【文章內(nèi)容簡介】 +部分收款依據(jù)） 托收 5 + 收款 依據(jù) 第四聯(lián)拒付理由書 +托收 4+部分收款依據(jù) 發(fā)出托收憑證登記簿 借：聯(lián)行來帳 貸：活期存款 ——收款人戶 （ 拒 3+托2） 定期代收結算憑證登記簿 借：活期存款 ——付款人戶 （ 拒 2+托 3） 貸：聯(lián)行往帳 第一聯(lián)拒付理由書（托 5+部分收款依據(jù)） 四聯(lián)拒付理由書 +托收 5+收款依據(jù) 全部部分此付 全稱 收 聯(lián)款 賬號 款 銀人 開戶行 人 行拒付 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 作金額 借方憑證或存查借方憑證） 2 拒 付日期 年 月 日 原托收號碼： 付 款人蓋章 復核： 記帳：托收金額托收承付委托收款結算 拒絕付款理由書（附寄單證部分付款金額部分付款金額賬號 張拒付理由：（大寫）開戶行全稱（四） 多付款的處理 收款人 收款行 付款行 付款人 托收 15 + 收款 依據(jù) 托 收 1 托收 35+收款依據(jù) 第三、四聯(lián)多付款理由書 +報單（托收 4） 托收 5 + 收款 依據(jù) 第四聯(lián)多付款理由書 +托收 4 發(fā)出托收憑證登記簿 借：聯(lián)行來帳 貸：活期存款 ——收款人戶 （ 多 3+托2） 定期代收結算憑證登記簿 借：活期存款 ——付款人戶 （ 多 2+托 3） 貸：聯(lián)行往帳 第一聯(lián)多付款理由書 四聯(lián)多付款理由書 全部部分此付 全稱 收 聯(lián)款 賬號 款 銀人 開戶行 人 行拒付 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 作金額 借方憑證或存查借方憑證） 2 拒 付日期 年 月 日 原托收號碼： 付 款人蓋章 復核： 記帳：托收金額托收承付委托收款結算 拒絕付款理由書（附寄單證部分付款金額部分付款金額賬號 張拒付理由：（大寫）開戶行全稱（五）提前付款流程圖 收款人 收款行 付款行 付款人 托收 15 + 收款 依據(jù) 托 收 1 托收 35+收款依據(jù) 托收 4+報單 托收 5 + 收款 依據(jù) 托 收 4 發(fā)出托收憑證登記簿 借：聯(lián)行來帳 貸：活期存款 ——收款人戶 （ 托 2） 定期代收結算憑證登記簿 借：活期存款 ——付款人戶 （ 托 3+證明 ） 貸：聯(lián)行往帳 提前付款證明 51 第五節(jié) 銀行卡 一、概念與基本規(guī)定 二、存取現(xiàn)金的處理 三、購物消費的處理 52 一、概念及基本規(guī)定 （ 一 ） 概念 信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的 ， 憑以向特約單位購物 、 消費和向銀行存取現(xiàn)金 ，且具有消費信用的特制載體卡片 。 53 （二）基本規(guī)定 信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡；按信譽等級分為金卡和普通卡 。 按清償資金的方式不同分為貸記卡和借記卡 。 信用卡的發(fā)卡機構必須是經(jīng)中國人民銀行批準的商業(yè)銀行 (包括外資銀行 、 合資銀行 )和非銀行金融機構 。 非金融機構 、 境外金融機構的駐華代表機構不得發(fā)行信用卡和代理收單結算業(yè)務 。 凡在中國境內(nèi)金融機構開立基本存款賬戶的單位可申請單位卡 ， 其資金一律從基本存款賬戶轉入 ， 不得交存現(xiàn)金 ， 不得將銷貨收入的款項存入其信用卡帳戶 。 54 （二）基本規(guī)定 單位卡一律不得支取現(xiàn)金 ， 不得用于 10萬元以上的商品交易 、 勞務供應款項的結算 。 具有完全民事行為能力的公民可申領個人卡 ， 其資金以現(xiàn)金存入或以其工資性款項及屬于個人的勞務報酬收入轉賬存入 ， 嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶 。 信用卡透支額 ， 金卡最高不得超過 1萬元 ， 普通卡最高不得超過 5000元 。 信用卡透支期限最長為 60天 。 持卡人使用信用卡不得發(fā)生惡意透支 。 信用卡喪失 ， 持卡人應立即持本人身份證件或其他有效證明 ， 并按規(guī)定提供有關情況 ， 向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失 。 發(fā)卡銀行或代辦銀行審核后辦理掛失手續(xù) 。 55 第四講 支付結算票據(jù)處理 第一節(jié) 票據(jù)基礎知識 第二節(jié) 支票 第三節(jié) 銀行本票 第四節(jié) 銀行匯票 第五節(jié) 商業(yè)匯票 56 第一節(jié) 票據(jù)基礎知識 《 票據(jù)法 》 中所指的票據(jù)是指出票人依照票據(jù)法簽發(fā) ， 約定自己或委托他人無條件支付一定金額的有價證券 ， 包括匯票 、本票和支票 。 