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正文內(nèi)容

貨物貿(mào)易外匯管理與匯率管理知識分析實務(編輯修改稿)

2025-07-19 04:59 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 進口合同或發(fā)票④對于貿(mào)易收匯的退匯支付,因錯誤匯入導致的,審核原收匯憑證;其他原因導致的,審核原收入申報單證、原出口合同⑤對于捐贈進口業(yè)務項下等原因導致進口與支出主體不一致的支出業(yè)務,除依據(jù)不同結算方式審核有關單證外,還應審核進口合同、捐贈協(xié)議(僅捐贈業(yè)務提供)、相關部門出具的分立、合并證明文件(僅企業(yè)分立、合并的提供)等相關證明材料⑥對于按規(guī)定應先辦理登記的貿(mào)易支出,應憑外匯局簽發(fā)的《登記表》辦理(2)A類企業(yè)下列貿(mào)易外匯支付業(yè)務,應憑先到所在地外匯局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務登記①貿(mào)易收匯的退匯支付,退匯日期與原收款日期間隔在180天(不含)以上或由于特殊情況無法原路退匯的。②外匯局認定其他需要登記的業(yè)務貿(mào)易出口收匯業(yè)務審核(1)對于下列情況,金融機構需對企業(yè)提交的交易單證的真實性及其與該筆收入的一致性進行合理審核①貿(mào)易付匯的退匯收入,因錯誤匯出產(chǎn)生的,審核原支出申報單證;其他原因產(chǎn)生的,審核原支出申報單證、原進口合同②因企業(yè)分立、合并等原因導致出口與收入主體不一致的收入,還應審核相關部門出具的分立、合并證明文件、出口合同③因匯路不暢需要使用外幣現(xiàn)鈔結算的,辦理外幣現(xiàn)鈔結匯時,審核出口合同、出口貨物報關單等單證。結匯現(xiàn)鈔金額達到入境申報金額的,還應審核經(jīng)海關簽章的攜帶外幣現(xiàn)鈔入境申報單正本④對于按規(guī)定應當先辦理登記的貿(mào)易收入,應憑外匯局簽發(fā)的《登記表》辦理。除上述情況外,金融機構可直接為企業(yè)辦理待核查賬戶資金結匯或劃出手續(xù)。(2)A類企業(yè)的下列貿(mào)易外匯收入業(yè)務,應當先到所在地外匯局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務登記①貿(mào)易付匯的退匯結匯或劃轉,退匯日期與原付款日期間隔在180天(不含)以上或由于特殊情況無法原路退匯的。②外匯局認定其他需要登記的業(yè)務(三)B類企業(yè)貿(mào)易收付匯業(yè)務管理貿(mào)易進口付匯業(yè)務(1)進口付匯業(yè)務單證審核①以信用證、托收方式結算的,除按國際結算慣例審核有關商業(yè)單據(jù)外,還應當審核相應的進口合同②以匯款方式結算的(預付貨款除外),審核對應的進口合同、進口貨物報關單正本③以預付貨款方式結算的,審核進口合同或發(fā)票④對于貿(mào)易收匯的退匯支付,因錯誤匯入導致的,審核原收匯憑證;其他原因導致的,審核原收入申報單證、原出口合同⑤對于捐贈進口業(yè)務項下或因企業(yè)分立、合并等原因導致進口與支出主體不一致的支出業(yè)務,除依據(jù)不同結算方式審核有關單證外,還應審核進口合同、捐贈協(xié)議(僅捐贈業(yè)務提供)、相關部門出具的分立、合并證明文件(僅企業(yè)分立、合并的提供)等相關證明材料⑥對于轉口貿(mào)易外匯支出(先收后支),金融機構應當審核買賣合同、收入申報憑