【文章內(nèi)容簡介】 進(jìn)口合同或發(fā)票④對于貿(mào)易收匯的退匯支付，因錯誤匯入導(dǎo)致的，審核原收匯憑證；其他原因?qū)е碌模瑢徍嗽杖肷陥髥巫C、原出口合同⑤對于捐贈進(jìn)口業(yè)務(wù)項下等原因?qū)е逻M(jìn)口與支出主體不一致的支出業(yè)務(wù)，除依據(jù)不同結(jié)算方式審核有關(guān)單證外，還應(yīng)審核進(jìn)口合同、捐贈協(xié)議（僅捐贈業(yè)務(wù)提供）、相關(guān)部門出具的分立、合并證明文件（僅企業(yè)分立、合并的提供）等相關(guān)證明材料⑥對于按規(guī)定應(yīng)先辦理登記的貿(mào)易支出，應(yīng)憑外匯局簽發(fā)的《登記表》辦理（2）A類企業(yè)下列貿(mào)易外匯支付業(yè)務(wù)，應(yīng)憑先到所在地外匯局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記①貿(mào)易收匯的退匯支付，退匯日期與原收款日期間隔在180天（不含）以上或由于特殊情況無法原路退匯的。②外匯局認(rèn)定其他需要登記的業(yè)務(wù)貿(mào)易出口收匯業(yè)務(wù)審核（1）對于下列情況，金融機構(gòu)需對企業(yè)提交的交易單證的真實性及其與該筆收入的一致性進(jìn)行合理審核①貿(mào)易付匯的退匯收入，因錯誤匯出產(chǎn)生的，審核原支出申報單證；其他原因產(chǎn)生的，審核原支出申報單證、原進(jìn)口合同②因企業(yè)分立、合并等原因?qū)е鲁隹谂c收入主體不一致的收入，還應(yīng)審核相關(guān)部門出具的分立、合并證明文件、出口合同③因匯路不暢需要使用外幣現(xiàn)鈔結(jié)算的，辦理外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯時，審核出口合同、出口貨物報關(guān)單等單證。結(jié)匯現(xiàn)鈔金額達(dá)到入境申報金額的，還應(yīng)審核經(jīng)海關(guān)簽章的攜帶外幣現(xiàn)鈔入境申報單正本④對于按規(guī)定應(yīng)當(dāng)先辦理登記的貿(mào)易收入，應(yīng)憑外匯局簽發(fā)的《登記表》辦理。除上述情況外，金融機構(gòu)可直接為企業(yè)辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)。（2）A類企業(yè)的下列貿(mào)易外匯收入業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)先到所在地外匯局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記①貿(mào)易付匯的退匯結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)，退匯日期與原付款日期間隔在180天（不含）以上或由于特殊情況無法原路退匯的。②外匯局認(rèn)定其他需要登記的業(yè)務(wù)（三）B類企業(yè)貿(mào)易收付匯業(yè)務(wù)管理貿(mào)易進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)（1）進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)單證審核①以信用證、托收方式結(jié)算的，除按國際結(jié)算慣例審核有關(guān)商業(yè)單據(jù)外，還應(yīng)當(dāng)審核相應(yīng)的進(jìn)口合同②以匯款方式結(jié)算的（預(yù)付貨款除外），審核對應(yīng)的進(jìn)口合同、進(jìn)口貨物報關(guān)單正本③以預(yù)付貨款方式結(jié)算的，審核進(jìn)口合同或發(fā)票④對于貿(mào)易收匯的退匯支付，因錯誤匯入導(dǎo)致的，審核原收匯憑證；其他原因?qū)е碌?，審核原收入申報單證、原出口合同⑤對于捐贈進(jìn)口業(yè)務(wù)項下或因企業(yè)分立、合并等原因?qū)е逻M(jìn)口與支出主體不一致的支出業(yè)務(wù)，除依據(jù)不同結(jié)算方式審核有關(guān)單證外，還應(yīng)審核進(jìn)口合同、捐贈協(xié)議（僅捐贈業(yè)務(wù)提供）、相關(guān)部門出具的分立、合并證明文件（僅企業(yè)分立、合并的提供）等相關(guān)證明材料⑥對于轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯支出（先收后支），金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