采購(gòu)物品的驗(yàn)收、結(jié)算與庫(kù)存控制(編輯修改稿)
2025-03-29 00:39 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 停其向外辦理托收。 4）收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門(mén)簽發(fā)的運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)） 。 6．委托銀行收款 （ 1）委托銀行收款的概念 委托 銀行收款是收款人向銀行提供收款依據(jù)，委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。 （ 2）委托銀行收款的適用范圍 這種 結(jié)算方式在同城和異地均可使用，便于單位主動(dòng)收款，既適用于在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的單位和個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶(hù)的各種款項(xiàng)結(jié)算，也適用于水電、郵電、電話(huà)等款項(xiàng)的結(jié)算。 （ 3）委托銀行收款的有關(guān)規(guī)定 委托 銀行收款不受金額起點(diǎn)限制，分為郵寄和電報(bào)劃回兩種，由收款人選擇使用。付款期為 3天，付款期滿(mǎn)，付款人存款余額不足，按無(wú)款支付辦理，不予延期。對(duì)于拒付的情況，銀行不負(fù)責(zé)審查拒付理由 。 7．信用卡 （ 1）信用卡的概念 信用卡 是一種由銀行及一些旅館、飯店和其他專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)發(fā)給私人使用的短期消費(fèi)信貸憑證。 （ 2）信用卡的種類(lèi) 1） 按發(fā)行機(jī)構(gòu)的性質(zhì)分為商業(yè) 、 旅游 、 勞務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)行的旅游交際卡和銀行發(fā)行的信用卡 。 2） 按使用地區(qū) 、 范圍分為指定使用地區(qū)信用卡和國(guó)際通用信用卡 。 （ 3） 信用卡的內(nèi)容 信用卡 的發(fā)放通常是以一定量的存款、固定職業(yè)或擔(dān)保人為條件，其外觀(guān)為硬質(zhì)金屬卡片，卡上印持卡人姓名、簽字、賬號(hào)和每筆賒銷(xiāo)金額。持卡人可憑此到指定的商店、交通和旅游機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)商品、支付勞務(wù)費(fèi)用等，只需在發(fā)票或其他單證上簽字，而不必支付現(xiàn)金 。 的 操作 1． 查詢(xún)物品入庫(kù)信息 對(duì) 國(guó)內(nèi)供應(yīng)商的付款操作，一般是在物品檢驗(yàn)通過(guò)并且完成入庫(kù)操作之后進(jìn)行，所以訂單操作人員（或?qū)Ｂ毟犊钊藛T）要查詢(xún)物品入庫(kù)信息，并對(duì)已經(jīng)入庫(kù)的物品辦理付款手續(xù)。對(duì)于國(guó)外供應(yīng)商，一般是“一手交錢(qián)，一手交貨”，所以對(duì)國(guó)外采購(gòu)項(xiàng)目，物品一到岸或一到指定的交易地點(diǎn)，就必須完成付款手續(xù)及開(kāi)具付款票據(jù)，在驗(yàn)收后對(duì)供應(yīng)商支付款項(xiàng)。對(duì)于長(zhǎng)期采購(gòu)的供應(yīng)商可通過(guò)談判達(dá)成一定的付款周期，如在到貨一周內(nèi)付款等 。 2． 準(zhǔn)備付款申請(qǐng)單據(jù) 對(duì) 國(guó)內(nèi)供應(yīng)商付款，應(yīng)擬制付款申請(qǐng)單，并且附合同、物品檢驗(yàn)單據(jù)、物品入庫(kù)單據(jù)、發(fā)票等。