【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 貨物進(jìn)出口一致性匹配的信息，企業(yè) 應(yīng)當(dāng) 在規(guī)定期限內(nèi)向外匯局報(bào)告： （一）超過(guò)規(guī)定期限的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款、延期收款以及延期付款； （二）其他應(yīng)當(dāng)報(bào)告的事項(xiàng)。 企業(yè) 可主動(dòng) 向外匯局報(bào)告除本條前款規(guī)定以外的其他貿(mào)易外匯收支信息。 ? 第二十八條 在分類管理有效期內(nèi)，對(duì) A類企業(yè)貿(mào)易外匯收支，適用便利化的管理措施。對(duì) B、 C類企業(yè)的貿(mào)易外匯收支，在單證審核、業(yè)務(wù)類型及辦理程序、結(jié)算方式等方面實(shí)施審慎監(jiān)管。 56 （三）企業(yè)報(bào)告 —— 政策法規(guī) ? 企業(yè)報(bào)告是指企業(yè)通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)或到外匯局現(xiàn)場(chǎng)對(duì)貿(mào)易信貸、遠(yuǎn)期信用證、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、進(jìn)出口與收付匯存在較大差距、出口收入存放境外及進(jìn)出口與收付匯主體不一致等可能導(dǎo)致貿(mào)易外匯收支與進(jìn)出口不匹配的交易進(jìn)行報(bào)告。 ? 企業(yè)報(bào)告整合了資本項(xiàng)目貿(mào)易信貸登記、出口收入存放境外業(yè)務(wù)、金融機(jī)構(gòu)貿(mào)易融資部分業(yè)務(wù)及其他貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)等管理內(nèi)容，增強(qiáng)了企業(yè)對(duì)自身業(yè)務(wù)核查數(shù)據(jù)管理的精確度和自主性，同時(shí)也提高了外匯局非現(xiàn)場(chǎng)核查工作的準(zhǔn)確性。 ? 企業(yè)報(bào)告按照業(yè)務(wù)性質(zhì)和約束程度可分為義務(wù)性報(bào)告和主動(dòng)性報(bào)告。義務(wù)性報(bào)告是指企業(yè)必須按照法規(guī)規(guī)定對(duì)貿(mào)易外匯收支及進(jìn)出口情況進(jìn)行的報(bào)告，未按規(guī)定進(jìn)行義務(wù)性報(bào)告的，外匯局可將其列為 B類企業(yè)。主動(dòng)性報(bào)告是指企業(yè)根據(jù)是否影響其外匯收支與進(jìn)出口的匹配自助決定是否對(duì)貿(mào)易外匯收支及進(jìn)出口情況進(jìn)行報(bào)告。 ? 企業(yè)報(bào)告的準(zhǔn)確性和及時(shí)性將直接影響到企業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)總量核查結(jié)果，進(jìn)而影響其分類級(jí)別 。 57 （三）企業(yè)報(bào)告 —— 概念 58 A 類 企 業(yè) B 類 企 業(yè) C 類 企 業(yè)網(wǎng) 上 報(bào) 告根 據(jù) 報(bào) 告 信 息進(jìn) 行 核 查 數(shù) 據(jù) 調(diào) 整超 期報(bào) 告 類 型現(xiàn) 場(chǎng) 報(bào) 告報(bào) 告 修 改 / 調(diào) 整 / 刪 除非 現(xiàn) 場(chǎng) 核 查輔 導(dǎo) 期 業(yè) 務(wù)主 體 不 一 致 業(yè) 務(wù)差 額 業(yè) 務(wù) 、 其 他 特 殊 交 易一 定 期 限 以 上 預(yù) 收 貨 款 、 預(yù) 付 貨 款 、 延 期 收 款 、 延 期 付 款 （ B / C 類 期 限 較 短 ）9 0 天 以 上 信 用 證 支 付超 期 限 、 超 金 額 轉(zhuǎn) 口 貿(mào) 易 收 支出 口 收 入 存 放 境 外 業(yè) 務(wù)? 不同報(bào)告的互斥 ? 已進(jìn)行貿(mào)易信貸（含遠(yuǎn)期信用證）、轉(zhuǎn)口貿(mào)易報(bào)告的，不得同時(shí)進(jìn)行差額報(bào)告；反之亦然。 ? 現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告 ? 主體不一致、輔導(dǎo)期必須現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告，超過(guò)報(bào)告時(shí)間窗口的只能現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告；但除存放境外賬戶收支外，所有企業(yè)報(bào)告均可以現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告 ? 