旅游企業(yè)投資預算編制(編輯修改稿)
2025-03-26 00:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 率）； ：比以前的“長期債券投資 — 折溢價”更加科學，內(nèi)容也更廣泛。形成的利息調(diào)整，以后要進行攤銷 持有至到期投資會計處理 金融資產(chǎn)攤余成本 = 初始確認金額 扣除： 已償還本金 加上或扣除 ：采用 實際利率法 將該初始確認 金額與到期日金額間的差額 進行攤銷形成的累計攤銷額 扣除： 已發(fā)生的減值損失 [例 68] 20 5年 1月 1日，中旅公司支付價款 1 000元 （含交易費用） 從活躍市場上購入購入乙公司 5年期債券，面值 1 250元，票面利率 ％，按年支付利息，本金最后一次支付。 計息日期 實際利息 應計利息 利息調(diào)整 攤余成本 20 1 000 20 100 59 41 1041 20 104 59 45 1086 20 109 59 50 1136 20 114 59 55 1190 20 119 59 60 1250 合計 545 295 250 － 實際利率計算如下： 59（ 1+r） 1 +59（ 1+r） 2 +59 （ 1+r） 3 +59（ 1+r） 4 +(59 +1250) （ 1+r） 5 ＝ 1000 計算得出 r＝ 10％。 ? 20 5年 1月 1日，購入債券 借：持有至到期投資 —— 乙公司債券 (成本 ) 1 250 貸：銀行存款 1 000 持有至到期投資 —— 乙公司債券 (利息調(diào)整 ) 250 ? 20 5年 12月 31日，確認利息收入 借：應收利息 59 持有至到期投資 —— 乙公司債券（利息調(diào)整） 41 貸：投資收益 100 收到利息 借：銀行存款 59 貸：應收利息 59 ? 20 6年 12月 31日，確認利息收入 借：應收利息 59 持有至到期投資 —— 乙公司債券（利息調(diào)整） 45 貸：投資收益 104 ? 收到利息會計處理同上。 ? 20 7年 12月 31日，確認利息收入 借：應收利息 59 持有至到期投資 —— 乙公司債券（利息調(diào)整） 50 貸：投資收益 109 收到利息會計處理同上。 ? 20 8年 12月 31日，確認利息收入 借：應收利息 59 持有至到期投資 —— 乙公司債券（利息調(diào)整） 55 貸：投資收益 114 ? 收到利息會計處理同上。 ? 20 9年 12月 31日，確認利息收入 借：應收利息 59 持有至到期投資 —— 乙公司債券（利息調(diào)整） 60 貸：投資收益 119 收到利息會計處理同上。 ? 20 9年 12月 31日，收回本金 借：銀行存款
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