57 一、票據(jù)的法律特征 1． 票據(jù)為設權證券 2． 票據(jù)為要式證券 3． 票據(jù)為有價證券 4. 票據(jù)為流通證券 5. 票據(jù)為文義無因證券 6. 票據(jù)為提示 、 返還證券 58 二、票據(jù)關系人 是指基于票據(jù)行為而發(fā)生債權債務關系的票據(jù)當事人。 ：在 票據(jù)簽發(fā) 時就已存在的稱為基本當事人，在匯票和支票上有出票人、付款人和收款人；在本票上有出票人和收款人。 票據(jù)發(fā)出后通過各種票據(jù)行為 而加入票據(jù)關系之中成為票據(jù)當事人的人，包括背書人與被背書人、承兌人、保證人等。 持票人 —— 凡持有票據(jù)的人為持票人：他可能是收款人，也可能是最后的被背書人，持票人是票據(jù)關系的債權人。 債務人 —— 因實施一定的票據(jù)行為而在票據(jù)上簽名的人為票據(jù)債務人，票據(jù)債務人分為第一債務人即主債務人和第二債務人即償還義務人。第一債務人是負有付款義務的人，如匯票承兌人、本票出票人。第二債務人是負有擔保付款義務的人，如匯票出票人、背書人、保證人等。 59 三、票據(jù)簽章 ? 法人和其他使用票據(jù)的單位在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章； ? 銀行在票據(jù)上的簽章為該銀行現(xiàn)行規(guī)定使用的專用章并加蓋法定代表人或其授權經(jīng)辦人員的名章。 ? 個人在票據(jù)上的簽章，應為該個人的簽名或者蓋章。 60 四、票據(jù)行為 1． 出票 2. 背書 3. 承兌 4. 保證 5. 付款 61 票據(jù)行為 1． 出票 2. 背書 3. 承兌 4. 保證 5. 付款 出票是出票人按照票據(jù)法規(guī)定簽發(fā)票據(jù)并交付的一種票據(jù)行為。 出票人簽發(fā)票據(jù)后，即承擔一定的責任： ?匯票的出票，由于承兌人是主債務人，出票人負有擔保匯票承兌和付款的責任； ?本票的出票，由于出票人為付款人，出票人負有無條件付款的責任； ?支票的出票，由于銀行是付款人，出票人負有擔保付款的責任。 出票 ——票據(jù)和結算憑證的填寫規(guī)定 （ 1） 中文大寫金額數(shù)字 ——壹 、 貳 、 叁 、 肆 、 伍 、 陸 、柒 、 捌 、 玖 、 拾 、 佰 、 仟 、 萬 、 億 、 元 、 角 、 分 、 零 、整 （ 正 ） 等 。 繁體字也可受理 。 （ 2）中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，“元”后應加“整”字，“角”后可以不寫“整”字， “分”后不寫“整”字。 （ 3） 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面均應填寫人民幣符號“￥” （ 4）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫 ——月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前面加“零”，日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失，由出票人自行承擔。 63 票據(jù)行為 1． 出票 2. 背書 3. 承兌 4. 保證 5. 付款 背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據(jù)行為。 背書應當連續(xù)，并不得附有條件。 票據(jù)出票人在票據(jù)正面、背書人在票據(jù)背面記載“不得轉讓”的，票據(jù)不得轉讓。 票據(jù)被拒絕承兌、拒絕付款或者超過付款提示期等不得背書轉讓。 填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉讓。 64 票據(jù)行為 1． 出票 2. 背書 3. 承兌 4. 保證 5. 付款 ?承兌是匯票特有的制度，是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。 ?提示承兌是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。 ?定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌； ?見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起 1個月內(nèi)向付款人提示承兌； ?見票即付的匯票無需提示承兌。 65 票據(jù)行為 1． 出票 2. 背書 3. 承兌 4. 保證 5. 付款