【文章內容簡介】 種、多環(huán)節(jié)、多 層次調節(jié)的復合稅收體系，為促進我國經濟社會持續(xù)快速發(fā)展發(fā)揮了重要作用。同時，現行稅收制度在推動科學發(fā)展、實現公平正義、促進統(tǒng)一市場建設和依法治稅等方面，還存在諸多不完善的地方。 首先是稅制結構不夠完善。比如，稅種功能交叉重疊與調節(jié)缺位并存。在增值稅征收過程中，不動產尚未納入抵扣范圍，對貨物和勞務分別征收增值稅和營業(yè)稅，存在重復征稅 。在資源環(huán)境約束日益趨緊形勢下，反映要素稀缺、供求關系、環(huán)境損害程度的環(huán)境稅制度尚未建立。 其次是稅收調節(jié)分配的功能偏弱。主要表現在。消費稅范圍較窄、稅率偏低、 環(huán)節(jié)單一，調節(jié)收入和引導消費的功能未能有效發(fā)揮 。房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據不合理、免稅范圍較 第 12 頁 共 27 頁 大，減弱了稅收調節(jié)財富分配的功能 。個人所得稅實行分項征收，未能體現量能負擔原則，導致稅負不公。 此外，稅收法治化程度亟待提高。比如，現行稅收優(yōu)惠政策過多、懲罰較少，出于宏觀調控考慮的短期安排較多、著眼于制度建設的長期安排較少，尤其是區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策過多過濫。又如，征管體制有待完善。當前企業(yè)所得稅由國稅和地稅機關分別征收，一些地方掌握政策尺度不同，稅政與稅基核定不一致。 深化稅制改革的目標取向 深化稅制改革要依據 “ 五位一體 ” 總布局、總要求，改革稅收制度，優(yōu)化稅制結構，推進依法治稅，理順國家與企業(yè)、個人之間的稅收分配關系，在保持宏觀稅負總體穩(wěn)定的基礎上，充分發(fā)揮稅收籌集財政收入、調節(jié)分配、促進結構優(yōu)化的職能作用，加快形成有利于科學發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一的稅收制度體系 深化稅制改革要依據 “ 五位一體 ” 總布局、總要求，改革稅收制度，優(yōu)化稅制結構，推進依法治稅，理順國家與企業(yè)、個人之間的稅收分配關系，在保持宏觀稅負總體穩(wěn)定的基礎上，充分發(fā)揮稅收籌集財政收入、調節(jié)分配、促進結構優(yōu)化的職 能作用。加快形成有利于科學發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一的稅收制度體系，更大程度、更廣范圍發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用，為完善社會主義市場經濟體制和全面深化改革開放奠定更加科學有效、適應性更強的稅制基礎。 第 13 頁 共 27 頁 一是優(yōu)化稅制結構。隨著經濟社會發(fā)展水平變化和征管條件改善，促進直接稅和間接稅比例的調整，進一步提高所得稅、持有環(huán)節(jié)不動產稅的收入比重 。健全地方主體稅種，調動地方組織收入的積極性，增強自主性 。明確和規(guī)范稅制要素，稅制設計盡可能簡單透明，以降低稅收成本，減少自由裁量權，規(guī)范征管秩序?？茖W劃分中央稅、共 享稅和地方稅，合理配置各級政府稅收收入歸屬權。 二是完善調節(jié)功能。通過改進和完善稅收政策，引導地方政府更多地關注經濟發(fā)展質量 。堅持稅收 “ 取之于民、用之于民 ”基本理念，正確處理稅收在經濟效率與社會公平之間的關系 。建設全國統(tǒng)一公平市場，逐步消除現行稅制存在的對不同市場主體的稅收不平等待遇，促進自由競爭和要素充分流動，進一步激發(fā)市場主體活力。 三是穩(wěn)定宏觀稅負。要強化稅收籌集財政收入的功能作用，也要保持宏觀稅負相對穩(wěn)定。因此，改革要稅費聯動、有減有增，兼顧需要與可能，既要考慮保障國家發(fā)展和人民 對公共服務的需要，保持財力適度增長，又要充分考慮企業(yè)、個人的承受能力，將稅收負擔水平控制在合理范圍之內。同時，解決以費代稅造成的稅費功能疊加問題，實現稅費功能歸位，規(guī)范政府收入秩序。 四是推進依法治稅。