現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告企業(yè)須按規(guī)定提交情況說(shuō)明，必要時(shí)包括相關(guān)單證 ? 現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告后續(xù)修改、刪除或調(diào)整不能在企業(yè)端進(jìn)行 ? 報(bào)告的法律責(zé)任 ? 義務(wù)性報(bào)告未按時(shí)履行的，可能被列為 B類或移交檢查處罰 ? 外匯局對(duì)企業(yè)義務(wù)性報(bào)告出現(xiàn)應(yīng)報(bào)未報(bào)的情況進(jìn)行監(jiān)測(cè) 59 （三）企業(yè)報(bào)告 —— 主要內(nèi)容 60 （三）企業(yè)報(bào)告 —— 主要內(nèi)容 報(bào)告類型 報(bào)告內(nèi)容 企業(yè)勾選 企業(yè)填寫(xiě) 貿(mào)易信貸 與融資報(bào)告 預(yù)付貨款 申報(bào)單號(hào) 預(yù)計(jì)進(jìn)口日期、金額 預(yù)收貨款 申報(bào)單號(hào) 預(yù)計(jì)出口日期、金額 延期付款 報(bào)關(guān)單號(hào) 預(yù)計(jì)付款日期、金額 延期收款 報(bào)關(guān)單號(hào) 預(yù)計(jì)收款日期、金額 轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支 時(shí)間差報(bào)告 先收后支 申報(bào)單號(hào) 預(yù)計(jì)付款日期、金額 先支后收 預(yù)計(jì)收款日期、金額 貿(mào)易主體不一致業(yè)務(wù)報(bào)告 出口收匯數(shù)據(jù)主體變更 申報(bào)單號(hào) 轉(zhuǎn)入方企業(yè)代碼 （整體過(guò)戶） 進(jìn)口報(bào)關(guān)單主體變更 報(bào)關(guān)單號(hào) 差額報(bào)告 多出口 /多進(jìn)口 報(bào)關(guān)單號(hào) 差額原因、報(bào)告差額 多收匯 /多付匯 申報(bào)單號(hào) 61 （三）企業(yè)報(bào)告 —— 系統(tǒng)操作 （ 1）貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)報(bào)告 （ 2）遠(yuǎn)期信用證報(bào)告 （ 3）轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支業(yè)務(wù)報(bào)告 （ 4）出口收入存放境外報(bào)告 （ 5）輔導(dǎo)期業(yè)務(wù)報(bào)告 62 （三）企業(yè)報(bào)告 —— 義務(wù)性報(bào)告 義務(wù)性報(bào)告 貨物進(jìn)出口或收付匯業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生之日起 30天 內(nèi) ，通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)向所在地外匯局報(bào)送對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)收付匯 或進(jìn)出口日期等信息。 （ 1） A類企業(yè) 30天以上（不含）的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款； （ 2） A類企業(yè) 90天以上（不含）的延期收款、延期付款； （ 3） B、 C類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期內(nèi)發(fā)生的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款，以及 30天以上（不含）的延期收款、延期付款； 63 （三）企業(yè)報(bào)告 —— 貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)報(bào)告 對(duì)于已報(bào)告貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)信息，在貨物進(jìn)出口或收付款業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生后 30天內(nèi)，企業(yè)可通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端進(jìn)行數(shù)據(jù)修改或刪除操作；在貨物進(jìn)出口或收付款業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生之日起 30天后，企業(yè)可通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端對(duì)截止上月末貿(mào)易信貸未到期部分進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整操作，或攜要求材料到外匯局現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行報(bào)告數(shù)據(jù)的修改或刪除。 