20xx年度審計(jì)工作總結(jié)及20xx年審計(jì)工作思路范文合集(編輯修改稿)
2024-10-15 14:25 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 針對(duì)性、可操作性。另一方面專兼職復(fù)核人員對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。重點(diǎn)復(fù)核審計(jì)事實(shí)是否清楚，審計(jì)證據(jù)是否確鑿，違紀(jì)問(wèn)題定性是否準(zhǔn)確，處理處罰意見(jiàn)是否適當(dāng)，運(yùn)用法規(guī)是否正確等。在此基礎(chǔ)上，實(shí)行集體審定，一般項(xiàng)目由分管領(lǐng)導(dǎo)召開(kāi)小型會(huì)議審議；重要項(xiàng)目召開(kāi)審計(jì)審理會(huì)審定。有效地避免了審計(jì)評(píng)價(jià)不當(dāng)、定性處理意見(jiàn)不合法、不適當(dāng)?shù)葒?yán)重問(wèn)題的發(fā)生。四是加強(qiáng)督導(dǎo)，實(shí)行審計(jì)結(jié)果控制。依據(jù)審計(jì)報(bào)告下發(fā)審計(jì)決定是審計(jì)工作的最終結(jié)果，但審計(jì)工作還沒(méi)有真正結(jié)束，還需要追蹤審計(jì)決定落實(shí)整改情況。但是，由于種種原因，審計(jì)決定落實(shí)率低的問(wèn)題成為普遍性問(wèn)題，影響問(wèn)題的糾正與整改?；诖耍揖謱ｉT(mén)成立組織，實(shí)行交叉檢查制度，督查審計(jì)決定落實(shí)情況。在法定期限內(nèi)，由審計(jì)組之間相互檢查各自出具的審計(jì)決定落實(shí)情況。如被審單位拒不執(zhí)行決定，一律通報(bào)批評(píng)。實(shí)行這一辦法，將在一定程度上避免審計(jì)與糾正相互脫節(jié)問(wèn)題，以樹(shù)立審計(jì)權(quán)威。（五）實(shí)現(xiàn)五個(gè)到位。一是規(guī)范資金糾到位。對(duì)被審計(jì)單位的違規(guī)違紀(jì)行為依法處理、處罰，督促檢查被審計(jì)單位認(rèn)真糾正整改，規(guī)范資金管理。二是重大違紀(jì)查到位。以提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)為基礎(chǔ)，改進(jìn)審計(jì)方法，側(cè)重從專項(xiàng)資金管理、大額支出、隱形收入、建設(shè)項(xiàng)目等多角度查處各類由于決策失誤、管理不善造成的嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)問(wèn)題。三是宏觀建議謀到位。充分發(fā)揮審計(jì)涉及經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，廣泛開(kāi)展審計(jì)調(diào)研，全面真實(shí)地反映傾向性問(wèn)題，站在政治的高度、全局的高度分析原因，并提出改進(jìn)建議，為縣委縣政府宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供參考，增強(qiáng)服務(wù)的超前性和時(shí)效性。四是理順財(cái)務(wù)幫到位。按審幫促原則，在審計(jì)監(jiān)督的同時(shí)，向被審計(jì)單位提出合理化建議，促進(jìn)被審計(jì)單位改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，堅(jiān)持審幫結(jié)合，對(duì)財(cái)務(wù)管理薄弱單位，幫助整章建制，提高理財(cái)水平。五是增收節(jié)支促到位。促進(jìn)增收節(jié)支是審計(jì)工作的重要目標(biāo)。要通過(guò)財(cái)政和稅收征管情況的審計(jì)增加財(cái)政收入，同時(shí)加大固定資產(chǎn)投資審計(jì)力度，提高資金審減率，為縣財(cái)政節(jié)約建設(shè)資金。第三篇：審計(jì)工作思路稅務(wù)審計(jì)工作思路一、前期案頭工作初步了解被審計(jì)企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)類型、主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，有針對(duì)性的收集相關(guān)稅收政策。例如：農(nóng)、林、牧、漁企業(yè)（農(nóng)口企業(yè)）相關(guān)優(yōu)惠政策的收集。農(nóng)口企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策很多，主要涉及增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅、車輛購(gòu)置稅、契稅等。企業(yè)所得稅方面主要關(guān)注：稅法沒(méi)有列明的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目及從事國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)稅收政策規(guī)定，納稅人同時(shí)從事減免稅項(xiàng)目與非減免稅項(xiàng)目應(yīng)分別核算其銷售額，獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅優(yōu)惠；核算不清的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按合理方法核定。