規(guī)范稅收優(yōu)惠政策管理，在法律規(guī)定范圍內賦予地方必要的稅權。要嚴格稅收征管，維護國家稅法的統(tǒng) 第 14 頁 共 27 頁 一、尊嚴和權威，推動形成科學立法、嚴格執(zhí)法、全民守法的依法治稅新局面。 深化稅制改革的主要任務 深化稅制改革要建立規(guī)范的現代增值稅制度，進一步發(fā)揮消費稅調節(jié)功能，加快資源稅從價計 征改革，加快推進房產稅制度改革，建立健全綜合與分類相結合的個人所得稅制度，開征環(huán)境保護稅，加強和改進稅收優(yōu)惠政策設定，完善國稅、地稅征管體制 首先，建立規(guī)范的現代增值稅制度。近期，在交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)全面推行 “ 營改增 ” 基礎上，逐步將郵電通信業(yè)、鐵路運輸業(yè)、建筑、房地產業(yè)、金融和生活服務業(yè)等納入改革序列。綜合考慮財力許可等因素，可以逐步將不動產納入增值稅抵扣范圍，進一步讓利于市場主體和納稅人。 其次，進一步發(fā)揮消費稅調節(jié)功能。適當擴大并調整消費稅征收范圍，把高耗能、高污染產品及部分 高檔消費品納入征收范圍，放大消費稅引導合理消費行為的作用。研究將消費稅由目前主要在生產（進口）環(huán)節(jié)征收改為主要在零售或批發(fā)環(huán)節(jié)征收。 第三，加快資源稅從價計征改革。目前， 原油、天然氣資源稅從價計征改革已在全國范圍內實施，部分金屬和非金屬礦資源稅從價計征改革試點在部分地區(qū)實施。下一步改革的重點是，推進煤炭資源稅從價計征改革，清理取消相 第 15 頁 共 27 頁 關收費基金，適當提高從量計征的資源品目的稅額，逐步擴大資源稅征收范圍。 第四，加快推進房產稅制度改革。要在認真總結上海、重慶等地試點經驗的基礎上， 完善政策、科學決策，逐步建立統(tǒng)一完整的房地產稅制度。 第五，建立健全綜合與分類相結合的個人所得稅制度。當前我國改革的重點應是適當合并相關稅目，形成合理稅率，完善稅前基本扣除，加快完善個人所得稅征管配套措施。 第六，開征環(huán)境保護稅。我國開征環(huán)境保護稅條件日趨成熟，要盡快將現行排污收費改為征稅，開征獨立的環(huán)境保護稅，促進形成節(jié)約能源資源、保護生態(tài)環(huán)境的發(fā)展方式和消費模式。 第七，加強和改進稅收優(yōu)惠政策設定。加強對稅收優(yōu)惠特別是區(qū)域稅收優(yōu)惠政策的規(guī)范管理。對執(zhí)行到期的應徹底終止不再延 續(xù)，對未到期限的要明確政策終止的過渡期，對帶有試點性質且具有推廣價值的，應盡快在全國范圍內實施。區(qū)域發(fā)展規(guī)劃應與稅收優(yōu)惠政策脫鉤，同時，嚴格禁止各種越權稅收減免。 最后，完善國稅、地稅征管體制。進一步加強稅收征管，積極構建以明晰征納雙方權利義務為前提，以風險管理為導向，以重點稅源管理為著力點，以信息化建設為支撐的現代稅收征管體系。 匯報人： xiexiebang 第 16 頁 共 27 頁 第四篇：深化財稅體制改革思想匯報尊敬的黨支部： 科學的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng) 一、促進 社會公平、實現國家長治久安的制度保障?，F行的財稅體制是在 1994 年分稅制改革的基礎上逐步完善形成的。這些年來，財政收入大幅增長，政府的調控能力顯著增強。但隨著形勢發(fā)展變化，現行財稅體制不適應、不完善的問題日益凸顯，必須進行改革。 一是推進預算公開。政府預算收入取之于民，社會公眾有權監(jiān)督這些錢怎么花、花到哪、效果如何。長期以來，我國財政資金存在使用不規(guī)范、效率不高和資金沉淀等問題，部分地方政府舉債行為也缺乏約束，這些與預算透明度不夠、監(jiān)督檢查乏力是分不開的。要進一步加大預算公開力度。一要擴大預算公開 范圍。各級政府預算和決算都要向社會公開，所有財政撥款的 “ 三公 ”經費更要公開。除公共預算外，政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算要進一步向社會公開。各級財政轉移支付項目也要逐步公開透明。二要細化公開內容。部門預算基本支出和項目支出要盡快公開。完善政府收支