【文章內(nèi)容簡介】 但角位不是 “ 0”時，漢字大寫金額可只寫一個“ 零 ” 字，也可不寫 “ 零 ” 字，如“ ￥ ”，漢字大寫金額寫成人民幣壹仟叁佰貳拾圓零伍角陸分，或人民幣壹仟參佰貳拾圓伍角陸分。 四、原始憑證的審核 ? 1．原始憑證審核的內(nèi)容 ? 1）審核原始憑證自身的真實性 ? 2）審核原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否 合理、合法 ? 3）審核原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否合 規(guī) 銷售人員原始憑證審核的內(nèi)容和要求： ? 1．審核原始憑證的真實性：包括日期是否真 實、業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實、數(shù)據(jù)是否真實等。 ? 2．審核原始憑證的完整性：原始憑證的內(nèi)容是 否齊全，包括：有無漏記項目、日期是否完 整、有關(guān)簽章是否齊全等。 ? 3．審核原始憑證的正確性：包括數(shù)字是否清 晰、文字是否工整、書寫是否規(guī)范、憑證聯(lián) 次是否正確、有無刮擦、涂改和挖補等。 原始憑證中常見的錯弊： ? 1）內(nèi)容記載含糊不清，或故意掩蓋事情真 象，進行貪污作弊。 ? 2）單位臺頭不是本單位。 ? 3）數(shù)量、單價與金額不符。 ? 4）無收款單位簽章。 ? 5）開具陰陽發(fā)票，進行貪污作弊。 ? 6）在整理和粘貼原始憑證過程中進行作弊。 ? 7）模仿領(lǐng)導(dǎo)筆跡簽字冒領(lǐng)。 ? 8）涂改原始憑證上的時間、數(shù)量、單價、 金額，或添加內(nèi)容和金額。 原始憑證中常見的錯弊： 鑒別原始憑證錯弊的方法 ? 1．對刮、擦、用膠帶拉扯的原始憑證，其表面總會有毛粗的感覺，可用手摸，背光目視的方法檢驗出來；對用 “ 消字靈 ” 等化學(xué)試劑消退字跡而后寫上的原始憑證，其紙張上顯示出表面光澤消失，紙質(zhì)變脆，有淡黃色污斑和隱約可見的文字筆畫殘留，紙張格子線和保護花紋受到破壞，新寫的字跡由于藥劑作用而滲散變淡等特征。 ? 2．對添加改寫的原始憑證，其文字分布位置不合比例，字體不是十分一致，有時出現(xiàn)不必要的重描和交叉筆畫。 ? 3．對于冒充簽字的原始憑證，其冒充簽字往往在筆跡熟練程度、字形、字的斜度、字體的方向和形態(tài)、字與字、行與行的間隔、字的大小、壓力輕重、字的基本結(jié)構(gòu)等方面存在差異，有時可以通過肉眼觀察發(fā)現(xiàn)。 鑒別原始憑證錯弊的方法 ? 4．對于偽造的原始憑證可以通過對比真原始憑證 的防偽標(biāo)志來鑒別。 對于以上四種舞弊手法，如有必要，可以請公安部門運用特定的技術(shù)進行鑒別。 ? 5．憑證明顯不規(guī)范，要素不全，經(jīng)常缺少部分要 素，其關(guān)鍵要素經(jīng)常出現(xiàn)模糊，讓人對其經(jīng)濟 業(yè)務(wù)活動的全貌感到模糊。 鑒別原始憑證錯弊的方法 ? 6．其金額往往只有一個總數(shù)，而沒有分項目 的明細，經(jīng)不起推敲。 ? 7．原始憑證的經(jīng)手人經(jīng)常含而不露，有時有 名無姓或有姓無名，如果仔細追問很可能 查無此人。 ? 8．原始憑證上的時間與業(yè)務(wù)活動發(fā)生的時 間及以后的入賬時間相距甚遠。 鑒別原始憑證錯弊的方法 ? 9．主要業(yè)務(wù)憑證與其他相關(guān)的憑證不配套， 有時只有其中一部分，而沒有另一部分。 如銷售貨物只有銷售發(fā)票而無發(fā)貨單據(jù)、 托運證明、出門單、結(jié)算憑證等。 ? 10．憑證的形式不規(guī)則，以非正規(guī)的票據(jù)憑證 代替正規(guī)的原始憑證。例如用貨幣收付憑 證代替實物收付憑證；以自制憑證代替外 來憑證；以非購銷憑證代替購銷憑證等。 鑒別原始憑證錯弊的方法 五、差旅費報銷 ? （一）出差前的借款 營銷人員應(yīng)首先到財務(wù)部門領(lǐng)取并填寫借款單，按照借款單所列內(nèi)容填寫完整，然后送所在部門的領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員審查簽字。 借 款 單（ 1） 由 借款用途： 此 會 聯(lián) 計 借數(shù)款額：人民幣（大寫） ￥： __________ 借 或 款 出 單位負責(zé)人所屬單位： 借款人：（簽章） 年 月 日 時 納 留 員 單位負責(zé)人批示： （簽字） 存 蓋 會 章 結(jié)算記錄： 計 后 ， 退 報銷金額 元 會計或出納員（簽章） 結(jié) 還 算 借 交回金額 元 年 月 日 清 款 楚 人 （二）差旅費報銷 ? 