核買賣合同、收入申報憑證及相關(guān)貨權(quán)憑證⑦對于電子數(shù)據(jù)核查超過可付匯額度的支出或按規(guī)定應(yīng)先辦理登記的其他貿(mào)易支出，應(yīng)憑外匯局簽發(fā)的《登記表》辦理（2）B類企業(yè)的下列貿(mào)易外匯支付業(yè)務(wù)，應(yīng)先到所在地外匯局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記①B類企業(yè)超可付匯額度的貿(mào)易外匯支付②貿(mào)易收匯的退匯支付，退匯日期與原收款日期間隔在180天（不含）以上或由于特殊情況無法原路退匯的③同一合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入金額超過相應(yīng)支出金額20%（不含）的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)④在分類監(jiān)管有效期內(nèi)指標(biāo)情況好轉(zhuǎn)且沒有發(fā)生違規(guī)行為的B類企業(yè)，自列入B類之日起6個月后，可經(jīng)外匯局登記辦理90天（不含）以上的延期付款及收支日期間隔超過90天（不含）的轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)⑤外匯局認(rèn)定其他需要登記的業(yè)務(wù)貿(mào)易出口收匯業(yè)務(wù)審核（1）出口收匯業(yè)務(wù)單證審核①以信用證、托收方式結(jié)算的，除按國際結(jié)算慣例審核有關(guān)商業(yè)單據(jù)外，還應(yīng)當(dāng)審核出口合同②以匯款方式結(jié)算的（預(yù)收貨款除外）審核出口合同、出口貨物報關(guān)單正本③以預(yù)收貨款方式結(jié)算的，審核出口合同、發(fā)票④對于貿(mào)易付匯的退匯收入，因錯誤匯出導(dǎo)致的，審核原支出申報單證，其他原因?qū)е碌模瑢徍嗽С錾陥髥巫C，原進(jìn)口合同⑤對于匯路不暢需要使用外幣現(xiàn)鈔結(jié)算的，辦理外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯時，審核出口合同、出口貨物報關(guān)單。結(jié)匯現(xiàn)鈔金額達(dá)到規(guī)定入境申報金額的，還應(yīng)審核經(jīng)海關(guān)簽章的攜帶外幣現(xiàn)鈔入境申報單正本⑥對于因企業(yè)分立、合并等原因?qū)е鲁隹谂c收入主體不一致的收入業(yè)務(wù)，還應(yīng)審核相關(guān)部門出具的分立、合并證明文件、出口合同⑦對于轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收入（先支后收），金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核買賣合同、支出申報憑證及相關(guān)貨權(quán)憑證⑧對于超過出口可收回額度的收入或按規(guī)定先辦理登記的其他貿(mào)易收入，應(yīng)憑外匯局簽發(fā)的《登記表》辦理（2）B類企業(yè)的下列貿(mào)易外匯收入業(yè)務(wù)，應(yīng)先到所在地外匯局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記①B類企業(yè)超可收匯余額的貿(mào)易外匯收入②貿(mào)易付匯的退匯收入，退匯日期與原付款日期間隔在180天（不含）以上或由于特殊情況無法原路退匯的③同一合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入結(jié)匯或劃出金額超過相應(yīng)支出金額20%（不含）的④在分類監(jiān)管有效期內(nèi)指標(biāo)情況好轉(zhuǎn)且沒有發(fā)生違規(guī)行為的B類企業(yè)，自列入B類之日起6個月后，可經(jīng)外匯局登記辦理簽訂包含90天（不含）以上收匯條款的出口合同及收支日期間隔超過90天（不含）的轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。⑤外匯局認(rèn)定其他需要登記的業(yè)務(wù)。注意事項（1）金融機構(gòu)按規(guī)定對B類企業(yè)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)核查時，應(yīng)當(dāng)通過監(jiān)測系統(tǒng)將付款或開證金額、收款金額從相應(yīng)可付匯額度中扣除。