證及相關貨權憑證⑦對于電子數(shù)據(jù)核查超過可付匯額度的支出或按規(guī)定應先辦理登記的其他貿(mào)易支出,應憑外匯局簽發(fā)的《登記表》辦理(2)B類企業(yè)的下列貿(mào)易外匯支付業(yè)務,應先到所在地外匯局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務登記①B類企業(yè)超可付匯額度的貿(mào)易外匯支付②貿(mào)易收匯的退匯支付,退匯日期與原收款日期間隔在180天(不含)以上或由于特殊情況無法原路退匯的③同一合同項下轉口貿(mào)易收入金額超過相應支出金額20%(不含)的貿(mào)易外匯收支業(yè)務④在分類監(jiān)管有效期內(nèi)指標情況好轉且沒有發(fā)生違規(guī)行為的B類企業(yè),自列入B類之日起6個月后,可經(jīng)外匯局登記辦理90天(不含)以上的延期付款及收支日期間隔超過90天(不含)的轉口貿(mào)易外匯收支業(yè)務⑤外匯局認定其他需要登記的業(yè)務貿(mào)易出口收匯業(yè)務審核(1)出口收匯業(yè)務單證審核①以信用證、托收方式結算的,除按國際結算慣例審核有關商業(yè)單據(jù)外,還應當審核出口合同②以匯款方式結算的(預收貨款除外)審核出口合同、出口貨物報關單正本③以預收貨款方式結算的,審核出口合同、發(fā)票④對于貿(mào)易付匯的退匯收入,因錯誤匯出導致的,審核原支出申報單證,其他原因導致的,審核原支出申報單證,原進口合同⑤對于匯路不暢需要使用外幣現(xiàn)鈔結算的,辦理外幣現(xiàn)鈔結匯時,審核出口合同、出口貨物報關單。結匯現(xiàn)鈔金額達到規(guī)定入境申報金額的,還應審核經(jīng)海關簽章的攜帶外幣現(xiàn)鈔入境申報單正本⑥對于因企業(yè)分立、合并等原因導致出口與收入主體不一致的收入業(yè)務,還應審核相關部門出具的分立、合并證明文件、出口合同⑦對于轉口貿(mào)易外匯收入(先支后收),金融機構應當審核買賣合同、支出申報憑證及相關貨權憑證⑧對于超過出口可收回額度的收入或按規(guī)定先辦理登記的其他貿(mào)易收入,應憑外匯局簽發(fā)的《登記表》辦理(2)B類企業(yè)的下列貿(mào)易外匯收入業(yè)務,應先到所在地外匯局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務登記①B類企業(yè)超可收匯余額的貿(mào)易外匯收入②貿(mào)易付匯的退匯收入,退匯日期與原付款日期間隔在180天(不含)以上或由于特殊情況無法原路退匯的③同一合同項下轉口貿(mào)易收入結匯或劃出金額超過相應支出金額20%(不含)的④在分類監(jiān)管有效期內(nèi)指標情況好轉且沒有發(fā)生違規(guī)行為的B類企業(yè),自列入B類之日起6個月后,可經(jīng)外匯局登記辦理簽訂包含90天(不含)以上收匯條款的出口合同及收支日期間隔超過90天(不含)的轉口貿(mào)易外匯收支業(yè)務。⑤外匯局認定其他需要登記的業(yè)務。注意事項(1)金融機構按規(guī)定對B類企業(yè)進行電子數(shù)據(jù)核查時,應當通過監(jiān)測系統(tǒng)將付款或開證金額、收款金額從相應可付匯額度中扣除。(2)已開辦出口收入存放境外業(yè)務的企業(yè)被列為B類的,在分類監(jiān)管有效期內(nèi),企業(yè)出口收入不得存放境外賬戶,不得使用境外賬戶對外支付,外匯局可要求其調(diào)回境外賬戶資金余額。