1．差旅費報銷范圍 ? （ 1）交通費 ? （ 2）住宿費 ? （ 3）伙食補助費 ? （ 4）郵電費 ? （ 5）行李運費 ? （ 6）雜費 審批人簽字 : 會計主管簽字 : 報賬人簽字 : 領(lǐng)款人簽字 : 差 旅 費 報 銷 單 姓名 _________職別 ___ 年 月 日 金額單位 :元 附 件 張 起日 止日 合 計 天 數(shù) 各 項 補 助 費 車 船 雜 支 費 合計 金額 伙食補助 住宿補助 未買臥鋪補助 夜間乘硬座超過 12小時補助 火車費 汽車費 輪船費 飛機費 市內(nèi)交通 住宿費 其他雜支 日 月 日 天數(shù) 標(biāo)準(zhǔn) 金額 天數(shù) 標(biāo)準(zhǔn) 金額 票價 標(biāo)準(zhǔn) 金額 合計人民幣大寫 萬 仟 佰 拾 元 角 分 原借差旅費 ________________元 報銷 ________________元 剩余交回 ________________元 出差事由 差旅費報銷單上原始憑證粘貼的規(guī)定： ? （ 1）在空白報銷單上將原始報賬憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。 ? （ 2）將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上（將左面對齊粘貼）。 例：某企業(yè)差旅費開支報銷的有關(guān)規(guī)定 ? 1．主題內(nèi)容與適用范圍 ? 為了加強差旅費的管理，保證出差人員工作和生活需要，使之符合科學(xué)、合理、節(jié)約的原則，明確差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)、出差申請與報銷程序，根據(jù)分公司相關(guān)文件精神，特制訂本辦法，本辦法適用于修試所全體員工。 ? 2．差旅費定義 ? ：指因公批準(zhǔn)到南昌地區(qū)以外地區(qū)工作所需的住宿費、交通費、伙食補助費等。 ? ：在途天數(shù) =出差天數(shù) 住宿天數(shù) ? ：指住宿費發(fā)票列示的天數(shù)，或定額發(fā)票折算的天數(shù)。 ? =在途天數(shù) 住宿天數(shù)（即出發(fā)日到返回出發(fā)地的日歷天數(shù)） ? 3．出差審批 ? 出差人員準(zhǔn)備出差前，需要填寫 《 出差申請單 》 。一般工作人員出差，由相關(guān)負責(zé)人審核，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 例：某企業(yè)差旅費開支報銷的有關(guān)規(guī)定 ? 4．差旅費借支手續(xù) ? 員工出差借支差旅費，必須持負責(zé)人批準(zhǔn)的《 出差申請單 》 填寫借款單，按借款單所列內(nèi)容認真填寫（借款人、請款用途及金額），報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理借款手續(xù)， 《 出差申請單 》 將作為出差后的報銷依據(jù)。 例：某企業(yè)差旅費開支報銷的有關(guān)規(guī)定 ? 5．差旅費報銷、審核、結(jié)算手續(xù) ? 員工出差返回后，必須在一周內(nèi)將出差期間的相關(guān)發(fā)票、車票等單據(jù)按類、按日期、按票面金額粘貼整齊，交相關(guān)負責(zé)人檢查初審后，報主管領(lǐng)導(dǎo)簽字向財務(wù)申請報銷、結(jié)算。結(jié)算后多借、補支差旅費要在三個工作日內(nèi)交到財務(wù)清算完。前賬未清，后賬不借。逾期未還者，賬務(wù)有權(quán)直接從其工資中扣除欠款。未借支差費的出差人員，應(yīng)在完成任務(wù)回公司后一個月以內(nèi)辦理報銷手續(xù)。 例：某企業(yè)差旅費開支報銷的有關(guān)規(guī)定 ? 6．住宿費標(biāo)準(zhǔn) ? 出差人員的住宿費實行限額憑據(jù)報銷的辦法，按出差的實際住宿天數(shù)計算報銷。市內(nèi)交通費、伙食補助費實行限額包干辦法，按出差的自然（日歷）天數(shù)計發(fā)。 ? 6． 1外省出差 ? a．一般地區(qū)：主任級領(lǐng)導(dǎo)及班組負責(zé)人，每人每天不超過 150元；一般高級職稱者，每人每天不超過 120元；其他人員，每人每天不超過 100元。 例：某企業(yè)差旅費開支報銷的有關(guān)規(guī)定 ? b．特殊地區(qū)：主任級領(lǐng)導(dǎo)及班組負責(zé)人，每人每天不超過 200元；一般高級職稱者，每人每天不超過