收入項(xiàng)目核算劃分不清的不得享受稅收優(yōu)惠政策，這對(duì)于管理比較松散的農(nóng)口企業(yè)來(lái)說(shuō)是一大難題。制造企業(yè)（生產(chǎn)型企業(yè)）對(duì)被審計(jì)企業(yè)相關(guān)聯(lián)的稅收政策進(jìn)行收集，結(jié)合以前審計(jì)信息，（納稅評(píng)估部門(mén)）日常收集的不同行業(yè)數(shù)據(jù)，如稅負(fù)率、毛利率、投入產(chǎn)出比、生產(chǎn)損耗率等及企業(yè)日常申報(bào)數(shù)據(jù)，進(jìn)行前期整理。特殊類型企業(yè)房地產(chǎn)企業(yè)、金融保險(xiǎn)企業(yè)、建筑安裝企業(yè)等都有專門(mén)的稅收政策，應(yīng)加以區(qū)分收集整理。在收集相關(guān)信息時(shí)應(yīng)注意企業(yè)性質(zhì)，國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè)等在一些稅收政策上是有區(qū)別的。二、稅務(wù)審計(jì)工作的分工、人員配備實(shí)際上全能的審計(jì)人員不是很多，因此針對(duì)審計(jì)工作的難度、工作量大小，審計(jì)人員的工作能力、擅長(zhǎng)的稅種、行業(yè)等加以進(jìn)行審計(jì)布置、人員安排。審計(jì)人員的選擇除每個(gè)工作小組固定客戶外，一般來(lái)說(shuō)，對(duì)于新增業(yè)務(wù)事務(wù)所會(huì)安排相對(duì)熟悉該項(xiàng)工作的小組去負(fù)責(zé)；如果是固定客戶發(fā)生的從沒(méi)接觸過(guò)的業(yè)務(wù)，則會(huì)安排其他組協(xié)助；審計(jì)工作的分工小企業(yè)一般由一個(gè)業(yè)務(wù)骨干配備一個(gè)輔助人員即可；大中型企業(yè)由兩到三人按會(huì)計(jì)科目分配（資產(chǎn)、負(fù)債、損益）涉及多審計(jì)工作的，可以安排多個(gè)工作小組各自負(fù)責(zé)一個(gè)，然后橫向比較，及時(shí)溝通。三、稅務(wù)審計(jì)工作基本方法（一）、查賬方法：審閱法和核對(duì)法。審閱法適用于所有企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的檢查，尤其適合于有數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系和核對(duì)依據(jù)內(nèi)容的檢查。審閱法的審查內(nèi)容主要包括兩個(gè)方面：一是與會(huì)計(jì)核算組織有關(guān)的會(huì)計(jì)資料；二是除了會(huì)計(jì)資料以外的其他經(jīng)濟(jì)信息資料以及相關(guān)資料，如一定時(shí)期的內(nèi)外部審計(jì)資料、購(gòu)銷和加工承攬合同、車間和運(yùn)輸管理等方面的信息資料。應(yīng)注意的是對(duì)于上述資料的審閱，除審閱其本身的合法性、合理性外，還應(yīng)結(jié)合所掌握的其他資料進(jìn)行審閱。同時(shí)還應(yīng)注意時(shí)間邏輯關(guān)系的審閱，包括應(yīng)審核資料所反映日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期、會(huì)計(jì)核算記錄日期是否存在前后矛盾的情況。核對(duì)法則是對(duì)審計(jì)對(duì)象的會(huì)計(jì)資料或其他資料進(jìn)行核對(duì)和驗(yàn)證采用，必須相應(yīng)結(jié)合其他檢查方法進(jìn)行運(yùn)用，才能達(dá)到檢查目標(biāo)的要求。詳查法和抽法。詳查法（全查法）適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少、會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)單、核算對(duì)象比較單一的企業(yè)，或者為了發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題而進(jìn)行的專案檢查，以及在整個(gè)檢查過(guò)程中對(duì)某些（某類）特定項(xiàng)目、事項(xiàng)所進(jìn)行的檢查。詳查法對(duì)于管理混亂、業(yè)務(wù)復(fù)雜的企業(yè)以及稅務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)項(xiàng)目、事項(xiàng)的檢查，一般都能取得較好的效果。而抽查法是顧名思義，具體分為兩種：一是重點(diǎn)抽查法，即根據(jù)檢查目的、要求或事先掌握的納稅人有關(guān)納稅情況，有目的地選擇一部分會(huì)計(jì)資料或存貨進(jìn)行重點(diǎn)檢查；二是隨機(jī)抽查法，即以隨機(jī)方法，選擇納稅人某一特定時(shí)期或某一特定范圍的
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