【文章內(nèi)容簡介】 一銀行的開戶單位塑料廠貨款 70， 000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 客戶李清提交銀行匯票申請書及現(xiàn)金 40，000元，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購貨，經(jīng)審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。 2023/3/10 55 支付結(jié)算業(yè)務練習題： 提入支票一張，金額 45， 000元，系本行開戶單位藍天貿(mào)易公司支付貨款，審核支付票款。 開戶單位汽車廠提交銀行匯票申請書，金額900， 000元，該廠要去外地購買設(shè)備，經(jīng)銀行審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。 開戶單位制藥廠申請的銀行匯票因故未用，申請退回，金額 10， 000元，作轉(zhuǎn)帳處理。 2023/3/10 56 第五節(jié) 商業(yè)匯票 商業(yè)匯票含義 出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件付款的票據(jù)。 包括：商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票 2023/3/10 57 二、商業(yè)匯票的基本規(guī)定 匯票期限在 6月以內(nèi) 提示付款期為匯票到期起 10日內(nèi) 可以辦理貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)期限在 6月內(nèi)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)期限在 4月內(nèi) 付款人承兌商業(yè)匯票，應在匯票正面記載 “ 承兌 ” 字樣和日期。付款人承兌匯票不得附有條件，附有條件視為拒絕承兌。 2023/3/10 58 商業(yè)承兌匯票的有關(guān)規(guī)定： —— 付款人為承兌人 —— 可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交付款人承兌 —— 匯票出票人必須是在銀行開立賬戶的法人及其他組織，開具匯票必須以真實交易為基礎(chǔ)。 2023/3/10 59 銀行承兌匯票的有關(guān)規(guī)定： —— 銀行承兌匯票的付款人為承兌銀行； —— 銀行承兌匯票由承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。 2023/3/10 60 —— 銀行承兌匯票出票人在出票后向承兌行申請承兌后使用 —— 銀行承兌匯票的出票人應與匯票到期前將票款足額交存開戶銀行 —— 符合條件的商業(yè)匯票持票人可持未到期的商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn) 2023/3/10 61 二、商業(yè)承兌匯票的處理 （一）持票人開戶行受理業(yè)務 持票人憑商業(yè)承兌匯票委托開戶行收款，審核無誤后，按委托收款業(yè)務處理。 2023/3/10 62 （二）付款人開戶行收到匯票憑證 付款行接到通知， 3日內(nèi)未接到付款通知的，按規(guī)定先入賬 借：工業(yè)企業(yè)存款 —— 承兌人戶 貸：聯(lián)行往來 2023/3/10 63 如果不足扣劃，通知兌付行，同委托收款手續(xù) 付款行如果在 3日內(nèi)收到付款人的拒付證明，同委托收款辦理手續(xù) 2023/3/10 64 （三）持票人開戶行收到劃回票款或退回憑證的處理 收到劃回的票款，按規(guī)定先入賬 借：聯(lián)行往來 貸：工業(yè)企業(yè)存款 —— 持票人戶 2023/3/10 65 如果不足扣劃，通知兌付行，同委托收款手續(xù) 如果收到拒付證明，及時將結(jié)果通知持票人 2023/3/10 66 相關(guān)業(yè)務流程 持票人（收款人） 持票人開戶行 承兌人（付款人） 承兌人開戶行 委托收款 劃回票款 付款通知 匯票支付 收妥入賬 委托收款 2023/3/10 67 三、銀行承兌匯票的處理 （一）承兌銀行辦理匯票承兌 出票人提交正常手續(xù)，申請銀行為自己所處的匯票進行承兌 銀行審查同意后，加蓋 “ 承兌人簽章 ” ，按規(guī)定收取承兌手續(xù)費 2023/3/10 68 （二）持票人開戶行受理業(yè)務 持票人委托開戶行代為收款，并提交相關(guān)匯票及其他收款資料 接受持票人委托，為其委托收款，將憑證傳遞到承兌行，等待承兌行兌付 及時將收款結(jié)果通知持票人 2023/3/10 69 （三）承兌銀行對匯票到期收取票款的處理 匯票到期，出票人賬戶金額充足時，承兌行預先進行帳務處理 會計入賬 借：單位存款 —— 出票人戶 貸：應解匯款 —— 出票人戶 2023/3/10 70 出票人賬戶金額不足時，轉(zhuǎn)入該出票人逾期貸款戶，每日按萬分之五計收利息，會計入賬 