作為付款人員要注意： 5份單據(jù)（付款申請(qǐng)單、合同、物品檢驗(yàn)單、物品入庫(kù)單、發(fā)票）中的合同編號(hào)、物品名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)、供應(yīng)商必須一致。國(guó)外供應(yīng)商付款手續(xù)較為復(fù)雜，在此省略 。 3． 付款審批 付款 審批的具體事宜由管理人員或財(cái)務(wù)部專(zhuān)職人員負(fù)責(zé)的包括 3個(gè)方面 ： ?單據(jù) 的匹配性 。 即上述 5份單據(jù)在 6個(gè)方面 （ 合同編號(hào) 、 物品名稱(chēng) 、 數(shù)量 、 單價(jià) 、 總價(jià) 、 供應(yīng)商 ） 的一致性及正確性 。 ?單據(jù) 的規(guī)范性 。 特別是發(fā)票 、 付款申請(qǐng)單要求格式標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一 、 描述清楚 。 ?數(shù)據(jù) 的真實(shí)性 。 發(fā)票的真假鑒別 ， 檢驗(yàn)單 、 入庫(kù)單的真假識(shí)別等 。 4．資金平衡 在 采購(gòu)過(guò)程中，企業(yè)必須合理利用資金，特別是在資金緊缺的情況下，要綜合考慮物品的重要性、供應(yīng)商的付款周期等因素，確定付款順序。對(duì)于不能及時(shí)付款的物品，要與供應(yīng)商進(jìn)行充分溝通，征得供應(yīng)商的諒解和同意。 5．向供應(yīng)商付款 企業(yè) 財(cái)務(wù)部門(mén)在接到付款申請(qǐng)單及通知后即可向供應(yīng)商付款，并提醒供應(yīng)商注意收款 。 庫(kù)存的管理 方法（略） 對(duì)于 企業(yè)來(lái)說(shuō)，庫(kù)存帶來(lái)了收益，但也會(huì)增加成本。庫(kù)存成本主要來(lái)源于兩個(gè)方面：庫(kù)存過(guò)時(shí)而帶來(lái)產(chǎn)品削價(jià)的損失和庫(kù)存本身占用流動(dòng)資金的成本。通過(guò)有效的庫(kù)存管理方法降低庫(kù)存水平，對(duì)于大幅度提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率和回報(bào)率以及提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力都具有特別重要的意義 。 管理功能 分類(lèi) 美國(guó) 生產(chǎn)與庫(kù)存管理協(xié)會(huì)將 “ 庫(kù)存 （ Inventory） ” 一詞定義為： “ 以支持生產(chǎn) 、 維護(hù) 、 操作和客戶(hù)服務(wù)為目的的各種物料 ， 包括原材料和在制品 、 維修件和生產(chǎn)消耗品 、 成本和備件等 ” 。 庫(kù)存 是指?jìng)}庫(kù)中處于暫時(shí)停滯狀態(tài)的物資，一般分為兩個(gè)類(lèi)型：由于批量訂貨而帶來(lái)的庫(kù)存，稱(chēng)為批量訂貨庫(kù)存；由于顧客需求與供應(yīng)能力變化而帶來(lái)的庫(kù)存，稱(chēng)為安全庫(kù)存。另外，在具體庫(kù)存管理中，我們還可以遇到另外兩種庫(kù)存：季節(jié)性庫(kù)存和中轉(zhuǎn)庫(kù)存 。 1． 批量訂貨庫(kù)存 批量 訂貨庫(kù)存是由訂貨經(jīng)濟(jì)規(guī)模而決定的 。 訂貨量小 ，采購(gòu)頻繁 ， 庫(kù)存小 ， 庫(kù)存資金占用成本就小 ， 但是采購(gòu)成本由于運(yùn)輸次數(shù)增加而增大 。 訂貨量大 ， 采購(gòu)次數(shù)少 ， 采購(gòu)成本小 ， 但是庫(kù)存大 ， 庫(kù)存資金占用成本就大 。 在實(shí)踐中 ， 通過(guò)平衡采購(gòu)成本和再存資金占用成本 ， 以實(shí)現(xiàn)總庫(kù)存成本最低的最佳訂貨量 。 2．安全庫(kù)存 安全 庫(kù)存是為了應(yīng)付超出預(yù)期的顧客需求與供應(yīng)能力變化而保存的額外庫(kù)存。它與 3個(gè)因素有關(guān)：一是顧客需求的
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