采購物品的驗收、結(jié)算與庫存控制(編輯修改稿)
2025-03-29 00:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 停其向外辦理托收。 4）收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運的證件（包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發(fā)的運單、運單副本和郵局包裹回執(zhí)） 。 6．委托銀行收款 （ 1）委托銀行收款的概念 委托 銀行收款是收款人向銀行提供收款依據(jù)，委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。 （ 2）委托銀行收款的適用范圍 這種 結(jié)算方式在同城和異地均可使用，便于單位主動收款，既適用于在銀行開立賬戶的單位和個體經(jīng)濟(jì)戶的各種款項結(jié)算，也適用于水電、郵電、電話等款項的結(jié)算。 （ 3）委托銀行收款的有關(guān)規(guī)定 委托 銀行收款不受金額起點限制，分為郵寄和電報劃回兩種，由收款人選擇使用。付款期為 3天，付款期滿，付款人存款余額不足，按無款支付辦理，不予延期。對于拒付的情況，銀行不負(fù)責(zé)審查拒付理由 。 7．信用卡 （ 1）信用卡的概念 信用卡 是一種由銀行及一些旅館、飯店和其他專門機構(gòu)發(fā)給私人使用的短期消費信貸憑證。 （ 2）信用卡的種類 1） 按發(fā)行機構(gòu)的性質(zhì)分為商業(yè) 、 旅游 、 勞務(wù)機構(gòu)發(fā)行的旅游交際卡和銀行發(fā)行的信用卡 。 2） 按使用地區(qū) 、 范圍分為指定使用地區(qū)信用卡和國際通用信用卡 。 （ 3） 信用卡的內(nèi)容 信用卡 的發(fā)放通常是以一定量的存款、固定職業(yè)或擔(dān)保人為條件，其外觀為硬質(zhì)金屬卡片，卡上印持卡人姓名、簽字、賬號和每筆賒銷金額。持卡人可憑此到指定的商店、交通和旅游機構(gòu)購買商品、支付勞務(wù)費用等，只需在發(fā)票或其他單證上簽字，而不必支付現(xiàn)金 。 的 操作 1． 查詢物品入庫信息 對 國內(nèi)供應(yīng)商的付款操作，一般是在物品檢驗通過并且完成入庫操作之后進(jìn)行，所以訂單操作人員（或?qū)Ｂ毟犊钊藛T）要查詢物品入庫信息，并對已經(jīng)入庫的物品辦理付款手續(xù)。對于國外供應(yīng)商，一般是“一手交錢，一手交貨”，所以對國外采購項目，物品一到岸或一到指定的交易地點，就必須完成付款手續(xù)及開具付款票據(jù)，在驗收后對供應(yīng)商支付款項。對于長期采購的供應(yīng)商可通過談判達(dá)成一定的付款周期，如在到貨一周內(nèi)付款等 。 2． 準(zhǔn)備付款申請單據(jù) 對 國內(nèi)供應(yīng)商付款，應(yīng)擬制付款申請單，并且附合同、物品檢驗單據(jù)、物品入庫單據(jù)、發(fā)票等。作為付款人員要注意： 5份單據(jù)（付款申請單、合同、物品檢驗單、物品入庫單、發(fā)票）中的合同編號、物品名稱、數(shù)量、單價、總價、供應(yīng)商必須一致。國外供應(yīng)商付款手續(xù)較為復(fù)雜，在此省略 。 3． 付款審批 付款 審批的具體事宜由管理人員或財務(wù)部專職人員負(fù)責(zé)的包括 3個方面 ： ?單據(jù) 的匹配性 。 即上述 5份單據(jù)在 6個方面 （ 合同編號 、 物品名稱 、 數(shù)量 、 單價 、 總價 、 供應(yīng)商 ） 的一致性及正確性 。 ?單據(jù) 的規(guī)范性 。 特別是發(fā)票 、 付款申請單要求格式標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一 、 描述清楚 。 ?數(shù)據(jù) 的真實性 。 發(fā)票的真假鑒別 ， 檢驗單 、 入庫單的真假識別等 。 4．資金平衡 在 采購過程中，企業(yè)必須合理利用資金，特別是在資金緊缺的情況下，要綜合考慮物品的重要性、供應(yīng)商的付款周期等因素，確定付款順序。對于不能及時付款的物品，要與供應(yīng)商進(jìn)行充分溝通，征得供應(yīng)商的諒解和同意。 5．向供應(yīng)商付款 企業(yè) 財務(wù)部門在接到付款申請單及通知后即可向供應(yīng)商付款，并提醒供應(yīng)商注意收款 。 庫存的管理 方法（略） 對于 企業(yè)來說，庫存帶來了收益，但也會增加成本。庫存成本主要來源于兩個方面：庫存過時而帶來產(chǎn)品削價的損失和庫存本身占用流動資金的成本。通過有效的庫存管理方法降低庫存水平，對于大幅度提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率和回報率以及提升企業(yè)競爭力都具有特別重要的意義 。 管理功能 分類 美國 生產(chǎn)與庫存管理協(xié)會將 “ 庫存 （ Inventory） ” 一詞定義為： “ 以支持生產(chǎn) 、 維護(hù) 、 操作和客戶服務(wù)為目的的各種物料 ， 包括原材料和在制品 、 維修件和生產(chǎn)消耗品 、 成本和備件等 ” 。 庫存 是指倉庫中處于暫時停滯狀態(tài)的物資，一般分為兩個類型：由于批量訂貨而帶來的庫存，稱為批量訂貨庫存；由于顧客需求與供應(yīng)能力變化而帶來的庫存，稱為安全庫存。另外，在具體庫存管理中，我們還可以遇到另外兩種庫存：季節(jié)性庫存和中轉(zhuǎn)庫存 。 1． 批量訂貨庫存 批量 訂貨庫存是由訂貨經(jīng)濟(jì)規(guī)模而決定的 。 訂貨量小 ，采購頻繁 ， 庫存小 ， 庫存資金占用成本就小 ， 但是采購成本由于運輸次數(shù)增加而增大 。 訂貨量大 ， 采購次數(shù)少 ， 采購成本小 ， 但是庫存大 ， 庫存資金占用成本就大 。 在實踐中 ， 通過平衡采購成本和再存資金占用成本 ， 以實現(xiàn)總庫存成本最低的最佳訂貨量 。 2．安全庫存 安全 庫存是為了應(yīng)付超出預(yù)期的顧客需求與供應(yīng)能力變化而保存的額外庫存。它與 3個因素有關(guān)：一是顧客需求的
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