借：單位存款 —— 出票人戶 借：單位逾期貸款 —— 出票人戶 貸：應解匯款 —— 出票人戶 2023/3/10 71 （四）承兌銀行支付匯票款項處理 承兌行接到兌付行通知后，劃撥款項，會計入帳 借：應解匯款 貸：聯(lián)行往來 2023/3/10 72 （五）持票人開戶行收到匯票款項 付款行接到款項劃撥通知，按規(guī)定先入賬 借：聯(lián)行往來 貸：企業(yè)存款 —— 持票人戶 持票人開戶行及時通知持票人，款項入賬 2023/3/10 73 相關(guān)業(yè)務流程 持票人（收款人） 持票人開戶行 出票人（付款人） 出票人開戶行 （承兌行） 委托收款 出票人申請承兌 銀行承兌 匯票支付 劃回票款 委托收款 收妥入賬 2023/3/10 74 四、商業(yè)匯票貼現(xiàn)處理 （一）銀行受理匯票貼現(xiàn) 持票人持未到期匯票向銀行申請貼現(xiàn) 銀行審查匯票真實性；是否符合貼現(xiàn)要求等內(nèi)容，同意貼現(xiàn)則辦理匯票貼現(xiàn)業(yè)務，按規(guī)定先入賬 2023/3/10 75 借：貼現(xiàn) —— 匯票戶 貸：企業(yè)存款 —— 持票人戶 貸：利息收入 利息收入即貼息 =匯票金額 *貼現(xiàn)天數(shù) *（月利率 /30） 實付貼現(xiàn)金額 =匯票金額 貼現(xiàn)利息 2023/3/10 76 （二）貼現(xiàn)到期收回票款 票據(jù)到期，貼現(xiàn)行委托簽發(fā)行收回票款 簽發(fā)行按規(guī)定代為收款 票款劃回，貼現(xiàn)行入賬 借：聯(lián)行往來 貸：貼現(xiàn) —— 匯票戶 2023/3/10 77 （三）貼現(xiàn)到期未收回款項 貼現(xiàn)行對申請貼現(xiàn)的單位進行追索，按規(guī)定扣劃票款，會計入賬 借：單位存款 —— 持票人戶 貸：貼現(xiàn) —— 匯票戶 2023/3/10 78 五、商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的處理 （一）商業(yè)銀行受理轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 商業(yè)銀行持貼現(xiàn)匯票向其他銀行申請辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 受理銀行審查貼現(xiàn)票據(jù)，無誤符合要求后，批準辦理貼現(xiàn)，送會計部門入帳 借：貼現(xiàn) —— 匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)戶 貸：存放央行款項 貸：利息收入 2023/3/10 79 申請貼現(xiàn)銀行收到通知，入賬 借：存放央行款項 借：利息支出 貸：貼現(xiàn) —— 匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)戶 六、未使用的已承兌的銀行承兌匯票處理 申請人申請 —— 承兌行進行注銷登記，但承兌費不予退回 2023/3/10 80 第六節(jié) 匯兌 匯兌 —— 匯款人委托銀行將款項匯給外地單位或個人的結(jié)算方式 單位、個人（不論是否開立帳戶）都可以辦理匯兌 一、匯兌的基本規(guī)定 匯兌的委托日期必須是匯款人向匯出銀行提交匯兌憑證的當日 2023/3/10 81 匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立賬戶的，必須記載其賬號 匯兌憑證上記載收款人為個人的，收款人需要到匯入行領(lǐng)取匯款，匯款人應在匯兌憑證上注明“ 留行待取 ” 字樣 匯款轉(zhuǎn)賬支付的，款項只能轉(zhuǎn)入單位或個體工商戶的存款賬戶，嚴禁轉(zhuǎn)入儲蓄和信用卡賬戶 2023/3/10 82 匯款人和收款人均為個人，需要在匯入行支取現(xiàn)金的，應在匯 兌憑證的 “ 匯款金額 ” 大寫欄先填寫 “ 現(xiàn)金 ” 字樣，后填寫匯款金額 匯款人確定不得轉(zhuǎn)匯的，應在匯兌憑證備注欄注明 “ 不得轉(zhuǎn)匯 ” 字樣 2023/3/10 83 匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷；匯款人對匯出銀行已匯出的款項可以申請退匯；轉(zhuǎn)匯行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷或退匯 2023/3/10 84 相關(guān)業(yè)務流程 匯款人 受托（匯出）行 收款人 匯入行 委托匯款 申請辦理支取 通知入賬 聯(lián)系匯款 收到回復 匯款通知 客戶憑證 2023/3/10 85 一、信匯 —— 銀行以郵件傳遞方式辦理匯兌業(yè)務 （一）匯出行 客戶填寫各項要素 匯出行審核，無誤后入賬 —— 轉(zhuǎn)賬方式，入賬 借：單位存款 —— 匯款人戶 貸：聯(lián)行存款 —— 現(xiàn)金匯款，入賬 借：現(xiàn)金 貸：暫收款項 借：暫收款項