20xx年審計工作計劃范文精選與20xx年審計工作計劃表匯編(編輯修改稿)
2025-10-13 14:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 關(guān)人員一起配合制定出比較系統(tǒng)的審計章程。二、預(yù)計年度審計項目（一）資產(chǎn)審計1．貨幣資金審計（1）審計目標(biāo)證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)→查驗簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根→抽查資金收付款憑證→核實收支貨幣資金收支款單據(jù)→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點表→檢查不相容職務(wù)劃分情況→檢查貨幣資金收付憑證管理→評價貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。（3）實質(zhì)性審查①庫存現(xiàn)金審查第2/6頁在審查之日,首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將截止日全部現(xiàn)金發(fā)生憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報告”。在會計主管人員和內(nèi)審人員在場的情況下清點現(xiàn)金，并作記錄，填制“庫存現(xiàn)金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。庫存現(xiàn)金清點表應(yīng)反映實際庫存現(xiàn)金清點數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實是否相符。即有無溢缺。②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證，并且對一些金額、用途特別的業(yè)務(wù)抽樣側(cè)重審查。③銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。查閱1至2個月的銀行對賬單。預(yù)計項目耗用時間：6~7天時間 (后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時間除外)2．應(yīng)收賬款審計（重點審計）（1）審計目標(biāo)①證實應(yīng)收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)→檢查不相容職責(zé)的劃分→驗證期
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