4聯(lián)通信息系統(tǒng)內(nèi)控構(gòu)建綜述(編輯修改稿)
2024-09-07 05:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 信息系統(tǒng)主要包括三個(gè)子系統(tǒng)：負(fù)責(zé)電信業(yè)務(wù)支撐和客戶支持服務(wù)的 unicrm 系統(tǒng)、負(fù)責(zé)企業(yè)資源管理和計(jì)劃財(cái)務(wù)管理的 unierp 系統(tǒng)和作為 erp 和 crm 的承載體，為各級(jí)管理人員直接提供決策支持與日常管理服務(wù)的 unimss 系 第 5 頁 共 10 頁 統(tǒng)。由于這三者涉及到企業(yè)內(nèi)部各種人員，為不同部門服務(wù)，會(huì)造成部門之間的各自為政而影響到信息系統(tǒng)的運(yùn)行效率，特別是信息系統(tǒng)的各子系統(tǒng)之間存在 “ 信息孤島 ” 時(shí)更為嚴(yán)重。因此應(yīng)加強(qiáng)各子系統(tǒng)之間的銜接，盡可能地消除各系統(tǒng)之間的切換壁壘。 （ 4）信息技 術(shù)對(duì)內(nèi)部控制的影響在普華永道對(duì)廣東聯(lián)通進(jìn)行信息系統(tǒng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，按照 cobit 要求，在系統(tǒng)上線前需要進(jìn)行加固，以防止信息的泄漏和系統(tǒng)的被入侵。但加固后又會(huì)限制系統(tǒng)運(yùn)行速度和系統(tǒng)功能，因此就只能是有條件的加固。這就違背了信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的相應(yīng)條款。所以在進(jìn)行信息技術(shù)下的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，還要考慮到信息技術(shù)本身的特點(diǎn)。 （ 5）勝任的內(nèi)部控制評(píng)審人員不足每年的內(nèi)部控制評(píng)審涉及到的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多，時(shí)間緊迫，要確保評(píng)審工作能按時(shí)保質(zhì)完成，對(duì)測評(píng)人員的任職要求較高，既要熟悉各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)構(gòu) 成，了解抽樣方法和手段，又要掌握底稿和報(bào)告編制的程序和規(guī)則，并且具備良好的分析和溝通能力。但在全省范圍內(nèi)，專職的內(nèi)審人員不多，且其他符合上述任職要求的人員也不多，因而在評(píng)審過程中，各分公司存在的例外問題未能全部被發(fā)現(xiàn)，底稿和報(bào)告的質(zhì)量未能得到有效的保障。 三、得到的啟示 （ 1）高層管理者的高度重視是做好內(nèi)部控制建設(shè)工作的前 第 6 頁 共 10 頁 提企業(yè)高層管理者的高度重視是內(nèi)部控制工作取得階段性成果的前提條件。因?yàn)閮?nèi)部控制的建設(shè)規(guī)范了企業(yè)的管理行為和員工的工作行為，但增加了相應(yīng)的工作程序 和工作量，會(huì)遭到一部分執(zhí)行者的抵觸，因此，高層管理者的態(tài)度就很重要。廣東聯(lián)通公司充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制建設(shè)的重要性和緊迫性，將企業(yè)經(jīng)營管理的指導(dǎo)方針確定為 “ 增產(chǎn)節(jié)支、精細(xì)管理、內(nèi)強(qiáng)素質(zhì) ” ，將內(nèi)部控制工作提到公司戰(zhàn)略的高度上加以重視。公司高層不定期組織內(nèi)部控制工作會(huì)議，主持參與流程的審定，直接組織各部門各分公司的問題整改工作，大大推動(dòng)了廣東聯(lián)通公司的內(nèi)部控制建設(shè)。 （ 2）信息系統(tǒng)相關(guān)部門的積極參與是做好信息系統(tǒng)內(nèi)部控制工作的基礎(chǔ)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)不僅僅是公司信息化管理部門的工作職責(zé)，而且需要信息系統(tǒng)應(yīng) 用部門的積極參與和配合。信息系統(tǒng)內(nèi)部
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