(3)金融機構應盡職履行貿(mào)易真實性審核義務,對于合同中收付款條款規(guī)定可以對外收支付的,可以辦理收付款,對于合同規(guī)定收付款以外其他形式抵償進出口貨物的,不得辦理收付款。(四)C類企業(yè)貿(mào)易收付匯業(yè)務管理C類企業(yè)貿(mào)易外匯收支業(yè)務需逐筆事前到外匯局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務登記。金融機構應當憑外匯局出具的《登記表》為企業(yè)辦理貿(mào)易進口付匯或開證手續(xù),以及出口貿(mào)易融資放款或待核查賬戶資金結匯或劃出手續(xù)。C類企業(yè)不得辦理90天(不含)以上遠期信用證(含展期)、海外代付等進口貿(mào)易融資業(yè)務;不得辦理90天(不含)以上的延期付款、托收業(yè)務;不得簽訂包含90天(不含)以上收匯條款的出口合同。C類企業(yè)不得辦理轉口貿(mào)易外匯收支C類企業(yè)為跨國集團集中收付匯成員公司的,該企業(yè)不得繼續(xù)辦理集中收付匯業(yè)務;C類企業(yè)為跨國集團集中收付匯主辦企業(yè)的,停止整個集團的集中收付匯業(yè)務。已開辦出口收入存放境外業(yè)務的企業(yè)被列為C類的,應于列入之日起30日內(nèi)關閉境外賬戶并調(diào)回境外賬戶余額。(五)留存材料金融機構按規(guī)定審核相關單證后,應當在單證正本上簽注收付匯金額、日期并加蓋業(yè)務印章,留存進出口貨物報關單及其他材料正本或復印件5年備查。對于需要分次收付匯的貿(mào)易外匯收支業(yè)務,由辦結最后一次收付匯業(yè)務的金融機構留存進出口貨物報關單正本,其他金額機構應當留存進出口貨物報關單復印件。六、操作流程金融機構可通過銀行端【銀行信息管理】→【違規(guī)信息查詢】界面,輸入數(shù)據(jù)類別、違規(guī)類別、違規(guī)確認起始日期、違規(guī)確認截止日期等查詢條件,查詢經(jīng)外匯局確認的銀行違規(guī)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務的相關信息。第四章 出口收入存放境外一、出口收入存放境外業(yè)務管理原則及方式 一是便利化的原則。只要企業(yè)的需要合理,經(jīng)外匯局批準可將具有真實、合法交易背景的貨物貿(mào)易出口收入存放境外。 二是登記備案管理。外匯局對企業(yè)出口收入存放境外業(yè)務實行登記管理,企業(yè)開立境外賬戶應當按規(guī)定到外匯局辦理登記,并向外匯局定期報告境外賬戶收支情況。 三是風險可控管理。外匯局可根據(jù)國際收支形勢和外匯管理需要對出口收入存放境外的資格條件、存放規(guī)模、期限或調(diào)回等進行規(guī)定及調(diào)整。出口收入存放境外的企業(yè)分為單一型業(yè)務企業(yè)和集團型業(yè)務企業(yè):單一型業(yè)務指:企業(yè)出口收入存放境外業(yè)務不涉及其他境內(nèi)關聯(lián)企業(yè)集團性業(yè)務指:企業(yè)集團內(nèi)部有多個境內(nèi)成員公司參與出口收入存放境外業(yè)務,該類業(yè)務的主體包括集團型主辦企業(yè)、集團型成員企業(yè)。境外賬戶是指企業(yè)在其選定的境外開戶行(或具離岸業(yè)務資格的境內(nèi)銀行,以下統(tǒng)稱“境外開戶行”)開立的,用于存放出口收入的境外賬戶(或在具有離岸業(yè)務資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務部開立的離岸賬戶,以下統(tǒng)稱“境外賬戶”)。