貿(mào)易信貸登記的金額應(yīng)該為按照合同約定，到預(yù)計(jì)進(jìn)口或出口日期對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單金額。因?yàn)楸O(jiān)測(cè)系統(tǒng)需要比對(duì)的是資金流與貨物流信息。如果此處填寫(xiě)付匯數(shù)據(jù)，那么系統(tǒng)的核查為資金流匹配資金流，報(bào)告失去意義。 64 （三）企業(yè)報(bào)告 —— 貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)報(bào)告 ? 報(bào)告內(nèi)容 ? 報(bào)告時(shí)點(diǎn) ——進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄的同時(shí)完成報(bào)告 ? 報(bào)告金額 ——已實(shí)現(xiàn)金額，不是預(yù)期金額；已實(shí)現(xiàn)金額可拆分 65 （三）義務(wù)性報(bào)告 —— 貿(mào)易信貸 報(bào)告內(nèi)容 企業(yè)勾選 企業(yè)填寫(xiě) 會(huì)計(jì)科目 預(yù)付貨款 申報(bào)單號(hào) 進(jìn)口日期 金額 預(yù)付賬款 預(yù)收貨款 申報(bào)單號(hào) 出口日期 金額 預(yù)收賬款 延期付款 報(bào)關(guān)單號(hào) 付款日期 金額 應(yīng)付賬款 延期收款 報(bào)關(guān)單號(hào) 收款日期 金額 應(yīng)收賬款 ? 報(bào)告修改 ? 在報(bào)告時(shí)間窗口內(nèi)改變已報(bào)告信息的預(yù)計(jì)日期或金額 ? 日期可前可后（不得早于已實(shí)現(xiàn)日期） ? 金額可大可?。ɡ塾?jì)不得大于已實(shí)現(xiàn)金額 ） ? 報(bào)告刪除 ? 在報(bào)告時(shí)間窗口內(nèi)刪除單筆或數(shù)筆已報(bào)告信息 ? 報(bào)告調(diào)整 ? 在報(bào)告后改變已報(bào)告、未到期信息的預(yù)計(jì)日期或金額 66 （三）義務(wù)性報(bào)告 —— 貿(mào)易信貸 （三） 義務(wù)性報(bào)告 —— 貿(mào)易信貸 ? 系統(tǒng)操作 —— 報(bào)告新增（以預(yù)收貨款為例） 67 （三） 義務(wù)性報(bào)告 —— 貿(mào)易信貸 ? 系統(tǒng)操作 —— 報(bào)告修改 68 （三） 義務(wù)性報(bào)告 —— 貿(mào)易信貸 ? 系統(tǒng)操作 —— 報(bào)告刪除 73 （三） 義務(wù)性報(bào)告 —— 貿(mào)易信貸 ? 系統(tǒng)操作 —— 報(bào)告調(diào)整 74 （三）義務(wù)性報(bào)告 —— 貿(mào)易信貸 ? 系統(tǒng)操作 —— 延期付款為例 75 ? 進(jìn)口遠(yuǎn)期信用證 第 46頁(yè) ? 對(duì)于 90天以上（不含）信用證方式結(jié)算的貿(mào)易付匯，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在 進(jìn)口后 30日內(nèi) ，通過(guò)檢測(cè)系統(tǒng)向外匯局報(bào)告預(yù)計(jì)付款日期、金額 等。 ? 90天以上信用證指信用證承兌日期與付款日期時(shí)間間隔在 90天以上； ? 90天以上信用證結(jié)算的外匯收入暫無(wú)需進(jìn)行報(bào)告 ? C類企業(yè)不得辦理 90天以上（不含）遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù) ? 報(bào)告時(shí)間窗口以及報(bào)告修改 /刪除 /調(diào)整的應(yīng)用差異，同貿(mào)易信貸報(bào)告 76 （三）義務(wù)性報(bào)告 貿(mào)易融資報(bào)告 ? 海外代付業(yè)務(wù)報(bào)告 ? 其他貿(mào)易融資業(yè)務(wù)報(bào)告 ? 報(bào)告時(shí)間窗口以及報(bào)告修改 /刪除 /調(diào)整的應(yīng)用差異，同進(jìn)口遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)報(bào)告 77 （三）義務(wù)性報(bào)告 貿(mào)易融資報(bào)告 ? 轉(zhuǎn)口貿(mào)易 第 49頁(yè) ? 對(duì)于單筆合同項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易 收支日期間隔超過(guò) 90天（不含）且先收后支項(xiàng)下收匯金額或先支后收項(xiàng)下付匯金額超過(guò)等值 50萬(wàn)美元（不含） 的業(yè)務(wù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收付款之日起 30天內(nèi)，通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端報(bào)告相應(yīng)的預(yù)計(jì)付款日期、付款金額等信息。 ? 準(zhǔn)確進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)，交易編碼為 211011（ 轉(zhuǎn)口貿(mào)易）和 211012（ 轉(zhuǎn)口貿(mào)易價(jià)差收匯 ） 的收付匯數(shù)據(jù)方可進(jìn)行報(bào)告。 ? 收付款后 三十日內(nèi) 通過(guò)系統(tǒng)報(bào)告 ? C類企業(yè)不得辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支 ? 報(bào)告時(shí)間窗口以及報(bào)告修改 /刪除 /調(diào)整的應(yīng)用差異，同貿(mào)易信貸報(bào)告 78 （三） 義務(wù)性報(bào)告 轉(zhuǎn)口貿(mào)易先支后收時(shí)間差報(bào)告 轉(zhuǎn)口貿(mào)易先支后收時(shí)間差報(bào)告新增 ? 境外開(kāi)戶登記 第 33頁(yè) ? 存放業(yè)務(wù)準(zhǔn)入 —— 企業(yè)將出口收入存放境外，首先應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R局現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行登記，包括業(yè)務(wù)類型、境外開(kāi)戶和存放境外規(guī)模的登記。 ? 企業(yè)可通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)（企業(yè)端）報(bào)送境外開(kāi)戶信息，但需外匯局確認(rèn)后方為登記成功。 ? 經(jīng)外匯局登記辦理存放境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每月月末之前，通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端，分交易項(xiàng)目（貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、資本項(xiàng)目、其他）、分賬號(hào)（幣種）如實(shí)報(bào)告上月境外賬戶的收入、支出、同名劃轉(zhuǎn)以及余額情況。 81 （三）義務(wù)性報(bào)告 —— 出口收入存放境外 ? 境外開(kāi)戶登記 82 （三）義務(wù)性報(bào)告 —— 出口收入存放境外 ? 境外賬戶收支報(bào)告 ? 報(bào)告方式 —— 網(wǎng)上報(bào)告 ? 報(bào)告內(nèi)容 —— 在每月月末前分賬號(hào)、分交易項(xiàng)目報(bào)告賬戶收入、支出、劃轉(zhuǎn)和余額，一個(gè)月報(bào)告一次 ? 修改 /刪除期限：報(bào)告當(dāng)月 ? 單一型企業(yè)和集團(tuán)型主辦企業(yè)還需要報(bào)告月末對(duì)賬單余額和對(duì)賬單日期。 83 （三）義務(wù)性報(bào)告 —— 出口收入存放境外 ? 境外賬戶收支報(bào)告 85 （三）義務(wù)性報(bào)告 —— 出口收入存放境外 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)輔導(dǎo)期實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，逐筆對(duì)應(yīng)貨物進(jìn)出口與貿(mào)易外匯收支或轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入與支出數(shù)據(jù)，并填寫(xiě) 《 報(bào)告表 》 ，在 輔導(dǎo)期結(jié)束后 10個(gè)工作日內(nèi) 將加蓋公章的 《 報(bào)告表 》 報(bào)送所在地外匯局。 ? 報(bào)告方式：外匯局現(xiàn)場(chǎng) ? 報(bào)告內(nèi)容： ? 輔導(dǎo)期內(nèi)進(jìn)出口、收付匯的逐筆對(duì)應(yīng)情況 ? 報(bào)告時(shí)限： ? 在輔導(dǎo)期結(jié)束后 10個(gè)工作日內(nèi) ? 根據(jù)外匯局要求的格式準(zhǔn)備報(bào)告內(nèi)容 ? 必要時(shí)須根據(jù)外匯局要求提供相關(guān)有效憑證、商業(yè)單據(jù)或其他證明材料 86 （三）義務(wù)性報(bào)告 輔導(dǎo)期企業(yè)報(bào)告 51頁(yè) （ 1）貿(mào)易主體不一致的報(bào)告 （ 2）差額業(yè)務(wù)報(bào)告 （ 3）其他特殊交易報(bào)告 87 （三）企業(yè)報(bào)告 —— 主動(dòng)性報(bào)告 第 53頁(yè) ? 主動(dòng)性報(bào)告 ? 