固定資產(chǎn)管理流程控制點(diǎn)講解課件(編輯修改稿)
2025-03-18 14:38 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 資產(chǎn)折舊費(fèi)用根據(jù)固定資產(chǎn)的使用用途信息自動(dòng)歸集至損益表費(fèi)用科目。 相關(guān)測(cè)試資料實(shí)例 省本部月折舊攤銷(xiāo)計(jì)提明細(xì)表 2023年 2月 序號(hào) 類(lèi)別 資產(chǎn)原值 當(dāng)月計(jì)提折舊 累計(jì)折舊 累計(jì)減值 資產(chǎn)凈額 當(dāng)月計(jì)提折舊 /攤銷(xiāo) 備注 1 折舊費(fèi)用 904,564, 10,176,1 323,951,7 6,758,6 573,854,5 10,176, 2 攤銷(xiāo)費(fèi)用 95,973, 4,683, 56,990, 38,982, 4,683, 3 4 其他 5 合計(jì) 1,000,538,9 14,859,0 380,942,8 612,837,5 14,859, 制表人： 審核： 變動(dòng)說(shuō)明：因本月無(wú)形資產(chǎn)原值調(diào)整減少 ，使得本月攤銷(xiāo)相應(yīng)減少 固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)相關(guān)控制點(diǎn)講解 與資產(chǎn)管理流程相關(guān)的控制點(diǎn)概述 固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的分類(lèi)相關(guān)控制點(diǎn)講解 固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)相關(guān)控制點(diǎn)講解 目錄 固定資產(chǎn)調(diào)撥相關(guān)控制點(diǎn)講解 固定資產(chǎn)的處置相關(guān)控制點(diǎn)講解 固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)和清查控制點(diǎn)講解 ? 控制點(diǎn) : ? 每年，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門(mén)和固定資產(chǎn)使用部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，將固定資產(chǎn)實(shí)物及數(shù)量與固定資產(chǎn)的賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，以確保資產(chǎn)的賬實(shí)相符。鑒于固定資產(chǎn)數(shù)量多、分布廣的特點(diǎn)，也可以建立循環(huán)盤(pán)點(diǎn)制度：固定資產(chǎn)管理部門(mén)每年年初制定固定資產(chǎn)的循環(huán)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，列明循環(huán)盤(pán)點(diǎn)的批次、時(shí)間和范圍，分批、分部門(mén)盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)，確保在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)完成對(duì)所有固定資產(chǎn)的循環(huán)盤(pán)點(diǎn)。 控制點(diǎn)流程目標(biāo) : 固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值的確認(rèn)及時(shí)、準(zhǔn)確和完整 合理確保資產(chǎn)完整地保存，使用狀態(tài)得以有效監(jiān)控 相關(guān)的測(cè)試資料 : 固定資產(chǎn)全面清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告 固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)和清查控制點(diǎn)講解 續(xù) ? 控制點(diǎn) : 于年末關(guān)賬前，公司管理層對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)經(jīng)管理層審批的盤(pán)點(diǎn)報(bào)告在 MIS系統(tǒng)中對(duì)資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并確保盤(pán)盈盤(pán)虧的賬務(wù)處理得以適當(dāng)授權(quán)和批準(zhǔn)。 控制點(diǎn)流程目標(biāo) : 固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值的確認(rèn)及時(shí)、準(zhǔn)確和完整 合理確保資產(chǎn)完整地保存，使用狀態(tài)得以有效監(jiān)控 相關(guān)的測(cè)試資料 : 經(jīng)審批并簽字確認(rèn)的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告 控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)測(cè)試資料準(zhǔn)備 ? 盤(pán)點(diǎn)的職責(zé)分工 ? 請(qǐng)各分公司成立由分管總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的固定資產(chǎn)清理盤(pán)點(diǎn)工作組，工作組應(yīng)包括財(cái)務(wù)部門(mén)，網(wǎng)絡(luò)部門(mén)、各專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)、使用部門(mén)。其中財(cái)務(wù)部為本次盤(pán)點(diǎn)工作牽頭組織部門(mén)，網(wǎng)絡(luò)部門(mén)為配合支撐負(fù)責(zé)部門(mén)省公司本部的固定資產(chǎn)的 ? 盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃 ? 請(qǐng)各分公司按照省公司下發(fā)的 《 中國(guó)移動(dòng)貴州公司固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則 》 和 SOX控制點(diǎn)的相關(guān)要求組織盤(pán)點(diǎn)，制定完整可行的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，內(nèi)容包括時(shí)間進(jìn)度安排、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)步驟、盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)的整理、有賬無(wú)實(shí)和有實(shí)無(wú)賬的資產(chǎn)匹配、賬實(shí)相符資產(chǎn)卡片信息的調(diào)整和修正、閑置及報(bào)廢資產(chǎn)的處置、固定資產(chǎn)清冊(cè)的建立等，完成公司固定資產(chǎn)、租賃資產(chǎn)等資產(chǎn)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)工作 固定資產(chǎn)調(diào)撥相關(guān)控制點(diǎn)講解 與資產(chǎn)管理流程相關(guān)的控制點(diǎn)概述 固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的分類(lèi)相關(guān)控制點(diǎn)講解 固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)相關(guān)控制點(diǎn)講解 目錄 固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)相關(guān)控制點(diǎn)講解 固定資產(chǎn)的
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