（2）已開辦出口收入存放境外業(yè)務(wù)的企業(yè)被列為B類的，在分類監(jiān)管有效期內(nèi)，企業(yè)出口收入不得存放境外賬戶，不得使用境外賬戶對外支付，外匯局可要求其調(diào)回境外賬戶資金余額。（3）金融機構(gòu)應(yīng)盡職履行貿(mào)易真實性審核義務(wù)，對于合同中收付款條款規(guī)定可以對外收支付的，可以辦理收付款，對于合同規(guī)定收付款以外其他形式抵償進(jìn)出口貨物的，不得辦理收付款。（四）C類企業(yè)貿(mào)易收付匯業(yè)務(wù)管理C類企業(yè)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)需逐筆事前到外匯局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記。金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)憑外匯局出具的《登記表》為企業(yè)辦理貿(mào)易進(jìn)口付匯或開證手續(xù)，以及出口貿(mào)易融資放款或待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)。C類企業(yè)不得辦理90天（不含）以上遠(yuǎn)期信用證（含展期）、海外代付等進(jìn)口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)；不得辦理90天（不含）以上的延期付款、托收業(yè)務(wù)；不得簽訂包含90天（不含）以上收匯條款的出口合同。C類企業(yè)不得辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支C類企業(yè)為跨國集團(tuán)集中收付匯成員公司的，該企業(yè)不得繼續(xù)辦理集中收付匯業(yè)務(wù)；C類企業(yè)為跨國集團(tuán)集中收付匯主辦企業(yè)的，停止整個集團(tuán)的集中收付匯業(yè)務(wù)。已開辦出口收入存放境外業(yè)務(wù)的企業(yè)被列為C類的，應(yīng)于列入之日起30日內(nèi)關(guān)閉境外賬戶并調(diào)回境外賬戶余額。（五）留存材料金融機構(gòu)按規(guī)定審核相關(guān)單證后，應(yīng)當(dāng)在單證正本上簽注收付匯金額、日期并加蓋業(yè)務(wù)印章，留存進(jìn)出口貨物報關(guān)單及其他材料正本或復(fù)印件5年備查。對于需要分次收付匯的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，由辦結(jié)最后一次收付匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)留存進(jìn)出口貨物報關(guān)單正本，其他金額機構(gòu)應(yīng)當(dāng)留存進(jìn)出口貨物報關(guān)單復(fù)印件。六、操作流程金融機構(gòu)可通過銀行端【銀行信息管理】→【違規(guī)信息查詢】界面，輸入數(shù)據(jù)類別、違規(guī)類別、違規(guī)確認(rèn)起始日期、違規(guī)確認(rèn)截止日期等查詢條件，查詢經(jīng)外匯局確認(rèn)的銀行違規(guī)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的相關(guān)信息。第四章 出口收入存放境外一、出口收入存放境外業(yè)務(wù)管理原則及方式 一是便利化的原則。只要企業(yè)的需要合理，經(jīng)外匯局批準(zhǔn)可將具有真實、合法交易背景的貨物貿(mào)易出口收入存放境外。 二是登記備案管理。外匯局對企業(yè)出口收入存放境外業(yè)務(wù)實行登記管理，企業(yè)開立境外賬戶應(yīng)當(dāng)按規(guī)定到外匯局辦理登記，并向外匯局定期報告境外賬戶收支情況。 三是風(fēng)險可控管理。外匯局可根據(jù)國際收支形勢和外匯管理需要對出口收入存放境外的資格條件、存放規(guī)模、期限或調(diào)回等進(jìn)行規(guī)定及調(diào)整。出口收入存放境外的企業(yè)分為單一型業(yè)務(wù)企業(yè)和集團(tuán)型業(yè)務(wù)企業(yè)：單一型業(yè)務(wù)指：企業(yè)出口收入存放境外業(yè)務(wù)不涉及其他境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)性業(yè)務(wù)指：企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部有多個境內(nèi)成員公司參與出口收入存放境外業(yè)務(wù)，該類業(yè)務(wù)的主體包括集團(tuán)型主辦企業(yè)、集團(tuán)型成員企業(yè)。