二、出口收入存放境外的管理內(nèi)容(一)資格管理與首次開戶登記企業(yè)將出口收入存放境外應當具備下列條件①具有出口收入來源,且在境外有符合規(guī)定的支付需求②近兩年內(nèi)無違反外匯管理規(guī)定行為③有完善的出口收入存放境外內(nèi)控制度④外匯局規(guī)定的其他條件企業(yè)集團開展出口收入存放境外業(yè)務的,其參與成員公司均應具備上述條件。存放境外業(yè)務類型(1)單一型業(yè)務是指企業(yè)出口收入尋訪境外業(yè)務不涉及其他境內(nèi)關聯(lián)企業(yè)。(2)集團型業(yè)務是指企業(yè)集團內(nèi)部有多個境內(nèi)成員公司參與出口收入存放境外業(yè)務。此類業(yè)務可由集團總部或指定一家參與成員公司作為主辦企業(yè),負責對所有參與成員公司的存放境外出口收入實行集中收付。主辦企業(yè)的業(yè)務類型為“集團型主辦”,主辦企業(yè)以外其他成員公司的業(yè)務類型為“集團型成員”。開立存放出口收入境外賬戶登記(1)企業(yè)開立用于存放出口收入的境外賬戶前,應當選定境外開戶行,與其簽訂《賬戶收支信息報送協(xié)議》,并到外匯局辦理開戶登記手續(xù)。 企業(yè)可根據(jù)自身經(jīng)營需要選擇境外開戶行,原則上應當是中資金融機構的境外分支機構,或與境內(nèi)外資金融機構有關聯(lián)關系的境外金額機構。 關聯(lián)關系是指該金融機構與境內(nèi)外資金融機構之間為母子機構關系、總分機構關系,或屬于同一家金融機構的子行或分行。 境外開戶行所在國家(地區(qū))應當是對賬戶資金劃轉及賬戶信息披露無嚴格限制且經(jīng)濟政治比較穩(wěn)定的國家(地區(qū))。 依法取得離岸銀行業(yè)務經(jīng)營資格的境內(nèi)金融機構離岸業(yè)務部使用出口收入存放境外關于境外金融機構的管理內(nèi)容。(2)企業(yè)應持下列材料到所在地外匯局辦理開戶登記手續(xù),并通過監(jiān)測系統(tǒng)向外匯局報送相關信息。①法定代表人或其授權人簽字并加蓋企業(yè)公章的書面申請。企業(yè)書面申請的內(nèi)容應包括但不限于:出口收入存放境外用途、上年度進出口及其收付資金規(guī)模、近兩年內(nèi)有無違反外匯管理規(guī)定行為;首次申請時,還應說明企業(yè)根據(jù)經(jīng)營需要確定的年度累計出口收入存放境外規(guī)模。②《出口收入存放境外登記表》(簡稱:業(yè)務登記表)③企業(yè)與境外開戶行簽訂的《協(xié)議》④企業(yè)實施出口收入存放境外運作的內(nèi)控制度(首次登記時提交)。內(nèi)控制度包括但不限于:境外賬戶管理、存放境外資金使用管理、內(nèi)部風險控制、內(nèi)部權限管理、信息報送及檔案管理。⑤企業(yè)集團實行集中收付的,首次登記時還需提交成員公司的情況說明(含關聯(lián)關系)、成員公司債權債務及相應會計記賬管理辦法或規(guī)章;成員公司與主辦企業(yè)屬于不同外匯局管轄的,還需提供成員公司所在地外匯局出具的《出口收入存放境外資格登記表》(簡稱:資格登記表)。其成員公司情況說明的內(nèi)容包括但不限于:成員公司名稱、注冊地址、與主辦企業(yè)的關系、上年度進出口及其收付資金規(guī)模以及近兩年內(nèi)有無違反外匯管理規(guī)定行為。⑥外匯局要求的其他材料(3)企業(yè)通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端報送的境外開戶登記信息包括:境外開戶金融機構代碼(swift code或金融機構標識碼)、境外開戶金融機構名稱、境外賬戶戶名、境外開戶國別或地區(qū)、境外開戶金融機構地址、賬戶收支信息報送協(xié)議或其補充協(xié)議編號。