7凈資產(chǎn)管理(編輯修改稿)
2025-03-27 04:21 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 事業(yè)單位年度事業(yè)收入為 80萬(wàn)，經(jīng)營(yíng)收入為 100萬(wàn)，修購(gòu)基金的提取比例均為 5%，年終根據(jù)規(guī)定提取。 借：事業(yè)支出 ——設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 20 000 ——修繕費(fèi) 20 000 經(jīng)營(yíng)支出 ——設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 25 000 ——修繕費(fèi) 25 000 貸：專用基金 ——修購(gòu)基金 90 000 例 2：某事業(yè)單位報(bào)廢儀器一臺(tái)，原價(jià) 100 000元，殘值10 000元，支付清理費(fèi)用 2 000元，根據(jù)規(guī)定事業(yè)單位固定資產(chǎn)變價(jià)收入轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金。 借：固定基金 100 000 貸：固定資產(chǎn) 100 000 借：銀行存款 8 000 貸：專用基金 ——修購(gòu)基金 8 000 借：事業(yè)支出 2 000 貸：銀行存款 2 000 例 3：某事業(yè)單位用修購(gòu)基金購(gòu)置設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款 10 000元。 借：專用基金 ——修購(gòu)基金 10 000 貸：銀行存款 10 000 借：固定資產(chǎn) 10 000 貸：固定基金 10 000 （ 2）職工福利基金 ①概念 ——按照結(jié)余的一定比例提取以及按其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入的，專門(mén)用于職工集體福利設(shè)施和集體福利待遇等的資金。 ②提取 ——主要來(lái)源于結(jié)余 ?按結(jié)余的一定比例提取 ?按工資總額一定比例提取 ?提取額 =提取依據(jù)基礎(chǔ)額提取比例 ③賬務(wù)處理 設(shè)置科目：專用基金 ——職工福利基金 A、結(jié)余分配形成 借：結(jié)余分配 ——提取專用基金 貸：專用基金 ——職工福利基金 B、按其他規(guī)定提取或轉(zhuǎn)入 借：事業(yè)支出 ——職工福利費(fèi) 經(jīng)營(yíng)支出 ——職工福利費(fèi) 貸：專用基金 ——職工福利基金 C、使用時(shí) 借：專用基金 ——職工福利基金 貸：銀行存款 如形成固定資產(chǎn)，同時(shí) 借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金 例 1：某事業(yè)單位年終事業(yè)結(jié)余 70 000元，經(jīng)營(yíng)結(jié)余 100 000元，按 33%稅率繳納所得稅，按稅后 30%比例提取職工福利基金。 ?應(yīng)交所得稅額： 100 000 33%=33 000 ?應(yīng)提職工福利基金： （ 70 000+67 000） 30%=41 100 借：結(jié)余分配 ——應(yīng)交所得稅 33 000 ——提取專用基金 41 100 貸：應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交所得稅 33 000 專用基金 ——職工福利基金 41 100 例 2：這一事業(yè)單位用職工福利基金為職工添置健身器材，價(jià)款 20 000元。 借：專用基金 ——職工福利基金 20 000 貸：銀行存款 20 000 同時(shí) 借：固定資產(chǎn) 20 000 貸：固定基金 20 000 （ 3）醫(yī)療基金 ①概念 ——醫(yī)療基金是指未納入公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍的事業(yè)單位，按當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)規(guī)定的公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)人均預(yù)算定額提取，并參照公費(fèi)醫(yī)療制度有關(guān)規(guī)定用于職工公費(fèi)醫(yī)療開(kāi)支的資金。 ②計(jì)提方法 ?比例：工資總額提取比例 ?定額：人均定額人數(shù) ③賬務(wù)處理 設(shè)置科目：專用基金 ——醫(yī)療基金 A、按規(guī)定提取時(shí) 借：事業(yè)支出 ——社會(huì)保障費(fèi) 經(jīng)營(yíng)支出 ——社會(huì)保障費(fèi) 貸：專用基金 ——醫(yī)療基金 B、使用時(shí) 借：專用基金 ——醫(yī)療基金 貸：銀行存款 例 1：某事業(yè)單位未納入公費(fèi)醫(yī)療，從事專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)人
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