【文章內(nèi)容簡介】 第三條生產(chǎn)部門負責統(tǒng)籌、跟蹤和控制生產(chǎn)，定期組織評估生產(chǎn)設備產(chǎn)能，制定工人生產(chǎn)計件工價和 承包生產(chǎn)工價，每月月末盤點在產(chǎn)品，辦理入庫、領料和退料工作，核算計件工人工資，建立消耗臺賬和產(chǎn)品生產(chǎn)臺賬，核算各品種成本。 第四條工程技術部負責制定《生產(chǎn)通知單》和《成本預算表（部分內(nèi)容）》。 第五條品管部負責檢驗產(chǎn)品質(zhì)量和材料質(zhì)量，做好產(chǎn)品標識，協(xié)助車間辦理入庫手續(xù)。 第六條財務管理部負責成本核算規(guī)范，指導車間統(tǒng)計工作， 第 11 頁 共 23 頁 監(jiān)督在產(chǎn)品盤點，每月成本分析，審核計件工資和承包工資。 第七條物流管理部負責辦理產(chǎn)品入庫、材料領料和退料手續(xù)，重點按照《生產(chǎn)單》計算領料標準并控制領 料。 第八條主要崗位職責： 產(chǎn)品成本核算的主要責任是車間統(tǒng)計員和成本會計，管理責任是廠長，廠長應當充分發(fā)揮車間統(tǒng)計員的參謀作用，應當充分利用消耗統(tǒng)計臺賬的相關數(shù)據(jù)來指揮和調(diào)度生產(chǎn)。 車間統(tǒng)計員的責任。細化統(tǒng)計和分配各品種產(chǎn)品的成本費用，每天向廠長匯報成本費用控制情況，并定期與成本會計核對，確保成本費用真實準確。 成本會計的責任。做好產(chǎn)品的成本費用核算，指導和督導車間統(tǒng)計員做好各品種產(chǎn)品的成本費用核算。 廠長的責任。每天都要主動閱讀和分析消耗統(tǒng)計臺 賬的數(shù)據(jù)，以期充分發(fā)揮消耗統(tǒng)計臺賬的作用。 第三章入庫與領料管理 第九條領用原輔材料應當遵循 “ 用多少領多少 ” 的原則，尤其是到月底，應當嚴格控制領料，避免車間庫存原輔材料。 到月底，如果車間還庫存原輔材料，統(tǒng)一采勸假退假領 ”的方法，將本月車間庫存的原輔材料轉(zhuǎn)為下月領取的原輔材料。 以定單進行核算的，當定單生產(chǎn)完畢后，應當將其所剩下的原輔材料退回倉庫，或采勸假退假領 ” 的方法，將所剩下的 第 12 頁 共 23 頁 原輔材料轉(zhuǎn)作生產(chǎn)其他產(chǎn)品。 第十條車間領料。由車間主任（廠長）審批，由 領料人和倉管員簽字確認后，原輔材料或外購商品才能出庫。車間領料是指車間生產(chǎn)產(chǎn)品所需要的原輔材料、設備維修配品配件和日常辦公用品。 其他領料。集團各部門領取配品配件由各部門經(jīng)理審批，由領料人和倉管員簽字確認后，配品配件或外購商品才能出庫。 贈送。對外免費贈送的產(chǎn)成品、外購商品和原輔材料都必須上報副董事長審批，才能出庫 。出庫時，出庫單上需要領料人和倉管員簽字確認。 第十一條公司車間生產(chǎn)的產(chǎn)品必須先在自有倉庫辦理入庫手續(xù)后，才能辦理出庫，不允許從車間直接銷售而后辦理出庫手續(xù)。 如果車間生產(chǎn)的產(chǎn)品需要在外協(xié)單位繼續(xù)下道工序生產(chǎn)，同樣要在自有倉庫辦理入庫手續(xù)，再按照《外協(xié)生產(chǎn)財務管理制度》的要求辦理出庫手續(xù)。 如果外協(xié)生產(chǎn)的產(chǎn)品需要在公司車間繼續(xù)下道工序生產(chǎn)，同樣要在自有倉庫辦理入庫手續(xù)，再辦理領料手續(xù)進行生產(chǎn)。 第十二條車間生產(chǎn)入庫。是指公司車間生產(chǎn)的產(chǎn)品。 第一步。質(zhì)檢員驗收產(chǎn)品質(zhì)量，確定產(chǎn)品合格和包裝箱上有嘜頭的標識后，通知倉管員辦理入庫手續(xù)。 第 13 頁 共 23 頁 第二步。倉管員憑 “ 產(chǎn)品質(zhì)量檢驗清單 ” 開具公司統(tǒng)一的入庫單，并根據(jù)入庫單數(shù)量驗收產(chǎn)品數(shù)量。 第三步：入庫單財務手續(xù)： “ 產(chǎn)品質(zhì)量檢驗清單 ” 作為附件、包裝負責人和倉管員確認入庫數(shù)量、質(zhì)檢員確認質(zhì)量。財務手續(xù)由倉管員監(jiān)管。 第十三條公司入庫單聯(lián)次、傳遞：財務記賬聯(lián)：成本會計持有 。承包結(jié)算聯(lián)：承包生產(chǎn)者持有 倉管員：倉管員開具入庫單，并當天呈送以下人員。入庫單要注明是 “ 自產(chǎn) ” 還是 “ 承包 ”。 存根聯(lián)：倉管員持有 。車間統(tǒng)計聯(lián)：車間統(tǒng)計員持有。 第十四條車間領料出庫。是指車間從自有倉庫領取原輔材料。 第一步。生產(chǎn)人員根據(jù)生產(chǎn)需要填寫 “ 原輔材料需求申請單 ” ，并經(jīng)車間 主任審批后到倉庫領取原輔材料。 第二步。倉管員根據(jù)《生產(chǎn)通知單》和成本預算表有關數(shù)據(jù)審核 “ 原輔材料需求申請單 ” 數(shù)據(jù)，確認無誤后給于領料。如果領料數(shù)量超過預算數(shù)量的，還需營銷管理中心負責人審批后才能給于領料。 第三步倉管員憑審核無誤的 “ 原輔材料需求申請單 ” 開具公司統(tǒng)一的出庫單，并前程跟蹤原輔材料出庫。 第四步：出庫單財務手續(xù)： “ 原輔材料需求申請單 ” 作為附件、領料人和倉管員確認領料數(shù)量、車間主任審核確認或事后當 第 14 頁 共 23 頁 天由倉管員跟蹤車間主任補簽確認。 第十五條公司出庫單聯(lián)次、傳遞 ： 財務記賬聯(lián)：成本會計或采購會計持有 。承包結(jié)算聯(lián)：承包生產(chǎn)者持有 。倉管員：倉管員開具出庫單，并呈送以下人員。出庫單要注明是 “ 自產(chǎn) ” 還是 “ 承包 ”。 存根聯(lián)：倉管員持有 。車間統(tǒng)計聯(lián)：車間統(tǒng)計員持有。 第十六條退庫。加工余料 1平方米以上或荒料 上，需退回公司自有倉庫 。200*600mm 以上板材或荒料 立方米以下，需退回公司余料庫。 第十七條入庫單和出庫單是成本控制的重要依據(jù)，填寫必須規(guī)范、完整，書寫必須美觀、工整，由成本會計和材料會計負責監(jiān)督，不符合要求當天給于退回， 并向上一級反映。 第四章成本預算 第十八條成本預算包括以下內(nèi)容： 原輔