(4)對于集團型業(yè)務,主辦企業(yè)與成員公司屬于不同外匯局管轄的,成員公司應當先持加蓋企業(yè)公章《出口收入存放境外資格登記表》、情況說明、內(nèi)控制度、債權債務及相應會計記賬管理辦法或規(guī)章等資料,到所在地外匯局辦理資格登記。 外匯局審核通過后,在《資格登記表》相應欄目中簽章,并將《資格登記表》企業(yè)留存聯(lián)和主辦企業(yè)所在地外匯局留存聯(lián)退成員公司。(5)企業(yè)應在開戶后10個工作日內(nèi),通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端將境外賬戶賬號和幣種信息報所在地外匯局備案。(二)后續(xù)開戶登記與信息變更境外開戶行與之前開戶提交的《協(xié)議》簽訂主體不一致的,企業(yè)應提交新簽訂的《協(xié)議》。境外開戶行未發(fā)生變更的,企業(yè)可提交原《協(xié)議》的補充協(xié)議,明確新開賬戶適用原《協(xié)議》后續(xù)開戶前,企業(yè)應持下列材料到所在地外匯局辦理登記 (1)法定代表人或其授權人簽字并加蓋公章的書面申請 (2)境內(nèi)企業(yè)與境外開戶行新簽訂的《協(xié)議》或原有《協(xié)議》的補充協(xié)議 (3)外匯局要求的其他材料境外賬戶信息發(fā)生變更的,企業(yè)應在獲知相關信息后10個工作日內(nèi)將變更信息報所在地外匯局備案 境外開戶金融機構代碼或名稱、境外賬戶戶名發(fā)生變更的,外匯局在監(jiān)測系統(tǒng)中重新登記境外賬戶信息;境外開戶金融機構地址、賬戶收支信息報送協(xié)議或其補充協(xié)議編號發(fā)生變更的,外匯局在監(jiān)測系統(tǒng)中修改原境外賬戶登記信息。同一企業(yè)(或企業(yè)集團)存放出口收入的境外賬戶數(shù)量不得超過5個。確有需要的,經(jīng)所在地外匯局批準,企業(yè)可增加境外賬戶數(shù)量 企業(yè)可在不同國家(地區(qū))金融機構開戶,在同一國家(地區(qū))可選擇多家金融機構開戶,在同一國家(地區(qū))的同一金融機構職能開立一個賬戶,多幣種賬戶視為一個賬戶。(三)境外賬戶收支范圍賬戶收支范圍①收入范圍:出口收入,賬戶資金孳息,以及經(jīng)外匯局批準的其他收入②支出范圍:貿(mào)易項下支出,境外承包工程、傭金、運保費項下費用支出,與境外賬戶相關的境外銀行費用支出,經(jīng)外匯局核準或登記的資本項目支出,調(diào)回境內(nèi),以及符合外匯局規(guī)定的其他支出。賬戶資金劃轉及幣種轉換 企業(yè)同名出口收入存放境外賬戶之前資金可以相互劃轉。企業(yè)不得將境內(nèi)賬戶資金劃轉至用于存放出口收入的境外賬戶;確有合理需求的,應當事先經(jīng)所在地外匯局批準。企業(yè)境外賬戶資金可以進行幣種轉換。賬戶資金調(diào)回 企業(yè)可根據(jù)自身經(jīng)營需要確定出口收入存放境外期限,或將存放境外資金調(diào)回境內(nèi)①資金調(diào)回時,企業(yè)應向金融機構書面說明該筆收入為從其境外賬戶調(diào)回的資金。在同一金融機構首次辦理資金調(diào)回入賬時,還須提供其所在地外匯局或主辦企業(yè)所在地外匯局簽章的《業(yè)務登記表》②金融機構審核企業(yè)
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