境外賬戶是指企業(yè)在其選定的境外開戶行（或具離岸業(yè)務(wù)資格的境內(nèi)銀行，以下統(tǒng)稱“境外開戶行”）開立的，用于存放出口收入的境外賬戶（或在具有離岸業(yè)務(wù)資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開立的離岸賬戶，以下統(tǒng)稱“境外賬戶”）。二、出口收入存放境外的管理內(nèi)容（一）資格管理與首次開戶登記企業(yè)將出口收入存放境外應(yīng)當(dāng)具備下列條件①具有出口收入來源，且在境外有符合規(guī)定的支付需求②近兩年內(nèi)無違反外匯管理規(guī)定行為③有完善的出口收入存放境外內(nèi)控制度④外匯局規(guī)定的其他條件企業(yè)集團(tuán)開展出口收入存放境外業(yè)務(wù)的，其參與成員公司均應(yīng)具備上述條件。存放境外業(yè)務(wù)類型（1）單一型業(yè)務(wù)是指企業(yè)出口收入尋訪境外業(yè)務(wù)不涉及其他境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)。（2）集團(tuán)型業(yè)務(wù)是指企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部有多個境內(nèi)成員公司參與出口收入存放境外業(yè)務(wù)。此類業(yè)務(wù)可由集團(tuán)總部或指定一家參與成員公司作為主辦企業(yè)，負(fù)責(zé)對所有參與成員公司的存放境外出口收入實行集中收付。主辦企業(yè)的業(yè)務(wù)類型為“集團(tuán)型主辦”，主辦企業(yè)以外其他成員公司的業(yè)務(wù)類型為“集團(tuán)型成員”。開立存放出口收入境外賬戶登記（1）企業(yè)開立用于存放出口收入的境外賬戶前，應(yīng)當(dāng)選定境外開戶行，與其簽訂《賬戶收支信息報送協(xié)議》，并到外匯局辦理開戶登記手續(xù)。 企業(yè)可根據(jù)自身經(jīng)營需要選擇境外開戶行，原則上應(yīng)當(dāng)是中資金融機構(gòu)的境外分支機構(gòu)，或與境內(nèi)外資金融機構(gòu)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的境外金額機構(gòu)。 關(guān)聯(lián)關(guān)系是指該金融機構(gòu)與境內(nèi)外資金融機構(gòu)之間為母子機構(gòu)關(guān)系、總分機構(gòu)關(guān)系，或?qū)儆谕患医鹑跈C構(gòu)的子行或分行。 境外開戶行所在國家（地區(qū)）應(yīng)當(dāng)是對賬戶資金劃轉(zhuǎn)及賬戶信息披露無嚴(yán)格限制且經(jīng)濟政治比較穩(wěn)定的國家（地區(qū)）。 依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)金融機構(gòu)離岸業(yè)務(wù)部使用出口收入存放境外關(guān)于境外金融機構(gòu)的管理內(nèi)容。（2）企業(yè)應(yīng)持下列材料到所在地外匯局辦理開戶登記手續(xù)，并通過監(jiān)測系統(tǒng)向外匯局報送相關(guān)信息。①法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋企業(yè)公章的書面申請。企業(yè)書面申請的內(nèi)容應(yīng)包括但不限于：出口收入存放境外用途、上年度進(jìn)出口及其收付資金規(guī)模、近兩年內(nèi)有無違反外匯管理規(guī)定行為；首次申請時，還應(yīng)說明企業(yè)根據(jù)經(jīng)營需要確定的年度累計出口收入存放境外規(guī)模。②《出口收入存放境外登記表》（簡稱：業(yè)務(wù)登記表）③企業(yè)與境外開戶行簽訂的《協(xié)議》④企業(yè)實施出口收入存放境外運作的內(nèi)控制度（首次登記時提交）。內(nèi)控制度包括但不限于：境外賬戶管理、存放境外資金使用管理、內(nèi)部風(fēng)險控制、內(nèi)部權(quán)限管理、信息報送及檔案管理。⑤企業(yè)集團(tuán)實行集中收付的，首次登記時還需提交成員公司的情況說明（含關(guān)聯(lián)關(guān)系）、成員公司債權(quán)債務(wù)及相應(yīng)會計記賬管理辦法或規(guī)章；成員公司與主辦企業(yè)屬于不同外匯局管轄的，還需提供成員公司所在地外匯局出具的《出口收入存放境外資格登記表》（簡稱：資格登記表）。