)督向監(jiān)督、服務并重轉變,把服務企業(yè)、提高企業(yè)管理水平作為一個重要工作內容。一是通過審計發(fā)現和審計評價,幫助各企業(yè)增強風險意識,及時識別潛在風險,有效防范風險發(fā)生,建立健全風險控制機制 。二是通過審計測試,幫助各企業(yè)增強流程再造意識,及時發(fā)現流程制定過程中的冗長和效率低下的問題,提高流
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