【文章內(nèi)容簡介】 種、多環(huán)節(jié)、多 層次調(diào)節(jié)的復(fù)合稅收體系，為促進我國經(jīng)濟社會持續(xù)快速發(fā)展發(fā)揮了重要作用。同時，現(xiàn)行稅收制度在推動科學(xué)發(fā)展、實現(xiàn)公平正義、促進統(tǒng)一市場建設(shè)和依法治稅等方面，還存在諸多不完善的地方。 首先是稅制結(jié)構(gòu)不夠完善。比如，稅種功能交叉重疊與調(diào)節(jié)缺位并存。在增值稅征收過程中，不動產(chǎn)尚未納入抵扣范圍，對貨物和勞務(wù)分別征收增值稅和營業(yè)稅，存在重復(fù)征稅 。在資源環(huán)境約束日益趨緊形勢下，反映要素稀缺、供求關(guān)系、環(huán)境損害程度的環(huán)境稅制度尚未建立。 其次是稅收調(diào)節(jié)分配的功能偏弱。主要表現(xiàn)在。消費稅范圍較窄、稅率偏低、 環(huán)節(jié)單一，調(diào)節(jié)收入和引導(dǎo)消費的功能未能有效發(fā)揮 。房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)不合理、免稅范圍較 第 12 頁 共 27 頁 大，減弱了稅收調(diào)節(jié)財富分配的功能 。個人所得稅實行分項征收，未能體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，導(dǎo)致稅負(fù)不公。 此外，稅收法治化程度亟待提高。比如，現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策過多、懲罰較少，出于宏觀調(diào)控考慮的短期安排較多、著眼于制度建設(shè)的長期安排較少，尤其是區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策過多過濫。又如，征管體制有待完善。當(dāng)前企業(yè)所得稅由國稅和地稅機關(guān)分別征收，一些地方掌握政策尺度不同，稅政與稅基核定不一致。 深化稅制改革的目標(biāo)取向 深化稅制改革要依據(jù) “ 五位一體 ” 總布局、總要求，改革稅收制度，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，推進依法治稅，理順國家與企業(yè)、個人之間的稅收分配關(guān)系，在保持宏觀稅負(fù)總體穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮稅收籌集財政收入、調(diào)節(jié)分配、促進結(jié)構(gòu)優(yōu)化的職能作用，加快形成有利于科學(xué)發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一的稅收制度體系 深化稅制改革要依據(jù) “ 五位一體 ” 總布局、總要求，改革稅收制度，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，推進依法治稅，理順國家與企業(yè)、個人之間的稅收分配關(guān)系，在保持宏觀稅負(fù)總體穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮稅收籌集財政收入、調(diào)節(jié)分配、促進結(jié)構(gòu)優(yōu)化的職 能作用。加快形成有利于科學(xué)發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一的稅收制度體系，更大程度、更廣范圍發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用，為完善社會主義市場經(jīng)濟體制和全面深化改革開放奠定更加科學(xué)有效、適應(yīng)性更強的稅制基礎(chǔ)。 第 13 頁 共 27 頁 一是優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)。隨著經(jīng)濟社會發(fā)展水平變化和征管條件改善，促進直接稅和間接稅比例的調(diào)整，進一步提高所得稅、持有環(huán)節(jié)不動產(chǎn)稅的收入比重 。健全地方主體稅種，調(diào)動地方組織收入的積極性，增強自主性 。明確和規(guī)范稅制要素，稅制設(shè)計盡可能簡單透明，以降低稅收成本，減少自由裁量權(quán)，規(guī)范征管秩序?？茖W(xué)劃分中央稅、共 享稅和地方稅，合理配置各級政府稅收收入歸屬權(quán)。 二是完善調(diào)節(jié)功能。通過改進和完善稅收政策，引導(dǎo)地方政府更多地關(guān)注經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量 。堅持稅收 “ 取之于民、用之于民 ”基本理念，正確處理稅收在經(jīng)濟效率與社會公平之間的關(guān)系 。建設(shè)全國統(tǒng)一公平市場，逐步消除現(xiàn)行稅制存在的對不同市場主體的稅收不平等待遇，促進自由競爭和要素充分流動，進一步激發(fā)市場主體活力。 三是穩(wěn)定宏觀稅負(fù)。要強化稅收籌集財政收入的功能作用，也要保持宏觀稅負(fù)相對穩(wěn)定。因此，改革要稅費聯(lián)動、有減有增，兼顧需要與可能，既要考慮保障國家發(fā)展和人民 對公共服務(wù)的需要，保持財力適度增長，又要充分考慮企業(yè)、個人的承受能力，將稅收負(fù)擔(dān)水平控制在合理范圍之內(nèi)。