主體不一致的情形 —— 捐贈(zèng)、企業(yè)分立、合并等極少情況 ? 報(bào)告方式：外匯局現(xiàn)場(chǎng) ? 需提供有關(guān)單證 ? 出口收匯主體變更 /撤銷 ? 進(jìn)口報(bào)關(guān)單主體變更 /撤銷 ? 與其他報(bào)告的關(guān)系 88 （三）主動(dòng)性報(bào)告 —— 主體不一致 53頁(yè) 89 （三）主動(dòng)性報(bào)告 —— 主體不一致 ? 55頁(yè) ? 差額報(bào)告內(nèi)容及目的 對(duì)于某筆進(jìn)出口業(yè)務(wù)，如果已知資金流、貨物流由于某種合理原因相差過(guò)大，企業(yè)可主動(dòng)通過(guò)報(bào)告方式向外匯局說(shuō)明，避免因此干擾總量核查結(jié)果 ? 差額報(bào)告的修改 /刪除 ? 其他特殊交易報(bào)告 57頁(yè) ? 未被時(shí)間差、金額差、主體錯(cuò)配以及特定業(yè)務(wù)等報(bào)告類型涵蓋的 90 （三）主動(dòng)性報(bào)告 —— 差額業(yè)務(wù)報(bào)告 91 （三）主動(dòng)性報(bào)告 —— 其他報(bào)告 B類企業(yè)與 A類企業(yè) 報(bào)告區(qū)別 B類企業(yè)進(jìn)行企業(yè)報(bào)告的主要內(nèi)容和具體操作與 A類企業(yè)一致，以下兩項(xiàng)業(yè)務(wù)有所區(qū)別： （一） B類在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生的預(yù)收貨款或預(yù)付貨款（收付匯日期早于進(jìn)出口日期 1天以上， A類企業(yè)是 30天以上），企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收款或付款之日起 30天內(nèi)，通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報(bào)告相應(yīng)的預(yù)計(jì)出口或進(jìn)口日期、預(yù)計(jì)出口或進(jìn)口對(duì)應(yīng)的預(yù)收或預(yù)付金額等信息。 （二） B類企業(yè)在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生的 30天（ A類企業(yè)是 90天）以上（不含）的延期收款或延期付款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在出口或進(jìn)口之日起 30天內(nèi)，通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報(bào)告相應(yīng)的預(yù)計(jì)收款或付款日期、延期收款或延期付款對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單金額等信息。 （三） B類企業(yè)在監(jiān)管期內(nèi)不得進(jìn)行 90天以上（不含）的延期付款、延期收款報(bào)告。 C類企業(yè)與 A類企業(yè) 報(bào)告區(qū)別 C類企業(yè)進(jìn)行企業(yè)報(bào)告的主要內(nèi)容和具體操作與 A類企業(yè)一致，下面介紹兩者有區(qū)別的地方： （一） C類在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生的預(yù)收貨款或預(yù)付貨款（收付匯日期早于進(jìn)出口日期 1天以上， A類企業(yè)是 30天以上），企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收款或付款之日起 30天內(nèi)，通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報(bào)告相應(yīng)的預(yù)計(jì)出口或進(jìn)口日期、預(yù)計(jì)出口或進(jìn)口對(duì)應(yīng)的預(yù)收或預(yù)付金額等信息。 （二） C類企業(yè)在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生的 30天（ A類企業(yè)是 90天）以上（不含）的延期收款或延期付款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在出口或進(jìn)口之日起 30天內(nèi)，通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報(bào)告相應(yīng)的預(yù)計(jì)收款或付款日期、延期收款或延期付款對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單金額等信息。 （三） C類企業(yè)在監(jiān)管期內(nèi)不得進(jìn)行 90天以上（不含）的延期付款、延期收款報(bào)告。不得進(jìn)行 90天以上（不含）遠(yuǎn)期信用證報(bào)告、不得辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收