其成員公司情況說明的內(nèi)容包括但不限于：成員公司名稱、注冊地址、與主辦企業(yè)的關(guān)系、上年度進(jìn)出口及其收付資金規(guī)模以及近兩年內(nèi)有無違反外匯管理規(guī)定行為。⑥外匯局要求的其他材料（3）企業(yè)通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端報送的境外開戶登記信息包括：境外開戶金融機構(gòu)代碼（swift code或金融機構(gòu)標(biāo)識碼）、境外開戶金融機構(gòu)名稱、境外賬戶戶名、境外開戶國別或地區(qū)、境外開戶金融機構(gòu)地址、賬戶收支信息報送協(xié)議或其補充協(xié)議編號。（4）對于集團(tuán)型業(yè)務(wù)，主辦企業(yè)與成員公司屬于不同外匯局管轄的，成員公司應(yīng)當(dāng)先持加蓋企業(yè)公章《出口收入存放境外資格登記表》、情況說明、內(nèi)控制度、債權(quán)債務(wù)及相應(yīng)會計記賬管理辦法或規(guī)章等資料，到所在地外匯局辦理資格登記。 外匯局審核通過后，在《資格登記表》相應(yīng)欄目中簽章，并將《資格登記表》企業(yè)留存聯(lián)和主辦企業(yè)所在地外匯局留存聯(lián)退成員公司。（5）企業(yè)應(yīng)在開戶后10個工作日內(nèi)，通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端將境外賬戶賬號和幣種信息報所在地外匯局備案。（二）后續(xù)開戶登記與信息變更境外開戶行與之前開戶提交的《協(xié)議》簽訂主體不一致的，企業(yè)應(yīng)提交新簽訂的《協(xié)議》。境外開戶行未發(fā)生變更的，企業(yè)可提交原《協(xié)議》的補充協(xié)議，明確新開賬戶適用原《協(xié)議》后續(xù)開戶前，企業(yè)應(yīng)持下列材料到所在地外匯局辦理登記 （1）法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋公章的書面申請 （2）境內(nèi)企業(yè)與境外開戶行新簽訂的《協(xié)議》或原有《協(xié)議》的補充協(xié)議 （3）外匯局要求的其他材料境外賬戶信息發(fā)生變更的，企業(yè)應(yīng)在獲知相關(guān)信息后10個工作日內(nèi)將變更信息報所在地外匯局備案 境外開戶金融機構(gòu)代碼或名稱、境外賬戶戶名發(fā)生變更的，外匯局在監(jiān)測系統(tǒng)中重新登記境外賬戶信息；境外開戶金融機構(gòu)地址、賬戶收支信息報送協(xié)議或其補充協(xié)議編號發(fā)生變更的，外匯局在監(jiān)測系統(tǒng)中修改原境外賬戶登記信息。同一企業(yè)（或企業(yè)集團(tuán)）存放出口收入的境外賬戶數(shù)量不得超過5個。確有需要的，經(jīng)所在地外匯局批準(zhǔn)，企業(yè)可增加境外賬戶數(shù)量 企業(yè)可在不同國家（地區(qū)）金融機構(gòu)開戶，在同一國家（地區(qū)）可選擇多家金融機構(gòu)開戶，在同一國家（地區(qū)）的同一金融機構(gòu)職能開立一個賬戶，多幣種賬戶視為一個賬戶。（三）境外賬戶收支范圍賬戶收支范圍①收入范圍：出口收入，賬戶資金孳息，以及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的其他收入②支出范圍：貿(mào)易項下支出，境外承包工程、傭金、運保費項下費用支出，與境外賬戶相關(guān)的境外銀行費用支出，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)或登記的資本項目支出，調(diào)回境內(nèi)，以及符合外匯局規(guī)定的其他支出。賬戶資金劃轉(zhuǎn)及幣種轉(zhuǎn)換 企業(yè)同名出口收入存放境外賬戶之前資金可以相互劃轉(zhuǎn)。企業(yè)不得將境內(nèi)賬戶資金劃轉(zhuǎn)至用于存放出口收入的境外賬戶；確有合理需求的，應(yīng)當(dāng)事先經(jīng)所在地外匯局批準(zhǔn)。企業(yè)境外賬戶資金可以進(jìn)行幣種轉(zhuǎn)換。賬戶資金調(diào)回 企業(yè)可根據(jù)自身經(jīng)營需要確定出口收入存放境外期限，或?qū)⒋娣啪惩赓Y金調(diào)回境內(nèi)①資金調(diào)回時，企業(yè)應(yīng)向金融機構(gòu)書面說明該筆收入為從其境外賬戶調(diào)回的資金。在同一金融機構(gòu)首次辦理資金調(diào)回入賬時，還須提供其所在地外匯局或主辦企業(yè)所在地外匯局簽章的《業(yè)務(wù)登記表》②金融機構(gòu)審核企業(yè)