同時，解決以費代稅造成的稅費功能疊加問題，實現(xiàn)稅費功能歸位，規(guī)范政府收入秩序。 四是推進依法治稅。規(guī)范稅收優(yōu)惠政策管理，在法律規(guī)定范圍內(nèi)賦予地方必要的稅權(quán)。要嚴(yán)格稅收征管，維護國家稅法的統(tǒng) 第 14 頁 共 27 頁 一、尊嚴(yán)和權(quán)威，推動形成科學(xué)立法、嚴(yán)格執(zhí)法、全民守法的依法治稅新局面。 深化稅制改革的主要任務(wù) 深化稅制改革要建立規(guī)范的現(xiàn)代增值稅制度，進一步發(fā)揮消費稅調(diào)節(jié)功能，加快資源稅從價計 征改革，加快推進房產(chǎn)稅制度改革，建立健全綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度，開征環(huán)境保護稅，加強和改進稅收優(yōu)惠政策設(shè)定，完善國稅、地稅征管體制 首先，建立規(guī)范的現(xiàn)代增值稅制度。近期，在交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)全面推行 “ 營改增 ” 基礎(chǔ)上，逐步將郵電通信業(yè)、鐵路運輸業(yè)、建筑、房地產(chǎn)業(yè)、金融和生活服務(wù)業(yè)等納入改革序列。綜合考慮財力許可等因素，可以逐步將不動產(chǎn)納入增值稅抵扣范圍，進一步讓利于市場主體和納稅人。 其次，進一步發(fā)揮消費稅調(diào)節(jié)功能。適當(dāng)擴大并調(diào)整消費稅征收范圍，把高耗能、高污染產(chǎn)品及部分 高檔消費品納入征收范圍，放大消費稅引導(dǎo)合理消費行為的作用。研究將消費稅由目前主要在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)征收改為主要在零售或批發(fā)環(huán)節(jié)征收。 第三，加快資源稅從價計征改革。目前， 原油、天然氣資源稅從價計征改革已在全國范圍內(nèi)實施，部分金屬和非金屬礦資源稅從價計征改革試點在部分地區(qū)實施。下一步改革的重點是，推進煤炭資源稅從價計征改革，清理取消相 第 15 頁 共 27 頁 關(guān)收費基金，適當(dāng)提高從量計征的資源品目的稅額，逐步擴大資源稅征收范圍。 第四，加快推進房產(chǎn)稅制度改革。要在認(rèn)真總結(jié)上海、重慶等地試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上， 完善政策、科學(xué)決策，逐步建立統(tǒng)一完整的房地產(chǎn)稅制度。 第五，建立健全綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度。當(dāng)前我國改革的重點應(yīng)是適當(dāng)合并相關(guān)稅目，形成合理稅率，完善稅前基本扣除，加快完善個人所得稅征管配套措施。 第六，開征環(huán)境保護稅。我國開征環(huán)境保護稅條件日趨成熟，要盡快將現(xiàn)行排污收費改為征稅，開征獨立的環(huán)境保護稅，促進形成節(jié)約能源資源、保護生態(tài)環(huán)境的發(fā)展方式和消費模式。 第七，加強和改進稅收優(yōu)惠政策設(shè)定。加強對稅收優(yōu)惠特別是區(qū)域稅收優(yōu)惠政策的規(guī)范管理。對執(zhí)行到期的應(yīng)徹底終止不再延 續(xù)，對未到期限的要明確政策終止的過渡期，對帶有試點性質(zhì)且具有推廣價值的，應(yīng)盡快在全國范圍內(nèi)實施。區(qū)域發(fā)展規(guī)劃應(yīng)與稅收優(yōu)惠政策脫鉤，同時，嚴(yán)格禁止各種越權(quán)稅收減免。 最后，完善國稅、地稅征管體制。進一步加強稅收征管，積極構(gòu)建以明晰征納雙方權(quán)利義務(wù)為前提，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以重點稅源管理為著力點，以信息化建設(shè)為支撐的現(xiàn)代稅收征管體系。 匯報人： xiexiebang 第 16 頁 共 27 頁 第四篇：深化財稅體制改革思想?yún)R報尊敬的黨支部： 科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng) 一、促進 社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障?，F(xiàn)行的財稅體制是在 1994 年分稅制改革的基礎(chǔ)上逐步完善形成的。這些年來，財政收入大幅增長，政府的調(diào)控能力顯著增強。但隨著形勢發(fā)展變化，現(xiàn)行財稅體制不適應(yīng)、不完善的問題日益凸顯，必須進行改革。 一是推進預(yù)算公開。政府預(yù)算收入取之于民，社會公眾有權(quán)監(jiān)督這些錢怎么花、花到哪、效果如何。長期以來，我國財政資金存在使用不規(guī)范、效率不高和資金沉淀等問題，部分地方政府舉債行為也缺乏約束，這些與預(yù)算透明度不夠、監(jiān)督檢查乏力是分不開的。要進一步加大預(yù)算公開力度。一要擴大預(yù)算公開 范圍。各級政府預(yù)算和決算都要向社會公開，所有財政撥款的 “ 三公 ”經(jīng)費更要公開。除公共預(yù)算外，政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算要進一步向社會公開。各級財政轉(zhuǎn)移支付項目也要逐步公開透明。二要細化公開內(nèi)容。部門預(yù)算基本支出和項目支出要盡快公開。完善政府收支